一、从税收结构看财政增收（论文文献综述）
符媛[1]（2021）在《F市产业结构优化的税收效应研究》文中研究表明自改革开放后,我国开始进入快速发展,经济发展方式从传统粗放向科学精细阶段发生转变。由于过去传统粗放的经济发展模式在较大程度上受到自然环境与社会资源的约束,要使我国经济能够持续快速发展,则改变当前经济增长模式从而进一步调整我国当前产业结构是经济发展的必然选择。党的十八大指出,要推进经济结构的战略性调整则必须加快转变我国经济发展方式,着重改善我国需求结构和优化我国产业结构,从而解决当前我国经济持续健康稳步发展过程中存在的结构性问题。随着我国产业结构的不断调整优化,我国三次产业占GDP比重开始发生明显转变,产业结构从“一二三”模式调整为“二三一”模式后,又进一步向“三二一”式升级。产业结构优化直接或者间接的作用于经济增长与税收增长,产业结构的调整和优化可以有助于经济的高质量发展,而经济发展将作为税收基石不断促进税收快速增长。本文结合F市产业结构与税收结构的调整历程,从F市三次产业的税收负担与税收弹性入手,对F市产业结构优化的税收效应开展一般分析和实证研究。在此基础上,以F市相关统计数据为样本,运用模型开展实证检验,从产业结构高级化与产业结构合理化两个方面量化分析产业结构优化对税收收入产生的影响。我们从研究中可以看到在产业结构调整的大环境下,F市产业结构也开始向高级化和合理化方向发展,产业结构进一步得到优化,经济水平与税收收入水平也在不断提高,且产业结构向高级化合理化方向发展均对F市税收收入的增长起到了促进作用。与此同时,我们也在研究中发现了F市产业结构在优化调整过程中存在的问题:第一,F市产业结构在调整优化阶段,过分追求第二产业与第三产业结构比重的提高,造成产业结构“虚高度化”,以至于产业结构优化对税收增长的贡献未得到充分发挥;第二,F市依旧存在劳动力分配不合理的问题,在第一产业中存在较大的劳动力剩余,大量劳动力还需进一步从低端生产行业向高端生产行业转移;第三,F市行业合理化水平有待提高,低端技术行业的缓慢发展较大程度制约了税收的增长速度。针对当前F市产业结构的优化和税收收入的增长之间存在的关系,本文最终认为F市产业结构的优化对税收收入的增长具有较大影响,稳步推进产业结构的不断优化,可以为税收持续增长提供动力。所以,要在认清目前产业结构存在的问题的基础上,推动发展F市特色农业为其他产业发展打基础,创新发展第二产业为税收增长添动力,科学发展第三产业为税收增长挖新源。
董立雪[2]（2020）在《河北省地方税体系问题与对策研究》文中指出财政和税收制度是国家非常重要的一项制度,是国家执政和治理的基础,是人民幸福生活的保障。国家和中央决策层决心要建立科学的地方税体系,做到各方面权责明晰、规范合理。目前的地方税制度是经过改革开放的不断打磨与尝试逐渐完善的,为社会发展和经济繁荣提供了巨大的助力,但随着国情与全球发展环境的变化,该体系逐渐在处理各项事务中出现了各种问题,不能满足社会与经济发展的需要,现有的地方税制收入不能满足逐渐扩大的财政支出。因此,尽快构建、优化、增强地方财政能力,是我们面临的一项新的课题。本文以河北省地方税体系为具体研究对象,首先阐述了地方税的相关概念内涵,进而分析了依据的理论。其次,以史为镜,简要归纳我国现行地方税体系的历史沿革,并从税收构成、收入情况和减税降费政策影响等三方面对河北省2010—2019年10年间的地方税体系现状进行了深入剖析,得出河北省存在缺乏主体税种、对共享税依赖性强、税权配置不合理、财权事权不匹配和地方税征管体系不规范等五大问题。再次,对比国内国外情况,提炼地方税的国际经验,并通过利弊分析和假设测算对房地产税、消费税、资源税、所得税进行对比分析,得出可使用房地产税和消费税形成双主体税种体系的结论。最后,提出健全地方税体系的政策建议,包括加快地方税法制建设、主体税建设、分成方式改革、培养壮大未来税源、提升税收征收管理服务质量、打造运行有效的税收共治格局等,希望能为税制改革领域提供一定的参考价值,从而加快地方税制建设,促进河北省财税事业高质量发展。
邓尧[3]（2020）在《后土地财政时期减支增收财税法律规制研究》文中认为土地财政是地方财政获得收益最大化的一种路径或策略。后土地财政时期对于土地财政模式的不可持续性已有了较统一的认识。随着我国推动国家治理体系和能力现代化建设,人民群众对于公共服务均等化期待越来越高,后土地财政时期地方政府的财税收支平衡压力会进一步增强,加之经济增速放缓等多重因素影响,地方财政面临区域性财政风险的压力将会不断加大。面对财税增量减少的窘境,“开源节流”,增加地方财力成为地方政府财政思维的“主逻辑”。一些地方依托土地资源,通过土地收入和土地融资等方式获取地区发展资金,千方百计拓增量、搞增收。依靠这种外延式增长、粗放型发展的财税模式,反而加重了财政的不可持续性风险。由于现行地方税制体系不完备,土地收支管理薄弱,由此引发的问题较为频繁。后土地财政时期出现的财税现实困境暴露出过往经济发展失衡的问题,究其根源,无疑是现存财税制度的供给应对后土地财政时期预期不足所致。依靠“摸着石头过河”和“先行先试”的探索模式,我国财税法律制度体系的建设在短短数十年间“成建制”的快速形成,取了长足进步,但将财税收支行为纳入法律规范体系之内的工作还不完整。如何顺应新时代发展的呼唤,在财税制度供给侧进行调整,以化解当前后土地财政时期的现实财政困境,通过机制的衡平纠偏,优化财富分配的社会实质公平的效能,最终实现新时代社会和谐和经济可持续发展的理想目标,正是本文研究的缘起与目的。围绕这一基本思路,本文从我国后土地财政时期现实财税问题入手,循从“认识现象——问题梳理——理论回应——对策应对——法治展望”的基本逻辑框架来组织论证,全文（引言及结论除外）共分为六个部分:第一章后土地财政时期我国现实财税问题。本部分重点从财税不可持续风险和财税制度供给现状探析两条主线来探讨现实财税困境。在阐述后土地财政时期概念内涵的基础上,对土地财政模式形成的机理进行了论述,指出其不可持续的现实财税困境。以实证分析的方法阐明了地方财政失衡结构加剧了对土地财政的依赖,陷入了与土地绑定的财税困境。重点分析了这种现实财税困境和失衡问题,根源上与现行财税制度的供给应对后土地财政时期预期不足所致。以变革为主要的时代加剧了规范动态变化与制度稳定性之间的张力。具体表现为财税法律制度规范性在效力等级和结构体系上存在不足,需要从权力约束观念和制度体系完善两个层面加以补强。第二章后土地财政时期减支增收财税法理与依据。本章从财税收入、支出和体制三个方面组织分析,阐明了实施“减支增收”财税法律规制的基本理据。第一节,阐述了财政混合型收入模式由传统管控、调控中心主义向公共财政转型,以及财税法律规制的基本理论。对财税收入形态和结构失衡的问题进行了实证分析。第二节,结合公共财政理论和公共支出增长理论,对于政府职能边界和财政支出总规模合理化发展问题进行了讨论,就财政支出结构过于偏重经济建设和支出管控机制不健全的问题进行了分析。第三节,以财政分权理论作为基础分析了事权和支出责任的划分和权责配给的刚性与柔性选择,以及分税制在纵向财税体制权责的配置问题。第三章后土地财政时期减支增收财税法理念。本部分重点就后土地财政时期财税理念的革新问题进行了探讨。辩证分析了“减支增收”因何而减与为何而增的抽象关系,进一步解释了减支增收的实质是结构性调整的问题。论述了非均衡经济现实下,财税法律制度体系不均衡的问题,需要运用衡平的理念予以纠偏调平。主要通过财税资源的配置、财税收支结构、权力与控权之间的均衡来实现。从公平与效率之间的动态平衡关系入手探讨了财税法的效率价值,具体分析了后土地财政时期财税法在收入领域、土地资源利用和财税支出领域差异化的效率价值。