一、中小企业税收支持政策研究——美国中小企业税收支持政策对我国的借鉴意义（论文文献综述）
黄秀丽,张大为[1]（2021）在《后疫情时代扶持中小企业发展的财政税收制度创新探析》文中研究表明近年来,我国在财税政策、进出口优惠、纳税起征点、经济地位等方面都对中小企业进行了大力扶持,从而进一步促进了中小企业的有序发展,对我国转型为创新型国家有着十分重要的战略意义。2020年,随着新冠肺炎疫情肆虐全球,中小企业发展遭遇了空前的挑战,后疫情时代如何进一步改革创新以扶持中小企业发展,不论是理论研究还是实践领域都是一个新的问题。在此,通过分析现阶段我国中小企业在发展中面临的外部环境的变化,结合对国内外的经济文献研究,并根据我国现阶段国情,提出了完善针对中小企业的社会化服务体系的发展策略。
滕磊[2]（2021）在《数字普惠金融视角下中小企业融资约束问题研究》文中进行了进一步梳理改革开放四十余年来,中小企业在我国经济发展中起到了举足轻重的作用,特别是在社会产品生产、国家税收创造、就业岗位供给、市场活力赋能等方面贡献巨大。但长期以来中小企业始终面临较为严重的融资约束现象,集中表现为融资难、融资贵、融资慢等问题。这一问题的长期存在,既有中小企业经营历史短、抵押资产少、信用资本不足等自身素质的原因,也有金融市场发育不足、金融结构不够合理、融资体制机制不够完善等外部环境的原因,另外,传统金融活动本身的运行逻辑,即其“嫌贫爱富”的风险-收益匹配机制也是造成中小企业融资约束问题的重要成因。从上述种种原因和特定的时代经济背景出发,国内外众多学者均对中小企业融资问题进行了较为深入的研究,并从优序融资理论、企业成长理论、信息不对称理论、普惠金融理论等角度为之提供解决之道,但总体而言,中小企业相对恶劣的融资环境并没有得到彻底改善,甚至在特定时期还出现较为强烈的反弹。例如,2018年之后我国中小企业就再次面临了较为严重的融资问题,为此,习近平总书记在2018年底召开的民营企业座谈会上专门强调“要优先解决民营企业特别是中小企业融资难甚至融不到资的问题,同时逐步降低融资成本”。继续寻求中小企业融资便利的现实路径已经成为理论界和实务界迫在眉睫的问题。而随着大数据、云计算、人工智能、区块链等数字技术的持续发展及其在金融领域的应用,各类数字金融服务模式不断创新,数字金融正凭借对于数据金融信息价值的挖掘和利用,持续展现其在实现金融普惠服务中的价值,这为原本缺乏信用数据信息而被传统金融体系所排斥的中小企业提供了解决融资问题的新思路。那么,数字金融实现金融普惠的金融经济学逻辑是什么?是否能够真正解决中小企业面临的融资悖论?如果能够有效缓解中小企业面临的融资约束问题,其具体途径又是什么?另外,自“大众创业、万众创新”以来,全社会掀起了轰轰烈烈的创业大潮,为社会经济发展提供了新的活力来源,众多处于企业发展种子期和萌芽期的创业企业同样是中小企业的一部分,也面临着创业融资约束,那么数字普惠金融是否同样对其具有融资约束缓解效应?这种效应又受到何种因素影响?最后,基于数字技术的持续发展和应用,能否将包括传统和新型金融机构、中小企业及其上下游企业、金融监管机构等纳入数字金融创新系统,从而为中小企业融资提供较好的解决路径?以上均是本文尝试回答的问题。首先,本文对中小企业和数字金融发展基础理论问题进行了讨论和回顾,并结合中国现实,深入讨论了中小企业融资过程中存在的问题以及现有的解决之道,并对解决这一问题的国际经验进行了比较。同时,分析了数字普惠金融在中国的概念缘起、基本内涵和核心价值,并对数字普惠金融的创新环境、创新动力和创新的核心价值进行了分析,认为数字普惠金融创新存在着强劲的需求和供给动力,其创新发展的运行机制则充分发挥了数字金融以金融普惠服务为核心的创新价值,成为解决中小企业融资约束问题的可行选择。其次,运用理论分析演绎的方法,对数字普惠金融缓解中小企业融资约束的理论机制进行了深入讨论。一是从数字普惠金融的经济环境、参与者的禀赋特征等出发,建立了数字普惠金融的金融经济学分析框架,为理解其缓解中小企业融资约束的机制打下了理论基础。二是在分析传统信贷市场中小企业融资悖论的基础上,通过将数字普惠金融因素引入模型,分析数字金融如何通过发挥其普惠价值破解中小企业融资中的“普”、“惠”、“险”不可能三角悖论,通过分析认为数字普惠金融能够通过提升中小企业的信用抵押资本破解中小企业的融资悖论,从而提升其进行各类项目投资的成功概率。第三,在对中国数字普惠金融发展的经验事实描述的基础上,通过建立研究假说,检验了数字普惠金融缓解中小企业融资约束和促进中小企业创业融资的实际效果。研究使用北京大学数字金融发展指数建立了基于现金-现金流融资约束指标的实证模型,固定效应和差分GMM模型的回归结果表明,数字普惠金融发展在一定程度上确实对中小企业融资约束具有缓解效应,且相对国有中小企业,民营中小企业的缓解效应更为明显。数字普惠金融主要通过使用深度和覆盖广度两条路径缓解中小企业的融资约束,在具体的数字普惠金融创新服务方式中,投资和信贷服务的缓解效应最为明显。另外,基于创业资金是制约创业活动的核心约束条件,本文建立创业活跃程度与数字普惠金融发展的研究框架,固定效应和系统GMM分析的结果表明,数字普惠金融对促进创业活动具有较为显着的促进作用,其中使用深度对创业活动的促进作用最大,其次是覆盖广度,最后是数字化程度;在地区异质性检验中发现,数字普惠金融对我国中部地区创业活动的促进效果最好,其次是西部地区,对东部地区也有一定的促进效果,而城镇化水平越低、社会资本越弱,数字普惠金融对于创业活动的促进作用越明显。最后,在检验数字普惠金融对中小企业和创业企业融资约束实际效果的基础上,本文对全文进行总结,提出了构建面向中小企业融资服务的数字普惠金融生态链,并将其作为中小企业融资的公共基础设施;积极推动金融机构的数字化转型,提高中小企业融资效率;构建监管沙盒监管机制,充分发挥有效市场的配置资源效应和有为政府的监管作用,促进数字普惠金融创新服务中小企业融资等政策建议。本文的研究认为,数字技术对传统金融服务进行的技术性改造,在相当程度上改变了金融运行的方式,而其核心价值就在于提供金融普惠服务,这为缓解中小企业融资约束问题提供了新的思路,实证研究也证实了数字普惠金融发展在解决这一问题中的实际价值。关注如何更好地促进数字技术与金融服务创新结合,如何更好地利用数字普惠金融创新为中小企业服务,将是未来研究的重点方向。
潘军君[3]（2021）在《激励企业自主创新的税收优惠政策研究》文中提出党的十九大报告指出,我国的经济发展正在从高速增长阶段转向高质量发展阶段,而高质量发展的核心是创新发展。企业作为我国创新发展的中坚力量,在提高我国创新竞争力中扮演着重要的角色。不可避免的是,企业创新具有一定的正外部性,加之市场固有缺陷,因此,企业在不断挑战创新发展的未来,离不开政府的大力支持。税收政策作为政府宏观调控的重要手段,在优化国家创新资源合理配置、激励企业提升自主研发创新能力、贯彻实施国家创新发展战略的环节中,具备其他财税政策所不可比拟的优势。客观真实地评价我国现行税收优惠政策对企业自主创新的激励效应,探究其存在的不足之处,进而不断优化企业创新优惠政策的设计制定,这不仅有利于助推产业转型升级、经济结构优化,更有利于稳步推进我国高质量发展的进程。近年来,我国政府出台了一系列激励企业自主创新的税收优惠政策,激励力度逐年加大,但在实践的过程中仍存在不少问题。本文研究我国税收优惠政策对企业自主创新的激励效应,一共分为六章。首先,本文梳理了国内外学者在激励企业自主创新的税收优惠政策方面的研究文献并作综述,明确了税收优惠政策与企业自主创新之间存在一定的关联度。随后介绍了激励企业自主创新的税收优惠政策的理论依据:内生增长理论、市场失灵理论、税收激励理论,并从企业资源配置和企业创新风险两个角度,对税收优惠政策激励企业自主创新的作用机理进行相关介绍。其次,本文对企业自主创新的现状展开了数据与图表相结合的分析,并与部分国家进行比较,在肯定我国企业自主创新发展进步的同时,总结国内现存企业创新困境。然后分阶段分税种地梳理了激励企业自主创新的现行税收优惠政策,并从政策立法、政策设计、政策执行三个方面整理了我国现行税收优惠政策在激励企业自主创新过程中存在的相关问题。再次,本文选取了198家创业板上市公司2015-2019年的企业数据,通过构建企业研发投入、企业净资产收益率与企业税负之间的多元回归模型,对我国现行的税收优惠政策与企业研发创新之间的激励效应开展实证分析,最终结果显示:所得税类和流转税类的税收优惠政策可以对企业开展自主创新活动产生正向的激励作用,且不同税类产生的激励效果也有差异。因此,有必要全面优化升级国内现行的税收优惠政策,以便更好地激励企业进行自主创新,进而提升我国综合创新实力。最后,本文在梳理了国外有关激励企业自主创新的税收优惠政策的基础上,借鉴部分国家在税收优惠政策激励成效方面的经验,结合我国现行税收优惠政策在实际操作运用中尚未解决的问题,从政策立法、政策设计、政策执行三个方面,完善立法、拓宽范围、优化政策、落实监管和加强预算等多个角度提出了针对性的对策建议。