重点讨论了财税法律制度的实质正义倾向,具体分析了减支增收财税法律规制所要遵循的分配正义、代际公平和人本主义精神内核。第四章后土地财政时期财税法律规制路径选择。本部分主要探讨“衡平—效率—公平”理念体系下的财税法律规制路径的选择。从哲学认识论的范畴开始,分析了后土地财政时期财税收入结构、支出结构和功能结构多重失衡的情况下,需要以减支增收为路径进行法律规制调整。第二节系统梳理了古典财税理论到现代财政理论中关于减支增收财税思想的理论源泉,为法律规制架构在理论层面做进一步的铺陈。第三节论述了减支增收财税法律规制的路径,以规范为基本范式、衡平为基本方法。法律规制体系建设方面,以财税体制结构要素为总体架构,以重塑央地关系实现财税体制均衡配置为核心塑形,以收支两端调整实现财税法律体系整体优化为基本架构。第五章后土地财政时期减支增收财税法律规制制度。本章从增收行为、支出行为和其他相关制度的规制三部分论述了减支增收财税法律规制具体制度完善的对策。第一节,从结构转化和非税收入规范化治理角度论述了财税收入结构的优化问题;从体系完善、立法权配置、税种组合优化三方面论述了地方税法律体系的构建问题;对政府性基金的法律约束问题进行了讨论。第二节,具体分析了后土地财税时期支出范围的规制问题和财税支出结构失衡的调整问题,论述了政府间财税支出责任的衡平配置,具体提出了预算法向控权转型、制定财税支出法的具体立法建议。第三节,相关规制制度中,重点论述了财政转移支付制度在纵横两个方面的弥合均衡作用及规范化问题。具体分析了地方债的法律规制、完善政府和社会资本合作机制的问题。第六章后土地财政时期减支增收财税法治展望。本章论述了减支增收法律规制的终极目标是实现财税法治观念的重塑和法治价值的回归,既是权力观念的重塑、也是实质正义的追求,而具体表现为法律形式的补强。论述了通过减支增收财税法律规制框架体系的优化和调平,树立财政“紧日子”的观念,实施有效减支和相对增收,提升可持续发展能力,最终实现财税法治的实质正义和社会财富的公平分享。届时将看到一个财税法律位阶提升、法律结构层次分明,解决了系统性、完整性和协调性的现代财税法治体系。结语部分,回顾了全文核心观点,强调了减支增收财税法律规制是实现制度体系衡平到财税法治体系实质公平演进的一种回应型方法路径。
哈雪丰[4]（2020）在《宜春市税源培育研究》文中进行了进一步梳理税源是税收的源泉,反映了一个区域经济发展的状况。在一个区域的经济发展中,必须要大力推进税源培育,使其与经济发展相统一,只有这样,才能增加政府财政收入,通过政府决策和各项支出进一步推动经济发展。只有通过充分发挥区域特色和区域优势资源,发展特色支柱产业、引入优质产业提升经济规模,不断优化经济产业结构,才能保持经济和税收的稳定增长。宜春市是江西省第四大经济体。近年来,该市抢抓中部地区崛起战略,经济和税收持续保持较为稳定的增长。但随着国际国内经济大环境的改变,该市税源增长缺乏后劲、税源结构不合理、县域税源不均衡、重点税源不足等问题日益凸显。本文分析了2009—2019年十一年间宜春市地区生产总值（GDP）和税收收入的变化趋势,以及宏观税负和税收弹性的变动情况。在此基础上,重点从产业结构、县域经济和重点税源等方面,分析了2016—2019年尤其是近三年宜春市税源变化特点,并与江西省内其它设区市和2018年中部六省前十强城市经济税源情况进行了横向比较。同时,通过聚类分析探索了宜春市的8个新兴税源行业。通过分析,阐明了宜春市税源中存在的规模不足、结构不合理、县域税源发展不充分不均衡等方面的问题,分析了问题背后存在的区域公共资源属性限制、政策环境影响、财政收入需求驱动下地方政府的决策偏好和对税源管理的干预、税源管理模式不适应经济发展需要等四个方面的原因。最后,本文针对性地从壮大税源规模、优化产业结构、优化营商环境、提升税收监管效率等四个方面提出了宜春市税源培育的对策,以期对经济发展相对落后的设区市级税源培育工作提供一定参考。
廖梦兰[5]（2020）在《J县中小企业税收管理问题研究》文中进行了进一步梳理近年来,我国中小企业发展非常迅速,目前其数量已经占全国企业总数的90%,在促进市场竞争、解决就业、增加财政收入等方面都发挥着重要作用,成为国民经济发展中的重要组成部分。随着中小企业税收在总税收中占比的逐年增加,税务部门也越来越重视中小企业税收管理。但是,同时中小企业也面临着税收征管不合理,税收负担过重,纳税服务不到位等方面的问题。在目前“放管服”的行政管理理念下,为深化税务部门对中小企业现状和管理问题的研究,维持中小企业发展的稳定对持续优化税收营商环境以及完善税收征管服务体系都具有重要的现实意义。本文共分为五大部分,采用文献研究法、案例分析法等研究方法,针对J县中小企业税收管理存在的问题进行研究。第一部分首先介绍了我国中小企业的内涵、划分标准和基本特征,阐述了中小企业税收管理的理论依据,分析了税收管理对我国中小企业经营与发展的重要影响。第二部分主要进行的是案例分析,以J县中小企业为例,对J县中小企业发展情况、税收状况与税收管理进行分析。第三部分是在分析中小企税收管理现状的基础上提出税收管理存在的问题:纳税人满意度不高、税务人员业务能力不足、税收风险管控力度不强等。第四部分分析存在问题的成因:中小企业税收机制不健全、中小企业税收优惠政策有待完善、中小企业税收风险管理体系松散、中小企业自身内部监督制度不完善等。第五部分对加强中小企业税收管理提出合理化建议,具体包括:转变税收管理理念、完善中小企业税收征管方式和制度、提高中小企业纳税服务水平、深化中小企业税收风险管理机制等。本文研究的创新点有两点:其一是将企业管理中的长尾理论与中小企业税收管理有机结合,从而体现出中小企业在税收管理中的重要性,以及加强中小企业税收管理与服务的必要性;其二是以发放纳税人满意度调查问卷的形式,收集实际调查数据,进行纳税人满意度分析,力求增强税收征管实践可行性。
周鹏[6]（2020）在《税收征管对税收收入的影响研究》文中提出目前我国正推行减税降费以激活市场主体的活力、抑制经济下行的态势。减税降费在短期内必然会产生税收短收效应、带来潜在的财政风险。在这种背景下,关注税收收入的变化及其影响因素具有重要的现实意义。现有文献表明除了基本经济因素外,税收征管是影响税收收入增长的重要因素。因此我们从税收征管着手,考察其对税收收入的影响,并重点考察地区与税种异质性,试图丰富现有的研究。本文首先对现有文献进行梳理与评述,归纳当前研究的进展与不足进而明确本文的研究思路与研究方法。接着进行理论分析,界定税收收入与税收征管的内涵以及税收征管的影响因素,并从税收流失、税收营商环境以及纳税遵从三个角度阐释税收征管影响税收收入的机理。然后进行现状分析,基于法制化建设与信息化建设两个角度梳理我国税收征管制度的变革,测算我国历年税收征管水平并进行区域与时序的比较分析,分析当前税收收入的规模、结构以及地区之间的差异。再然后选取2001-2017年省级面板数据,构建实证模型实证分析税收征管对税收收入的影响,在此基础上分析了我国东中西部地区税收征管边际效应的异质性,并进一步考察了不同地区在不同税种上的差异。最后根据实证分析结论,结合现实情况提出政策建议。最终我们得出如下结论:（1）从宏观经济面来看,税收征管对税收收入呈现非线性影响,随着税收征管水平的提高,边际收益存在递减。目前平均而言税收征管水平提高1个百分点,税收收入提高1.090%。（2）从分地区检验的结果来看,东中西部地区呈现差异,表现为中西部地区税收征管的边际效应高于东部地区。具体来说,税收征管水平提高1个百分点,东中西部地区税收收入分别提高0.885%、1.199%、1.159%。（3）我们在分地区的基础上进一步分析了税种异质性,研究发现东中西部地区在企业所得税与消费税上没有表现出显着差异,在个人所得税与增值税上则表现出显着的地区差异。