郑家兴[4]（2021）在《财税政策支持我国制造业创新效应研究》文中研究说明21世纪以来,实体经济成为国际竞争的战略制高点。2020年,我国政府推行了“十四五”规划,明确将科技创新摆在各项任务的首位,把发展经济着力点放在实体经济上,提出了加快建设制造强国、质量强国、网络强国和数字中国等战略目标。为了实现“中国制造”由大变强,我国政府还实施了一系列支持制造业创新的财税政策,以增加企业的创新投入、创新产出及创新收益,进而提升制造业的创新效率,为经济的高质量发展注入强大动力。面对百年未有之大局,如何优化财税政策的支持力度,化解制造业创新发展道路中的挑战,具有现实意义。本文以财税政策支持我国制造业创新效应为研究对象,基于内生增长理论、创新理论和外部性理论等相关理论,构建随机前沿模型、面板空间模型和面板门槛模型,利用制造业相关数据,实证分析了财税支持政策对制造业创新产出效率和创新收益效率的总效应、空间效应和门槛效应,具体内容可从以下六个方面来看。第一,基于国内外关于财税支持制造业创新的相关理论及文献,分别剖析财政资金和税收优惠与制造业企业创新的基本关系,进而阐明财税支持政策分别对制造业创新产出效率和创新收益效率的作用机理,及其对制造业企业创新效率的空间效应和门槛效应,可发现:首先,财税支持政策可从降低企业创新成本与纠正创新正外部性等方面促进企业创新投入的增加,加速创新成果的有效转化,提高企业的创新效率。其次,财政资金和税收优惠对不同地区制造业企业创新效率的影响效果需兼顾企业的空间因素进行考察。最后,财政资金和税收优惠都有利于激发企业进行创新成果转化活动的积极性,并对企业实现创新成果转化收益具有促进作用,且该作用存在一定的门槛区间。第二,梳理近十年我国制造业创新的财税支持政策,并基于DEA方法分析财税支持下制造业创新的效率现状,可发现:一方面,当前制造业创新的财政资金支持规模逐年扩大,且于2014年开始增长变慢;制造业创新的税收减免额度持续加大,尤其是高新技术企业的税收优惠力度增长明显;制造业的总体宏观税负和企业所得税税负的变动较小,增值税税负的下降幅度较大,并且各类税负水平在2012年以后趋于平缓。另一方面,现有财税支持政策对提升制造业创新效率的效果不佳;增值税税负的大幅下降为制造业创新产出效率的提高起到一定促进作用,但对相应的创新收益效率无明显作用;制造业的总体税负和企业所得税税负水平对其进一步实现创新收益存在一定程度的抑制作用;财税支持政策对创新效率的影响存在行业差异和地域差异。第三,实证检验财税支持制造业创新的总效应,可发现:财政资金、税收优惠额度及实际宏观税负与制造业的创新产出效率和创新收益效率之间呈不同的“U”（或倒“U”）型关系。基于当前我国制造业的平均水平可知:首先,财政资金对制造业的创新产出效率和创新收益效率呈挤入效应,且前者大于后者。其次,税收优惠额度对制造业的创新产出效率和创新收益效率呈挤入效应;与财政资金的挤入效应相比,税收优惠额度对创新产出效率的挤入效应更小,而对创新收益效率的挤入效应更大。最后,实际宏观税负对制造业的创新产出效率呈挤出效应,而对其创新收益效率呈挤入效应。第四,实证检验财税支持制造业创新的空间效应,可发现:总体上,财政资金和税收优惠下制造业的创新产出效率具有显着的空间负外部性,实际宏观税负下制造业的创新产出效率具有显着的空间正外部性;财政资金和税收优惠下制造业的创新收益效率具有不显着的空间正外部性,实际宏观税负下制造业的创新收益效率具有不显着的空间负外部性。比较财政资金、税收优惠和实际宏观税负分别对制造业创新产出效率和创新收益效率的空间效应可知,首先,财政资金对当地和邻近地区制造业的创新产出效率分别具有U型和倒U型效应;其对当地和邻近地区企业的创新收益效率均具有倒U型效应。其次,税收优惠对当地和邻近地区制造业的创新产出效率分别具有U型和倒U型效应,但在西部地区则分别表现为正向和负向激励效应;其对当地企业的创新收益效率呈显着激励效应,但对邻近地区企业创新收益效率的积极作用微乎其微。最后,实际宏观税负对当地和邻近地区制造业的创新产出效率均为倒U型影响,前者在东部地区表现为U型效应,后者在西部地区表现为正效应;其对当地和邻近地区企业的创新收益效率分别具有负效应和正效应。第五,实证检验财税支持制造业创新的门槛效应,可发现:实际宏观税负对全样本制造业和一般制造业的创新产出效率不存在门槛效应,财政资金强度和税收优惠强度对高端制造业的创新收益效率不存在门槛效应,其余财税支持政策对制造业的创新产出效率和创新收益效率均以单一门槛效应为主。在财政资金方面,财政资金强度在一定门槛区间内对制造业的创新产出效率呈抑制作用,而对制造业（高端制造业除外）的创新收益效率呈促进作用;财政资金强度在超过一定门槛值后不仅对制造业创新产出效率的抑制作用减弱,也对制造业（高端制造业除外）创新收益效率的促进作用减弱。在税收优惠方面,税收优惠强度在门槛值左右均对制造业的创新产出效率呈促进作用,而在一定门槛值内对制造业（高端制造业除外）的创新收益效率呈抑制作用;除高端制造业外,税收优惠强度在超过一定门槛值后不仅使其对制造业创新产出效率的促进作用有所减弱,还会使其对制造业创新收益效率的抑制作用明显减弱。在实际税负方面,实际宏观税负对制造业的创新产出效率呈显着的抑制作用,且仅对高端制造业存在门槛效应,其在超过一定门槛值时会对制造业（一般制造业除外）的创新收益效率存在显着抑制作用;实际宏观税负控制在一定门槛值以下时,其对制造业创新产出效率的抑制作用可显着减弱,且对制造业创新收益效率的抑制作用也有所缓解。第六,基于理论与实证分析的研究结论,对我国当前支持制造业创新的财税政策提出优化建议。在财政资金方面,应优化财政资金对制造业创新效率的促进作用,一是提高财政资金使用效率,完善制造业的政府采购政策;二是继续增加西部地区企业创新的财政资金,尤其是强化其对企业创新产品市场化的促进作用;三是重点加大高端制造业创新研发阶段的财政资金强度,减小对其创新成果市场化的直接干预程度。在税收优惠方面,应优化税收优惠对制造业创新效率的促进作用,一是加大研发产出阶段的间接税优惠力度,创新收益实现阶段更加注重直接税优惠;二是适当增加中西部地区制造业创新研发阶段的税收优惠,加强税收优惠对中西部地区制造业创新成果市场化的激励效果;三是重点加大高端制造业创新产出阶段的税收优惠强度,普遍提高制造业创新收益阶段税收优惠的有效性。在降低税负方面,降低税收负担对制造业创新效率的阻碍影响,一是落实减税降费政策,进一步降低制造业企业的宏观税负税水平;二是因地制宜地实施减税降费,重点降低中西部地区制造业的实际宏观税负水平;三是依据不同行业制造业的创新需求调整减税降费措施,重点降低高端制造业的实际宏观税负水平。本文的创新之处主要体现在以下三个方面:第一,将制造业创新分为研发产出阶段和收益实现阶段,测度了当前我国制造业的创新产出效率和创新收益效率,并分析了财政资金、税收优惠和实际税负对不同创新效率的影响效应,这在一定程度上丰富了财税支持企业创新的研究视角。第二,结合区域经济学,运用空间计量方法,测度了我国东部、中部和西部地区制造业在研发产出和收益实现两阶段的创新效率,并分析了财政资金、税收优惠和实际税负对不同区域制造业创新效率的空间效应,这从多维角度对政策效果进行了检验。第三,将制造行业区分为全样本制造业、高端制造业和一般制造业,验证了财税支持力度对制造业创新产出效率和创新收益效率的门槛效应,并分析了不同制造业企业对财税政策的响应程度,从而使得研究结论更为精准细化,这为提升我国制造业创新效率提供了更具针对性的优化建议。