于俊[7]（2019）在《国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究》文中研究指明税收是国家财政收入的重要来源,税收制度是一国制度体系的重要组成部分,税收制度改革是个源远流长、历久弥新的课题,从古至今,税收制度改革以制度促经济、以经济稳政治、以政治助发展,在人类社会发展史上占据了重要的地位、发挥了突出的作用、留下了深刻的印迹,从一个侧面反映了统治阶级治国理政的战略考量。税收制度兼具经济基础和上层建筑双重色彩,税收制度改革是通过税收制度架构设计和组成要素的边际变化来调整治理格局、增进社会福利的过程。国家治理呼唤深化税收制度改革,税收制度改革助推国家治理优化。当今世界,不论是何种性质的国家、抑或是何种发展程度的国家,在国家治理中都非常重视税收制度改革,这其中既有共性、也有个性,既有成功的经验、也有失败的教训,如何吸收和借鉴他人在税收制度改革中取得的有益成果,适时推进本国的税收制度改革,成为各国经济社会发展中面对的一个理论和实践课题。鉴于税收制度改革的庞杂性、专业性和技术性,目前学术界对于税收制度改革的研究主要集中在税制结构、税种设置、税收政策等较为传统单一的领域内。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,从国家治理体系和治理能力的视角开展税收制度改革研究,可以将税收制度改革由微观的、具体的工作层面提升到宏观的、战略的层面,拓展税收制度改革研究的内涵和外延,建设中国特色社会主义税收制度,顺应全面建成小康社会和全面建设社会主义现代化国家新征程的要求,实现税收治理体系及治理能力现代化。马克思主义经典作家在争取无产阶级自身解放的斗争中,对税收问题进行了分析论述,提供了这个问题的基本立场、观点和方法。新中国成立后,中国共产党将马克思主义基本原理同中国税收具体实践相结合,不断推进马克思主义财税思想的中国化。在当代中国,新时代赋予税收制度改革研究的新思维、新要求、新使命,从国家治理体系和治理能力现代化的视角探讨税收制度改革,能够更好地适应经济社会从高速度增长阶段转入到高质量发展阶段、更好地化解人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,彰显出中国特色社会主义的道路、理论、制度和文化“四个自信”。新中国成立以来,税收制度及其调整、改革始终伴随着共和国的历史发展进程:改革开放前,税收制度及其调整以税收集权化匹配计划经济化、以集中统一税收体制匹配社会主义计划经济体制;改革开放后,税收制度及其改革以税收公共化匹配经济市场化、以公共税收体制匹配社会主义市场经济体制;党的十八大以来,中国特色社会主义进入新时代,税收制度及其改革以税收现代化匹配国家治理现代化、以现代税收制度匹配现代国家治理体系及治理能力,这是我国税收制度变革发展的一项基本经验。历经七十年发展,我国税收制度日臻完善,但也还存在结构布局、法律层级等方面的不足,这些瓶颈制约着税收制度进一步的深化改革,只有从新时代税收文明现代化的高度统筹布局税收制度改革,才能打破瓶颈,建立起与国家治理战略相匹配的税收制度体系。党的领导是我国税收制度改革最本质的特征和最根本的属性,是贯穿当代中国税收制度改革研究始终的一根红线。在宏观、中观、微观三个层面研究中自觉融入马克思主义原理观点和党的方针政策,能够集中体现党对税收制度改革的领导和中国特色社会主义税收制度的优势。新时代的税收制度改革是全面深化改革的重要组成部分,与“五位一体”总体布局相融洽相助益,总体布局重塑了税收制度改革的灵魂,税收制度改革强劲了总体布局的血脉。自觉成为经济发展的“助推器”、政治发展的“稳定器”、文化发展的“催化剂”、生态文明发展的“净化剂”、社会发展的“粘合剂”和构建人类命运共同体的“加速器”,是新时代中国税收制度改革的宏观抱负和历史使命。新时代的税收制度改革既要遵循自身发展规律、也要嵌入社会主义核心价值观,才能确保税收制度改革运行在正确的轨道上,避免走僵化封闭的老路和改旗易帜的邪路。恪守税收制度改革的家国情怀、激励国家社会公民多元治理主体同频共振,遵循市场规则、力求治理资源配置效率最大化,注重统筹兼顾、发挥制度集成聚变效应,尊重契约伦理、扞卫税收权利义务生态,维护央地关系、调动两个积极性,是新时代中国税收制度改革的中观价值和基本原则。新时代的税收制度改革需要仰望星空、更要脚踏实地,一分部署、九分落实是税收制度改革应有的姿态。在“四个全面”战略布局下施行税收法治方略,在“五大发展”理念指导下放大税收乘数效应,在公平正义精神感召下释放税收正能量,在绿水青山愿景引领下促进绿色税收发展,在多元共治价值追寻下创新税收治理方式,为各国治理中的税收制度改革贡献中国智慧和中国方案,是新时代中国税收制度改革的微观努力和路径探索。
陈思瑞[8]（2019）在《论营改增后中国地方主体税种的应然选择》文中提出曾几何时,我国在市场经济体制尚不健全、法治水平薄弱的情况下,取得了经济和社会高速发展的中国式奇迹。快速发展的关键因素之一,是调动了中央与地方发展的两个积极性。中央与地方政府之间、地方政府与地方政府之间的竞争,使各级政府各自招商引资、打造优良的投资环境,从而拉动经济快速发展。税收是国家赖以生存发展、政府赖以正常运转的经济命脉。中央与地方各级政府在筹集财政收入的同时,运用税收政策把控经济发展的方向盘。1994年分税制改革,是我国财政体制改革历史上的里程碑,以经济分权冲破行政分权的局限性,充分调动了地方各级政府的理财积极性,改变了央地政府之间传统的博弈关系,提高了中央政府提供公共物品和公共服务的能力,为后续财税体制深化改革奠定了基本框架。2016年,营改增全面推行,长期担任地方主体税种的营业税退出历史舞台,引致地方主体税种缺失、地方税体系支离破碎的局面。在这样的背景下,如何选择和培育新的地方主体税种,打造健全的地方税体系,再次调动地方经济发展的积极性,成为当前深化财税体制中亟待解决的一个重大问题。营改增后,营业税消失,增值税五五分成的过渡期即将结束,本文在探索地方税存在的问题和原因之后,提出在当前阶段应摒弃以税收立法权或税收征管权作为地方税划分依据的观点。以税收收益权作为地方税的划分准,将地方享有收益权的税种都纳入地方税体系的考察范围之中。主体税种的税制结构的中心,在税种中占据着主导地位。健全地方税体系,必须先明确地方主体税种,确立地方主体税种的选择标准,构建层级清晰的税收体系。在归纳外国地方税体系的实践经验的基础上,本文认为,在微观层面,地方主体税种应当能够满足地方财政需求,保障地方财政自主权,并对地方政府行为形成正面的激励效果;在中观层面,地方主体税种应当兼顾中央宏观调控能力和地方区域调控能力,并反映地区居民的差异化公共受益程度;在宏观层面,地方主体税种应具备税收正义的价值取向,满足实质正义、程序正义和制度正义三个维度的要求。基于此,通过联动的立法改革,构建“消费税+资源税”的双主体税种结构,是营改增后地方主体税种的适当选择。
林兆华,常鹏[9]（2019）在《深度融入粤港澳大湾区 助推肇庆经济税收高质量发展》文中研究表明粤港澳大湾区建设是习近平总书记亲自谋划、亲自部署、亲自推动的重大国家战略,其发展规划纲要是指导粤港澳大湾区当前和今后一个时期融合发展的纲领性文件。本文立足经济、税收供给侧改革视角,考察粤港澳大湾区主体城市肇庆市的发展现状,从总量性、周期性、结构性因素分析肇庆市融合发展所存在的供给侧问题,对加速推进肇庆市融入粤港澳大湾区建设、构建现代化经济税收体系提出具体政策建议。