李夏欣[5]（2021）在《减税降费对中小企业成长性的影响研究》文中研究说明我国中小企业占全国企业总量的99%左右,对国民经济发展具有重要作用。其生存发展状况受到许多因素的影响,税收就是其中的重要因素之一。目前,根据一些学者对我国中小企业的调查和研究,中小企业税收负担的总体水平要显着高于大中型企业,并且税负重已成为影响中小企业发展的主要问题之一。而我国减税降费政策从2008年开始实施,已经经历了“结构性减税”、“定向减税和普遍性降费”到“普惠性减税与结构性减税并举”的演变过程。那么近年来的减税降费政策效果如何,是否有效地提高了中小企业的成长性就显得十分重要。因此,本文以中小企业为研究对象,选取新三板企业作为数据样本进行实证研究,探究近年来减税降费政策的实施是否对中小企业成长性产生影响以及具体的影响程度。在研究内容上,首先,本文阐述了减税降费的含义、西方主要经济学派关于减税的税收理论等,然后对企业成长性理论进行分析,并进一步阐述了减税降费对企业成长性的影响机制。其次,分析了我国中小企业的现状,系统梳理了近年来我国对中小企业减税降费的主要措施。在实证方面,本文根据已有文献提出研究假设,通过构造双向固定效应模型,运用stata15进行回归分析,分别从总体和分行业、分企业类型的视角进行实证分析。研究结果表明,第一,中小企业的总税负、流转税税负与企业的成长能力确实存在负相关关系,所得税税负却与企业的成长能力不存在较强的相关性。并且近年来实施的减税降费政策使中小企业总税负、流转税税负、所得税税负均有所降低。因此,综合来看,对中小企业实施减税降费政策有利于提高中小企业的成长性。第二,对不同税种实施减税政策对中小企业成长性的影响存在差异。在同一减税水平下,对流转税实施减税政策比对所得税实施减税政策更能提高中小企业成长性。第三,实施相同的减税政策对可选消费行业中小企业成长性的提高较大,工业次之,信息技术行业较小。第四,实施相同的减税政策对中小企业中的小规模企业、低融资成本企业、东北地区企业成长性的提高较为明显,反之则较为不明显。最后,依据实证分析结果与相关文献,本文对减轻中小企业税收负担、促进中小企业成长发展,从政府和企业两个层面提出政策建议,主要包括完善中小企业相关的税收政策与法律法规;推进税费制度改革,进一步降低中小企业税费负担;加强税收征管,降低企业纳税成本;企业要强化税收筹划意识,规避税务风险,并且要提高管理水平,降低管理成本。
石会晓[6]（2021）在《促进我国中小企业成长的减税政策研究》文中研究说明中小企业在我国具有重要的地位,是促进就业的主要群体,在增加国家税收、促进经济发展,稳定社会和谐中发挥着重要作用。国内外十分重视中小企业的成长,并采取多种措施完善中小企业法律制度,我国为促进中小企业成长出台了一系列减税政策。但在复杂的国内外经济形势下,中小企业为国家建设做出的贡献远不如一些大型企业和公有制企业,中小企业在市场竞争中的地位较低,面临的挑战也更多。中小企业在成长过程中面临着很多不确定性风险,恰恰中小企业抗风险能力又很差,这给中小企业成长增添了一块沉重的绊脚石。中小企业在发展进程中需要资金支持,此时中小企业筹资难的自身缺陷将给中小企业带来发展困境,从国家支持力度方面来看,我国中小企业成长仍有非常大的进步空间。政府促进中小企业成长的减税政策可以给予中小企业较好的引导,调节小企业的经营成长,想要促进中小企业成长发展,为经济发展带来活力,对针对中小企业减税政策的研究意义重大。本文梳理了国内外关于中小企业成长与减税政策的相关文献,了解中小企业、税负、税负率和减税政策的基本概念,以拉弗曲线理论、相对价格理论和凯恩斯主义学派税收理论为基础,对减税政策促进中小企业成长的作用机理进行研究。从不同税种角度,对我国现行中小企业减税政策进行了比较分析,并分析现行减税政策存在的问题。基于2013-2019年中小企业板969家公司的数据,运用固定效应模型对我国减税政策对中小企业成长的影响进行实证分析,得出两个结论:第一,我国中小企业减税政策能够降低中小企业税负,促进中小企业成长;第二,流转税税负、所得税税负与中小企业成长能力的相关性程度不同,降低流转税税负的减税政策相比于降低所得税税负的减税政策更能促进中小企业成长。根据实证分析结果,本文从充分促进中小企业成长的角度,借鉴日本、英国、美国的经验做法,结合我国实际情况,对我国促进中小企业成长的减税政策存在的不足进行反思,从增值税、企业所得税、个人所得税三个方面提出建设性政策意见,并在促进中小企业成长的相关配套措施方面也进行了研究,并提出了三方面的建议:合理发挥政府职能;健全中小企业税收优惠体系;完善税收征管。本文借鉴了大量文献,虽然学者们对减税政策与企业成长已有研究,但是通过实证分析证明减税政策促进中小企业成长的文章非常少,本文以理论和实证分析相结合的方式考虑我国减税政策实施后对中小企业成长产生的影响,收集了中小企业板市场969家中小企业7年的各项数据,建立模型,数据量比较充足。根据理论分析和实证结果对现行中小企业减税政策提出合理化的建议。