李佩莲[10]（2019）在《重庆房产税试点的经济效应分析》文中研究指明本文对房产税的经济效应进行了理论研究,从税收产生经济效应的一般作用机理出发,分别阐述了房产税的价格效应、地方财政收入效应以及收入再分配效应的作用机制。在理论研究的基础上,对重庆此次试点的产生经济效应进行实证分析:在价格效应方面,首先对重庆房地产市场的价格及供求情况进行描述性统计分析,本文认为此次试点使得重庆房地产市场供求双方都更偏好于小户型的普通商品住宅,导致小户型住宅价格急剧上涨,出现了住宅市场的结构性扭曲现象。其次,通过分别构建住宅和高档住宅的双重差分模型,我们发现试点政策的推出并未在重庆市形成政策预期效应,也不能显着地调控房价。我们还发现相对于房产税试点政策,人们对房价上涨的预期更能显着地影响房价。在地方财政收入效应方面,首先对重庆房产税对地方财政收入的贡献情况进行描述性统计分析,随后运用趋势外推法分析了重庆个人住房房产税未来十年的收入潜力。本文认为,重庆房产税试点的确能够增加地方财政收入,但实际的增收效果并不明显。短期内,试点方案难以代替土地出让金,也难以成为地方政府的主体税种,但从长期来看,个人住房房产税的收入潜力巨大,能充当地方政府充足、稳定的收入来源之一。在收入再分配效应方面,通过计算Musgrave&Thin（1948）提出的MT指数,来考察重庆此次房产税试点对居民收入再分配的调节效果。本文认为,重庆此次试点在一定程度上调节了居民收入分配,但由于方案本身的局限性,所以效果有限。从长期来看,随着税制改革的不断推进和相关配套措施的完善,政府从高收入群体中征得的税收会持续增加,其调节分配的作用会愈来愈明显。针对上述研究结果,本文总结了此次重庆房产税试点的经验与教训,由此探讨了今后我国房产税改革的路径。本文认为,首先应该对房产税的功能进行合理定位,以调节收入分配为首要目标,以为地方财政增收为第二目标,以调控房地产市场为次要目标。在合理定位的基础上再推动房产税改革的顺利进行,提出了加快推进立法进程、合理设计税制要素以及完善房产税改革的配套措施等方面的建议。
二、从税收结构看财政增收（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、从税收结构看财政增收（论文提纲范文）
（1）F市产业结构优化的税收效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究方法及基本框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 主要创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2.相关概念的界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 产业结构 |
| 2.1.2 产业结构优化 |
| 2.1.3 产业结构优化的税收效应 |
| 2.2 主要理论基础 |
| 2.2.1 产业结构优化相关理论 |
| 2.2.2 产业结构优化与经济增长相关理论 |
| 2.2.3 经济增长与税收增长相关理论 |
| 2.3 产业结构优化税收效应的作用机理 |
| 2.3.1 GDP影响税收收入的作用机制 |
| 2.3.2 产业结构影响税收收入的作用机制 |
| 2.3.3 税负视角下产业升级税收效应的作用机制 |
| 3.F市产业结构优化税收效应现状的一般分析 |
| 3.1 F市产业结构的基本现状 |
| 3.1.1 F市产业结构的演变过程 |
| 3.1.2 F市产业结构的现实情况 |
| 3.1.3 F市产业结构存在的问题 |
| 3.2 F市税收收入的发展现状 |
| 3.2.1 F市税收收入总体规模 |
| 3.2.2 F市第二产业税收收入分析 |
| 3.2.3 F市第三产业税收收入分析 |
| 3.3 F市产业结构优化对税收的影响 |
| 3.3.1 产业结构优化对税收总体影响分析 |
| 3.3.2 产业结构优化对行业间税收影响分析 |
| 3.3.3 产业结构优化对税种间税收影响分析 |
| 4.F市产业结构优化税收效应的实证研究 |
| 4.1 变量选取与数据说明 |
| 4.1.1 变量选取 |
| 4.1.2 数据说明 |
| 4.2 模型构建与检验 |
| 4.2.1 模型构建 |
| 4.2.2 模型平稳性检验 |
| 4.3 回归结果与分析 |
| 5.主要结论及相关建议 |
| 5.1 本文主要结论 |
| 5.2 相关对策建议 |
| 5.2.1 推动发展特色农业,提高税源质量 |
| 5.2.2 创新发展第二产业,优化税收基础 |
| 5.2.3 科学发展第三产业,打造增税引擎 |
| 5.3 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）河北省地方税体系问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要综述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 1.5 技术路线 |
| 第2章 地方税体系的理论基础 |
| 2.1 地方税及地方税体系内涵 |
| 2.1.1 地方税的概念和特点 |
| 2.1.2 地方税体系的概念和功能 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 公共产品理论 |
| 2.2.2 财政分权理论 |
| 2.2.3 主体税种理论 |
| 2.2.4 分级政府 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 河北省地方税体系的运行现状与问题 |
| 3.1 地方税体系的历史沿革 |
| 3.1.1 1949—1977年的地方税体系 |
| 3.1.2 1978—1993年的地方税体系 |
| 3.1.3 1994年以后的地方税体系 |
| 3.2 河北省地方税体系的现状分析 |
| 3.2.1 现行地方税构成 |
| 3.2.2 地方税收入情况 |
| 3.2.3 减税降费对河北财力的影响 |
| 3.3 河北省地方税体系问题 |
| 3.3.1 缺乏地方主体税种 |
| 3.3.2 对共享税依赖性强 |
| 3.3.3 地方税税权配置不合理 |
| 3.3.4 地方政府的财权事权不匹配 |
| 3.3.5 地方税征管体系不规范 |
| 3.4 原因分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 地方税体系建设的国际经验 |
| 4.1 西方主要国家做法 |
| 4.1.1 美国 |
| 4.1.2 德国 |
| 4.1.3 法国 |
| 4.1.4 日本 |
| 4.2 经验借鉴 |
| 4.2.1 税权划分经验归纳 |
| 4.2.2 税种结构经验归纳 |
| 4.2.3 税收规模经验归纳 |
| 4.2.4 税务征管经验归纳 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 河北省地方税体系主体税种的选择方案 |
| 5.1 房地产税的可行性分析 |
| 5.1.1 房地产税的利弊分析 |
| 5.1.2 房地产税的测算情况 |
| 5.2 消费税的可行性分析 |
| 5.2.1 消费税的利弊分析 |
| 5.2.2 消费税的测算情况 |
| 5.3 资源税的可行性分析 |
| 5.3.1 资源税的利弊分析 |
| 5.3.2 资源税的测算情况 |
| 5.4 所得税的可行性分析 |
| 5.4.1 所得税的利弊分析 |
| 5.4.2 所得税的测算情况 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 健全河北省地方税体系的构想 |
| 6.1 总体目标 |