孟佳[7]（2021）在《我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例》文中指出经济全球化的不断加强,使得国际之间的科技竞争日益激烈,科技创新和自主创新能力已经成为一个国家的核心竞争优势。由于我国高新技术企业起步较晚,核心技术水平和自主创新能力较低,近年来又面临着国外技术封锁的风险,激发高新技术企业自主创新能力和研发能力势在必行,注重高新技术企业的科技进步,就要注重发展高新技术企业的“后发优势”,运用财税优惠创新发展政策,促进高新技术企业的科技创新和转型升级。近年来我国推出了一系列高新技术企业税收优惠政策,从税率和研发费用方面给予高新技术企业一系列优惠,激励了高新技术企业的发展,但随着经济的发展和企业目的的不同,部分高新技术企业税收优惠政策落实难度较高,税收优惠政策作用正在变小,这就需要我们对高新技术企业税收优惠政策进行深入分析,发现其中的问题,借鉴国外经验,为高新技术企业发展提供行之有效的政策建议从而更好的推动我国经济的转型升级。本文立足于我国高新技术企业税收优惠政策这一主题,进行了一系列的分析探究。首先,本文对国内外高新技术企业税收优惠政策的研究现状进行了总结归纳,通过总结国内外不同专家学者的研究成果,探寻我国高新技术企业税收优惠政策的作用和未来发展方向。其次,对高新技术企业税收优惠政策概念和税收优惠政策的作用机理进行了论述。再次,通过分析各个税种梳理高新技术企业税收优惠政策,分析高新技术企业税收优惠政策如何发挥作用。明确我国高新技术企业存在的问题和产生问题的原因;在此基础上,以QZ市高新技术企业税收优惠政策为例提出实证分析,通过金三系统数据和问卷调查全面分析QZ市高新技术企业现状和优惠政策效应;最后借鉴国外高新技术企业税收优惠政策实施经验,对提升我国的高新技术企业税收优惠政策作用提出建议,包括夯实税法基础,拓宽政策覆盖面,加强人才激励等方面,构建一个全面有效地高新技术企业税收优惠政策体系,确保高新技术企业优惠政策落地,实现我国高新技术企业的跨越式发展。
孙嘉蔚[8]（2021）在《新旧动能转换背景下减税降费对制造业研发投入的影响研究 ——以ZC市为例》文中提出目前我国正处在新旧动能转换的关键时期,我国经济也处在由高速发展向高质量发展转变的重要阶段。创新是推动经济结构转变的关键,也是经济实现更好发展的动力源泉。企业作为国家经济的命脉,也同样是社会创新活动的重要主体,而研发投入是反映企业创新活动开展情况的重要指标。制造业是我国支柱产业,在国民经济中意义重大。国家统计数字显示,尽管近年来我国研发投入呈现增长态势,但与世界其他发达国家相比仍有不足,且对国外技术依赖性较高,国内真正拥有独立研发核心技术的企业较少,这都表明我国整体研发投入有待提高,创新能力有待进一步发展。要想推动新旧动能转换,促进制造业尽快完成产业升级,必须促进企业提高研发投入,从而进一步提高研发创新能力。但由于市场失灵的存在,制造业企业研发活动容易受到外部性影响,资源难以达到最优化配置,因此政府需要发挥作用,通过政策干预,提高企业研发活动积极性。与普通财政激励政策相比,减税降费具有更强的市场性和普惠性,因而被世界各国所普遍采用。本文基于此背景,首先使用了理论分析的方法,对我国现行减税降费政策按照税种、优惠方式进行了分类汇总,并分五个阶段梳理了减税降费政策的演变历程;其次,从企业研发投入资金、收益预期、风险性、劳动力供给、研发过程阶段这五个方面,分析了减税降费对企业研发投入的影响;最后通过归纳整理发达国家减税降费政策特点,总结了政策经验,为本文探索提供了理论基础。基于理论分析的基础,本文又通过分析ZC市案例,从微观角度研究了减税降费对制造业企业研发投入的影响。通过对ZC市2016-2019年间享受税收优惠户数、企业研发投入金额、优惠税额等进行比对分析,对不同企业规模、经济类型、行业类型的企业进行分类研究,发现随着优惠力度的加大,ZC市企业研发活动积极性有所提高,研发投入企业户数和投入金额均有显着提升,减轻了企业研发资金负担。