| 6.2 改革前提 |
| 6.3 改革思路 |
| 6.4 健全河北省地方税体系的政策建议 |
| 6.4.1 加快地方税法制建设 |
| 6.4.2 培育地方税主体税种 |
| 6.4.3 改革共享税分享方式 |
| 6.4.4 培养壮大未来税源 |
| 6.4.5 提升税收征收管理服务质量 |
| 6.4.6 打造运行有效的税收共治格局 |
| 6.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间所发表的论文 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（3）后土地财政时期减支增收财税法律规制研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、论题背景与研究意义 |
| 二、研究现状及文献综述 |
| 三、研究思路和研究方法 |
| 四、创新及后续研究之处 |
| 第一章 后土地财政时期我国现实财税问题 |
| 第一节 后土地财政时期的形成与演进 |
| 一、后土地财政时期的内涵界定 |
| 二、后土地财政时期的形成机理 |
| 三、后土地财政时期的模式效应 |
| 第二节 后土地财政时期财税现实困境 |
| 一、后土地财政时期土地财政的依赖性考察 |
| 二、后土地财政时期土地财政行为逻辑分析 |
| 三、后土地财政时期不可持续性的财税风险 |
| 第三节 后土地财政时期财税法律制度的调适问题 |
| 一、后土地财政时期财税法制度体系的变迁发展 |
| 二、后土地财政时期现有财税法律制度的规范性 |
| 三、后土地财政时期财税法制度供给不足的补强 |
| 第二章 后土地财政时期减支增收财税法理与依据 |
| 第一节 后土地财政时期财政收入的基本理论与现状检视 |
| 一、财政收入的基本理论 |
| 二、后土地财政时期财税收入的实证分析 |
| 三、后土地财政时期财税收入结构性问题 |
| 第二节 后土地财政时期财政支出的基本理论与现状检视 |
| 一、财政支出的基本理论 |
| 二、后土地财政时期我国财政支出状况 |
| 第三节 后土地财政时期财税体制的基本理论与现状检视 |
| 一、政府间财税关系的基本理论 |
| 二、政府间事权和支出责任划分问题 |
| 三、后土地财政时期政府间财税关系 |
| 第三章 后土地财政时期减支增收财税法理念 |
| 第一节 后土地财政时期财税法律规制理念 |
| 一、法律理念与财税法的基本理念 |
| 二、后土地财政时期财税法理念的革新 |
| 第二节 后土地财政时期财税法的衡平理念 |
| 一、非均衡经济与中国经济发展的不均衡性 |
| 二、财税法回应不均衡经济现实的制度调平 |
| 三、财税减支增收法律规制的衡平纠偏机理 |
| 第三节 后土地财政时期财税法的效率理念 |
| 一、财税法效率价值的解构 |
| 二、后土地财政时期财税法效率理念的差异化样态 |
| 第四节 后土地财政时期财税法的公平正义 |
| 一、关于正义的内涵 |
| 二、财税法律规制的实质正义倾向 |
| 三、减支增收财税法律规制实质正义 |
| 第四章 后土地财政时期财税法律规制路径选择 |
| 第一节 后土地财政时期减支增收财税法律规制的路径选择 |
| 一、减支增收财税法律规制的演化理性 |
| 二、减支增收财税法律规制的合目的性 |
| 三、减支与增收财税法观念更迭的辩证统一 |
| 第二节 后土地财政时期减支增收财税思想溯源 |
| 一、早期古典财税理论关于减支增收的萌芽 |
| 二、近代经济学关于减支增收财税思想的探讨 |
| 三、现代经济学关于减支增收财税思想的发展 |
| 第三节 后土地财政时期减支增收财税法律规制的总体架构 |
| 一、减支增收财税法规制的基本范式——规范与衡平 |
| 二、减支增收财税法规制的规则体系——框架与结构 |
| 第五章 后土地财政时期减支增收财税法律规制制度 |
| 第一节 后土地财政时期财税法对增收行为的规制制度 |
| 一、后土地财政时期财税收入结构的优化完善 |
| 二、后土地财政时期地方税法律体系的构建 |
| 三、后土地财政时期政府性基金行为的法律规制 |
| 第二节 后土地财政时期财税法对支出行为的规制制度 |
| 一、后土地财政时期财税支出的法定 |
| 二、后土地财政时期政府间财税支出责任的衡平配置 |
| 三、后土地财政时期财税支出法定的立法建议 |
| 第三节 后土地财政时期减支增收财税法律规制的相关制度 |
| 一、后土地财政时期财政转移支付的法律规制 |
| 二、后土地财政时期地方债的法律规制 |
| 三、完善政府和社会资本合作机制 |
| 第六章 后土地财政时期减支增收财税法治展望 |
| 第一节 减支增收财税法律规制的理念重塑与价值回归 |
| 一、减支增收财税法律规制是权力观念的重塑 |
| 二、减支增收财税法律规制是实质正义的追求 |
| 三、减支增收财税法律规制是法律形式的补强 |
| 第二节 减支增收法律规制的法治愿景 |
| 一、减支增收财税法律规制的法治精神 |
| 二、减支增收财税法律规制的法治路径 |
| 三、减支增收财税法律规制的法治图景 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 攻读学位期间的研究成果 |
（4）宜春市税源培育研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究思路与研究方法 |
| 1.5 研究创新与不足 |
| 2 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 税源 |
| 2.1.2 新兴税源 |
| 2.1.3 税源结构 |
| 2.1.4 税源质量 |
| 2.1.5 税源培育 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 财政分权理论视角下地方政府税源培育的应然性 |
| 2.2.2 税源的作用与影响因素 |
| 3 宜春市税源现状分析 |
| 3.1 总体税源情况分析 |
| 3.1.1 地区生产总值(GDP)总量呈现赶超态势,转入中高速增长 |
| 3.1.2 税收总量稳定增长,增速前高后低 |
| 3.2 税源结构分析 |
| 3.2.1 产业结构分析 |
| 3.2.2 县域结构分析 |
| 3.3 重点税源产业分析 |
| 3.4 新兴税源分析 |
| 4 当前宜春市税源存在问题及原因分析 |
| 4.1 存在问题 |
| 4.1.1 税源规模不足 |
| 4.1.2 税源结构不合理 |
| 4.1.3 县域税源发展不平衡、不充分 |
| 4.2 原因分析 |
| 4.2.1 区域公共资源属性限制 |
| 4.2.2 政策环境影响 |
| 4.2.3 财政收入需求驱动下地方政府决策偏好及对税源管理的干预 |
| 4.2.4 当前税源管理模式不适应现实发展需要 |
| 5 宜春市税源培育对策 |
| 5.1 助力经济增长,壮大税源规模 |
| 5.2 优化产业结构,保持健康发展 |
| 5.3 优化营商环境,增强资本吸引力 |
| 5.4 提升监管效率,加强税源管控 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（5）J县中小企业税收管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景和研究意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、本文研究内容与研究方法 |
| 第一章 中小企业税收管理理论分析 |