其中,大型企业享受优惠的力度较大,而中小型企业享受优惠的户数也不断增加;其他有限责任公司和私营有限责任公司享受优惠的力度较大,外向型企业研发活动积极性有待提高;税收优惠的行业覆盖面扩大,户数分布相对集中。通过对ZC市10户案例企业进行实地调查,进一步分析了减税降费对制造业企业研发投入的影响作用,并总结了当前我国在促进企业研发投入方面的不足之处。最后结合我国目前存在的问题及国际经验,根据新旧动能转换时期企业研发投入的实际情况,提出了5点意见建议。一方面为政府减税降费的完善提供了理论借鉴,另一方面可以帮助企业在研发活动过程中选择更为适宜的税收优惠政策,进一步提高企业创新能力。
田原[9]（2020）在《张家口支持中小企业发展的税收政策研究》文中进行了进一步梳理中小企业是国民经济体系的中坚力量,在促进就业、改善民生和研发创新方面发挥着无可替代的作用,长期以来就是国家经济发展的重要切入点。但中小企业一直以来都存在税收负担重、存活时间短和应对突发事件差等特点。近几年张家口市的经济正处于高速发展的关键时期,辖区内的中小企业正面临着冬奥会的筹办、供给侧结构性改革、国家扶贫产业政策的落实等多个大机遇,而地区当前的税收政策并不能有效解决目前张家口地区中小企业税收负担重,纳税成本高的问题,不利于地区中小企业的长远发展。本文在新公共管理理论的基础上,结合税收成本理论,运用文献研究法、比较分析法、问卷调查法、统计分析法,系统地分析了张家口市税收政策的现状,以及在扶持中小企业发展壮大方面存在的问题。通过对张家口地区整体经济税收数据的分析,结合中小企业的全生命周期的税务需求,分析政策问题的成因,得出对中小企业进行税收政策扶持的完善性意见。一是基于中小企业成长全周期的政策需求,出台符合张家口市经济发展的税收规范性文件,扶持和鼓励张家口市特色产业,形成对张家口市中小企业的多方位立体式政策保障机制。二是通过简化管理模式,统一征收方式,合并征收期限,从制度和操作流程上双重降低企业纳税成本。三是全面做好税务干部和纳税人的涉税知识服务,利用现代化信息工具提升工作效率和办税效率,提高纳税服务质量。本文从一个基层税务工作者的角度,提出以上几点结论,给张家口市的税收工作提供参考。
李翔[10]（2020）在《江西省民营企业纾困的财税与全融政策研究》文中提出我国民营企业数量众多,占比超过90%,它是我经济体系的重要组成部分。民营企业在吸收就业劳动力、政府税收贡献、技术创新支持等方面发挥着不可替代的作用。近几年,民营企业遭受国内外不利环境的冲击,发展面临诸多困境,总的来讲,市场的冰山、融资的高山、转型的火山是现阶段民营企业发展所面临的“三座大山”。针对民营企业发展所面临的困境,2018年11月,习近平主席在民营企业座谈会上提出要要为民营企业创造优越的发展环境,支持民营企业又好又快发展。我国各部委和各省份积极响应习主席号召,纷纷制定了多项措施来加快推进民营企业发展。2018年8月,国务院办公厅提出保障不同所有制主体在资质许可、政府采购、科技项目、标准制定等方面的公平待遇,破除地方保护。2019年1月,江西省政府出台了《江西省人民政府关于支持民营经济健康发展的若干意见》,多措施支持民营企业快速发展。可以说,民营企业发展已成为当前政府和学者们研究的一项重要任务和课题。本文以江西省为例,来探讨江西省政府促进民营企业纾困的政府财税与金融支持政策,以期能够为江西省及其他省份的民营企业纾困的政府财税与金融支持政策制定提供一些有研究价值的成果和思路。本文在研究并整理国内外相关科研成果及研究理论的基础上,对江西省民营企业的发展现状进行了总结,并分析了江西省民营企业发展面临的困境及困境原因,随后对江西省民营企业纾困的政府财税与金融支持政策的措施及其存在的不足进行了剖析,在借鉴国内外政府财税与金融政策支持经验的基础上,最后提出了推进江西省民营企业纾困问题的财税与金融政策建议。财税政策措施主要有:优化政府采购支持,助推民营企业发展;扩大政府服务外包,引导企业技术创新;加强财政支持力度,推动民营企业转型升级;优化税收减免方式,激发民营企业技术创新活力;加大税收减免力度,助推民营企业减负增收。金融政策措施主要有:搭建融资服务平台;探索设立民营企业发展银行;加快推进江西省企业信用体系建设。与此同时,本文还提出了其他配套措施来进一步推动民营企业发展。