| 第一节 中小企业税收管理的内涵 |
| 一、中小企业的界定 |
| 二、税收管理的概念 |
| 三、中小企业税收管理的特点 |
| 第二节 中小企业税收管理的理论依据 |
| 一、新公共服务理论 |
| 二、税收遵从理论 |
| 三、税收风险管理理论 |
| 四、长尾理论 |
| 第三节 税收管理对于中小企业经营行为的主要影响 |
| 一、优化中小企业税收营商环境 |
| 二、落实中小企业税收优惠政策 |
| 三、提高中小企业税收遵从水平 |
| 第二章 J县中小企业税收管理现状分析 |
| 第一节 J县中小企业当前发展基本情况 |
| 一、J县中小企业发展概况 |
| 二、J县中小企业税收特点 |
| 第二节 J县中小企业税收管理现状 |
| 一、J县中小企业税收管理理念 |
| 二、J县中小企业税收征管流程 |
| 三、J县中小企业税收管理创新方式 |
| 第三节 J县中小企业税收管理工作成效 |
| 一、坚决落实中小企业税收优惠政策红利 |
| 二、逐步完善中小企业税收管理制度 |
| 三、积极推进税收调控产业转型政策 |
| 第三章 J县中小企业税收管理的问题分析 |
| 第一节 J县中小企业纳税人满意度有待提高 |
| 一、J县中小企业纳税人满意度调查思路及内容 |
| 二、J县中小企业纳税人满意度调查问题分析 |
| 第二节 J县中小企业税务风险管控力度不强 |
| 一、税收风险管理组织机构体系不健全 |
| 二、部分中小企业滥用税收优惠政策 |
| 三、基层税务分局税收风险管理方式不科学 |
| 第三节 税务部门工作人员管理服务能力不足 |
| 一、合并后税务机关人员冗余 |
| 二、税务机关人员年龄断层严重 |
| 三、税务机关人员整体专业素质不强 |
| 第四章 J县中小企业税收管理问题成因分析 |
| 第一节 J县中小企业税收机制不健全 |
| 一、中小企业税制复杂遵从成本高 |
| 二、中小企业税收征管整体水平不高 |
| 第二节 J县中小企业税收优惠政策有待完善 |
| 一、税收优惠政策体系缺乏整体规划 |
| 二、税收优惠政策未达到预期目标效果 |
| 三、税收优惠政策导向作用不明显 |
| 第三节 J县中小企业税收风险管理体系松散 |
| 一、税收风险预警指标体系有待完善 |
| 二、未建立完善的税收优惠风险体系 |
| 三、内外部数据信息共享程度不高 |
| 四、税务人员税收风险管理流于形式 |
| 第四节 中小企业自身内部监督制度不完善 |
| 一、中小企业内部监督不健全 |
| 二、中小企业会计核算准确性不高 |
| 三、中小企业涉税管理方式落后 |
| 第五章 完善J县中小企业税收管理对策建议 |
| 第一节 转变中小企业税收管理理念 |
| 一、强化建立服务型税务机关理念 |
| 二、树立“互联网+”时代税收管理理念 |
| 三、完善中小企业税收法治理念 |
| 四、深化税企间合作理念 |
| 第二节 优化中小企业税收征管方式和制度 |
| 一、统一税收征管业务制度 |
| 二、构建分类分级的专业化税源管理体系 |
| 三、打造便捷可控发票管理服务平台 |
| 四、引导中小企业建立税收管理机制 |
| 第三节 提高中小企业纳税服务水平 |
| 一、与时俱进,建立办税服务新模式 |
| 二、优化纳税服务制度,提高办税效率 |
| 三、改进奖惩措施,监督办税人员考核升级 |
| 四、建立高质量、高素质的财会工作队伍 |
| 第四节 深化中小企业税收风险管理机制 |
| 一、建立健全税收风险管理机制 |
| 二、探索建立数据共享交换机制 |
| 三、积极建立信用动态监管体系 |
| 四、强化税收风险事中事后管理 |
| 五、中小企业创设税收风险防范机制 |
| 结论 |
| 一、本文研究结论与展望 |
| 二、本文研究存在的不足 |
| 参考文献 |
| 附录:J县中小企业纳税人满意度调查问卷 |
| 致谢 |
（6）税收征管对税收收入的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究思路和研究方法 |
| 四、可能的创新与不足 |
| 第一章 税收收入与税收征管关系的理论分析 |
| 第一节 税收收入与税收征管的概念界定 |
| 一、税收收入的界定 |
| 二、税收征管的内涵 |
| 三、税收征管的衡量 |
| 第二节 税收征管的影响因素 |
| 一、税收制度 |
| 二、税收信息化建设 |
| 三、税务系统人员队伍建设 |
| 第三节 税收征管影响税收收入的机理分析 |
| 一、税收征管与税收流失 |
| 二、税收征管与税收营商环境 |
| 三、税收征管与纳税遵从 |
| 第二章 我国税收征管和税收收入的现状分析 |
| 第一节 我国税收征管制度的现状分析 |
| 一、税收征管制度的法制化建设 |
| 二、税收征管制度的信息化建设 |
| 第二节 税收征管的现状分析 |
| 一、税收征管的测算 |
| 二、税收征管的区域与时序比较 |
| 第三节 税收收入的现状分析 |
| 一、税收收入的规模与结构 |
| 二、税收收入的地区差异 |
| 第三章 税收征管影响税收收入的实证分析 |
| 第一节 模型设计与变量选取 |
| 一、模型设计与变量选取 |
| 二、数据来源与描述性统计 |
| 第二节 税收征管影响税收收入的实证分析 |
| 一、税收征管影响税收收入的基准回归结果与分析 |
| 二、税收征管影响税收收入的稳健性检验与内生性分析 |
| 第三节 异质性分析和研究结论 |
| 一、税收征管影响税收收入的异质性分析 |
| 二、研究结论与进一步分析 |
| 第四章 加强税收征管的政策建议 |
| 第一节 加强税收征管的基本原则 |
| 一、税收法定原则 |
| 二、征管效率原则 |
| 第二节 加强税收征管的主要措施 |
| 一、加强税收法制化建设 |
| 二、加强税收信息化建设 |
| 三、加强税务系统人员队伍建设 |
| 第三节 加强税收征管的配套措施 |
| 一、加强部门之间的互联互通 |
| 二、进行税收文化建设 |
| 参考文献 |
（7）国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题的来源和意义 |
| 二、国内外的研究现状述评 |
| 三、研究的主要内容和基本观点 |
| 四、研究的思路和方法 |
| 五、研究的重点难点和创新之处 |
| 六、研究的不足之处 |
| 第一章 国家治理与税收制度 |
| 第一节 国家治理 |
| 一、国家治理对国家统治和国家管理的历史性超越 |
| 二、国家治理体系和能力中的税收因素 |
| 三、国家治理现代化是当今世界各国共同的任务 |
| 第二节 税收及其制度 |
| 一、财政与税收 |
| 二、税收制度的内涵与发展 |
| 三、马克思主义经典作家关于税收的论述 |
| 第三节 国家治理与税收制度的互动 |
| 一、具有经济基础与上层建筑双重色彩的税收制度 |
| 二、国家治理呼唤深化税收制度改革 |
| 三、税收制度助推国家治理成就新高度 |
| 第二章 国外税收制度改革的治理经验与启示 |
| 第一节 发达国家的税收制度改革 |
| 一、税收制度促进面向现代国家转型 |
| 二、相机抉择的税收制度结构化改革 |
| 三、税收制度改革强国富民的新担当 |
| 第二节 发展中国家的税收制度改革 |
| 一、税收制度助力稳固民族独立成果 |
| 二、发展中国家的发展中税收制度改革 |
| 三、税收制度改革擦亮新兴市场国家的发展成色 |
| 第三节 国外社会主义国家的税收制度改革 |
| 一、苏联东欧国家不成功的税收制度改革 |
| 二、越南革新开放下的税收制度改革 |
| 三、古巴“模式更新”下的税收制度改革 |
| 第三章 当代中国税收制度的确立、改革和问题 |
| 第一节 改革开放前税收制度的建立、调整和评价 |
| 一、新旧税收制度的转换 |
| 二、改革开放前的税收制度调整 |
| 三、对改革开放前税收制度改革的评价 |
| 第二节 改革开放新时期的税收制度改革 |
| 一、税收制度现代化进程的开启 |
| 二、涉外税制和“利改税”的出台 |
| 三、分税制和“营改增”的深远影响 |
| 四、市场经济条件下央地税收的合作与博弈 |
| 第三节 现行税收制度存在的问题 |
| 一、结构布局不够完善 |
| 二、税收法律级次较低 |
| 三、地方税收体系失衡 |
| 四、税收征管效率较低 |
| 第四章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的使命 |
| 第一节 深化经济体制改革治理的“助推器” |
| 一、促进市场在资源配置中起决定性作用 |
| 二、提升政府对经济主体进行调节的能力 |
| 三、拓展公共资源的多元协同治理 |
| 第二节 深化政治体制改革治理的“稳定器” |
| 一、从经济体制改革深入到政治体制改革 |
| 二、从依法治税实践推及到依法治国战略 |
| 三、从税收技术发展关涉到民主权利保障 |
| 第三节 深化文化体制改革治理的“催化剂” |
| 一、协同保障人民群众文化权益 |
| 二、丰富发展社会主义核心价值观 |
| 三、推动文化事业和文化产业发展 |
| 第四节 深化社会体制改革治理的“粘合剂” |
| 一、推动形成稳定的橄榄型社会结构 |
| 二、推动建成全面的多层次社保体系 |
| 三、推动创建融通的大格局社会治理 |
| 第五节 深化生态文明体制改革治理的“净化剂” |
| 一、克服生产的“异化”及自然的“异化” |
| 二、放大生态文明建设的正外部性 |
| 三、绿色税收制度拓宽绿色发展道路 |
| 第六节 构建人类命运共同体的“加速器” |
| 一、促进贸易和投资自由化便利化 |
| 二、促进“一带一路”国际合作 |
| 三、促进全球治理体系改革和建设 |
| 第五章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的基本原则 |
| 第一节 恪守家国情怀的价值 |
| 一、以人为本 |
| 二、增进人民的获得感和幸福感 |
| 三、助力民族复兴之梦 |
| 第二节 发挥社会主义市场经济的优势 |
| 一、把握好政府与市场的关系 |
| 二、把握好公平与效率的关系 |
| 三、把握好坚守与开创的关系 |
| 第三节 坚持统筹兼顾的根本方法 |
| 一、统筹顶层设计与基层探索 |
| 二、统筹整体推进与重点突破 |
| 三、统筹立足当前与着眼长远 |
| 第四节 遵从权利义务相统一的契约伦理 |
| 一、维护税务相对人的权益 |
| 二、建设纳税社会信用体系 |
| 三、提供税收事先裁定服务 |
| 第五节 发挥中央和地方两个积极性 |
| 一、明确中央和地方的职权 |
| 二、健全地方税体系 |
| 三、增强税收预算科学性 |
| 第六章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的对策 |
| 第一节 全面落实税收法治方略 |
| 一、大力推进税收立法进程 |
| 二、严格规范税收执法行为 |
| 三、完善提供税收司法保障 |
| 四、创新开展税收法治宣教 |
| 第二节 充分发挥税收乘数效应 |
| 一、进一步优化税收制度结构 |
| 二、进一步稳定宏观税负水平 |
| 三、进一步深化税收种类改革 |
| 四、进一步加强税收征管改革 |
| 第三节 有力彰显税收公平正义 |
| 一、聚合力打赢脱贫攻坚战 |
| 二、情系民生降低基尼系数 |
| 三、大力扶持民营企业成长 |
| 四、积极鼓励慈善事业发展 |
| 第四节 加速提升税收绿色指数 |
| 一、激活绿色税收制度机制 |
| 二、健全完善环境保护税法 |
| 三、增强现有税种绿色程度 |
| 第五节 多元构建税收综合治理 |
| 一、推动建立税收保障制度 |
| 二、发挥涉税中介服务力量 |
| 三、打造经世济用税收智库 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
（8）论营改增后中国地方主体税种的应然选择（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、相关研究资料综述 |
| (一) 国外相关研究综述 |
| (二) 国内相关研究综述 |
| 三、研究思路、方法和创新之处 |
| (一) 研究思路 |
| (二) 研究方法 |
| (三) 创新与不足 |
| 第一章 地方主体税种选择的理论基础 |
| 第一节 地方主体税种的基本概念 |
| 一、地方税的概念及涵义 |
| 二、地方税相关概念辨析 |
| 三、地方主体税种的概念及涵义 |
| 第二节 公共财政理论 |
| 一、公共财政理论的兴起与发展 |
| 二、公共财政理论的基本内涵 |
| 三、公共财政理论对于地方税收支的意义 |
| 第三节 财政分权理论 |
| 一、财政分权理论的兴起与发展 |
| 二、财政分权理论的基本内涵 |
| 三、财政分权理论对于地方税权的意义 |
| 第四节 税收正义理论 |
| 一、税收正义理论的兴起与发展 |
| 二、税收正义理论的基本内涵 |
| 三、税收正义理论对于地方税的意义 |
| 第二章 营改增后中国地方税体系存在的问题及其原因 |
| 第一节 地方税收不符合地方公共财政需求 |
| 一、税收收入在地方财政中占比过低 |
| 二、非税收入在地方财政中占比过高 |
| 三、地方财政高度依赖于中央转移支付 |
| 第二节 地方税权难以适应财政分权的需求 |
| 一、地方税立法权缺失 |
| 二、地方税征管权日趋萎缩 |
| 三、税收收益权划分愈发不合理 |
| 第三节 地方税制有违税收正义价值 |
| 一、地方税制不符合税收实质正义要求 |
| 二、地方税制不符合税收程序正义要求 |
| 三、地方税制不符合税收制度正义要求 |
| 第四节 我国地方税体系问题溯因 |
| 一、市场与政府界限不清晰 |
| 二、分税制以集权作为初衷 |
| 三、地方税制设计有违正义 |
| 第三章 外国地方主体税种立法经验及其借鉴 |
| 第一节 发达国家地方主体税种的设置 |
| 一、发达国家政府事权和支出责任划分 |
| 二、发达国家政府间税权划分 |
| 三、发达国家地方主体税种设置 |
| 第二节 发展中国家地方主体税种的设置 |
| 一、发展中国家政府间事权与支出责任划分 |
| 二、发展中国家政府间税权划分 |
| 三、发展中国家地方主体税种设置 |
| 第三节 外国地方主体税种选择的比较分析 |
| 一、外国政府间事权与支出责任划分的比较分析 |
| 二、外国政府间税权划分比较分析 |
| 三、外国地方主体税种设置的比较分析 |
| 第四节 外国立法经验对我国地方主体税种选择的借鉴 |
| 一、科学合理的政府间事权与支出责任划分 |
| 二、稳定适度的政府间税权配置 |
| 三、明确合理的地方主体税种 |
| 第四章 地方主体税种选择的逻辑思路和选择标准 |
| 第一节 地方主体税种选择的逻辑思路 |
| 一、地方主体税种选择的逻辑前提 |
| 二、关于地方主体税种的备选税种 |
| 第二节 微观层面:地方主体税种选择的财政标准 |
| 一、地方主体税种对地方财政自主权的保障意义 |
| 二、地方主体税种对地方政府财政收入的稳定作用 |
| 三、地方主体税种对地方政府行为的激励导向 |
| 第三节 中观层面:地方主体税种选择的经济标准 |
| 一、地方主体税种应当与宏观经济发展方向相契合 |
| 二、地方主体税种应当与区域发展特色相一致 |
| 三、地方主体税种应当与居民公共受益相匹配 |
| 第四节 宏观层面:地方主体税种选择的价值标准 |
| 一、地方主体税种的选择应当具备实质正义 |
| 二、地方主体税种的选择应当具备程序正义 |
| 三、地方主体税种的选择应当具备制度正义 |
| 第五章 地方主体税种部分备选税种的利弊分析 |
| 第一节 增值税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、增值税方案的财政能力考量 |
| 二、增值税方案的经济意义检视 |
| 三、增值税方案的税收正义价值探究 |
| 第二节 企业所得税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、企业所得税方案的财政能力考量 |
| 二、企业所得税方案的经济意义检视 |
| 三、企业所得税方案的税收正义价值分析 |
| 第三节 个人所得税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、个人所得税方案的财政能力考量 |
| 二、个人所得税方案的经济意义检视 |
| 三、个人所得税方案税收正义价值探究 |
| 第四节 房地产税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、房地产税方案的财政能力考量 |
| 二、房地产税方案的经济意义检视 |
| 三、房地产税方案税收正义价值探究 |
| 第六章 我国地方主体税种立法改革的设想 |
| 第一节 双主体税种结构之消费税方案 |
| 一、消费税方案具备财政意义 |
| 二、消费税方案满足经济标准 |
| 三、消费税方案符合税收正义价值 |
| 第二节 双主体税种结构之资源税方案 |
| 一、资源税方案具备财政意义 |
| 二、资源税方案满足经济标准 |
| 三、资源税方案符合税收正义价值 |
| 第三节 地方主体税种的立法改革路径 |
| 一、双主体税种模式的立法改革总体思路 |
| 二、消费税作为地方主体税种的立法改革 |
| 三、资源税作为地方主体税种的立法改革 |
| 第四节 地方主体税种立法改革的配套措施 |
| 一、明确政府职能并简化政府层级 |
| 二、适当下放税收立法权 |
| 三、税收立法权下放的配套条件 |
| 四、稳步推进地方辅助税种立法改革 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附表 |
（9）深度融入粤港澳大湾区 助推肇庆经济税收高质量发展（论文提纲范文）
| 一、从总量性因素看肇庆市经济税收发展 |
| 二、从周期性因素看肇庆市经济税收发展 |
| 三、从结构性因素看肇庆市经济税收发展 |
| (一) 从产业结构看 |
| (二) 从区域结构看 |
| (三) 从投入结构看 |
| (四) 从排放结构看 |
| (五) 从动力结构看 |
| (六) 从分配结构看 |
| 四、推动肇庆市经济税收高质量发展的对策建议 |
| (一) 优化空间经济布局, 促进区域协调发展 |
| (二) 推进产业转型升级, 优化产业税源结构 |
| (三) 加快创新驱动发展, 实现新旧动能转换 |
| (四) 优化财政支出结构, 提高资金使用效益 |
| (五) 发挥税收职能作用, 助推经济平稳增长 |
（10）重庆房产税试点的经济效应分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 研究思路、内容及研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.2.3 研究方法 |
| 1.3 创新与不足 |
| 1.3.1 本文的创新点 |
| 1.3.2 本文的不足之处 |
| 1.4 文献综述 |
| 1.4.1 国外文献 |
| 1.4.2 国内文献 |
| 1.4.3 国内外文献评述 |
| 2 房产税经济效应的作用机理分析 |
| 2.1 房产税的概念及内涵 |
| 2.2 房产税经济效应的作用机理分析 |
| 2.2.1 房产税价格效应的作用机理分析 |
| 2.2.2 房产税地方财政收入效应的作用机理分析 |
| 2.2.3 房产税收入再分配效应的作用机理分析 |
| 3 重庆房产税试点经济效应的实证分析 |
| 3.1 重庆房产税试点概况 |
| 3.1.1 试点的背景 |
| 3.1.2 试点方案的主要内容 |
| 3.1.3 试点方案执行的成效 |
| 3.2 重庆房产税试点的价格效应的实证分析 |
| 3.2.1 描述性统计分析 |
| 3.2.2 基于双重差分法的房产税价格效应实证分析 |
| 3.3 重庆房产税试点的地方财政收入效应的实证分析 |
| 3.3.1 描述性统计分析 |
| 3.3.2 基于趋势外推法的房产税财政收入效应实证分析 |
| 3.4 重庆房产税试点的收入再分配效应的实证分析 |
| 3.4.1 衡量房产税收入再分配效应的理论模型 |
| 3.4.2 重庆房产税试点收入再分配效应的实证分析 |
| 3.5 重庆房产税试点的效果评析 |
| 3.5.1 房产税试点对房价的影响效果评析 |
| 3.5.2 房产税试点对地方财政收入的影响效果评析 |
| 3.5.3 房产税试点对居民收入分配的调节效果评析 |
| 4 推进我国房产税改革的对策探讨:基于重庆市试点的经验 |
| 4.1 重庆市房产税试点的经验总结 |
| 4.1.1 试点方案功能定位有偏差 |
| 4.1.2 重庆房产税试点政策法律依据存疑 |
| 4.1.3 税制要素设计不合理 |
| 4.2 我国房产税进一步改革完善的对策建议 |
| 4.2.1 我国房产税的功能定位及目的 |
| 4.2.2 加快推进立法进程 |
| 4.2.3 设计更合理的税制要素 |
| 4.3 我国房产税改革的配套措施 |
| 4.3.1 建立房地产价格评估体系 |
| 4.3.2 继续完善全国联网的不动产 |
| 4.3.3 采取恰当的征管方式 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、从税收结构看财政增收（论文参考文献）
- [1]F市产业结构优化的税收效应研究[D]. 符媛. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]河北省地方税体系问题与对策研究[D]. 董立雪. 河北科技大学, 2020(06)
- [3]后土地财政时期减支增收财税法律规制研究[D]. 邓尧. 西南政法大学, 2020
- [4]宜春市税源培育研究[D]. 哈雪丰. 江西财经大学, 2020(01)
- [5]J县中小企业税收管理问题研究[D]. 廖梦兰. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [6]税收征管对税收收入的影响研究[D]. 周鹏. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [7]国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究[D]. 于俊. 华侨大学, 2019(12)
- [8]论营改增后中国地方主体税种的应然选择[D]. 陈思瑞. 华南理工大学, 2019(01)
- [9]深度融入粤港澳大湾区 助推肇庆经济税收高质量发展[J]. 林兆华,常鹏. 财政科学, 2019(03)
- [10]重庆房产税试点的经济效应分析[D]. 李佩莲. 西南财经大学, 2019(07)