二、中小企业税收支持政策研究——美国中小企业税收支持政策对我国的借鉴意义（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、中小企业税收支持政策研究——美国中小企业税收支持政策对我国的借鉴意义（论文提纲范文）
（1）后疫情时代扶持中小企业发展的财政税收制度创新探析（论文提纲范文）
| 一、选题背景及意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、我国财政税收制度及存在问题 |
| (一)税收监管体制不健全 |
| (二)中小企业税负压力大 |
| (三)中央对扶持中小企业的资金政策实施不到位。 |
| 四、国外中小企业财税制度借鉴 |
| (一)美国中小企业财政税收体系及启示 |
| (二)日本中小企业财政税收制度及启示 |
| 五、关于扶持中小企业的财税制度创新的建议 |
| (一)财政政策的创新建议 |
| (二)税收制度的创新建议 |
| (三)税收配套措施的创新建议 |
| 六、结论与展望 |
（2）数字普惠金融视角下中小企业融资约束问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究目的与意义 |
| 1.2 研究内容、研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究内容与框架 |
| 1.2.2 研究思路与研究方法 |
| 1.3 研究的创新与不足 |
| 1.3.1 研究的创新点 |
| 1.3.2 研究不足 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 中小企业融资约束的研究 |
| 2.1.1 中小企业融资约束问题的来源 |
| 2.1.2 中小企业融资约束的成因研究 |
| 2.1.3 中小企业融资约束的解决途径 |
| 2.2 数字普惠金融有关问题的研究 |
| 2.2.1 数字普惠金融的起源与理论基础研究 |
| 2.2.2 数字普惠金融的功能研究 |
| 2.2.3 数字普惠金融与中小企业融资 |
| 2.3 文献评述 |
| 2.3.1 中小企业融资约束的文献评述 |
| 2.3.2 数字普惠金融的文献评述 |
| 3 概念界定与理论基础 |
| 3.1 核心概念 |
| 3.1.1 中小企业 |
| 3.1.2 融资约束 |
| 3.1.3 数字普惠金融 |
| 3.2 中小企业融资的基础理论 |
| 3.2.1 金融发展与金融结构理论 |
| 3.2.2 信息不对称与交易成本理论 |
| 3.2.3 企业成长周期与融资需求规律 |
| 3.3 数字普惠金融发展的基础理论 |
| 3.3.1 数字经济理论 |
| 3.3.2 金融排斥与普惠金融理论 |
| 4 我国中小企业面临的融资现状与存在的问题 |
| 4.1 我国中小企业融资状况的国际比较 |
| 4.1.1 中小企业划型标准与主要融资指标的比较 |
| 4.1.2 中小企业融资支持的国际比较 |
| 4.2 我国中小企业融资的主要渠道 |
| 4.2.1 中小企业融资渠道类别 |
| 4.2.2 主要融资渠道的建设情况 |
| 4.3 我国中小企业面临的融资约束境况 |
| 4.3.1 中小企业融资支持与其经济贡献度不匹配 |
| 4.3.2 中小企业融资难、融资贵、融资慢 |
| 4.3.3 中小企业融资环境脆弱 |
| 4.4 我国中小企业融资取得的积极成效 |
| 4.4.1 中小企业融资政策和组织体系逐渐健全 |
| 4.4.2 金融服务覆盖面持续拓宽,企业融资渠道逐渐多元 |
| 4.4.3 数字技术应用提升中小企业融资能力 |
| 4.4.4 融资成本有所下降,风险相对可控 |
| 5 数字普惠金融的创新环境、创新动力与核心价值 |
| 5.1 数字普惠金融的创新环境 |
| 5.1.1 数字普惠金融的参与主体 |
| 5.1.2 数字普惠金融的技术基础与政策环境 |
| 5.2 数字普惠金融的创新动力与运行机制 |
| 5.2.1 数字普惠金融创新的供给动力 |
| 5.2.2 数字普惠金融创新的需求动力 |
| 5.2.3 数字普惠金融创新的运行机制 |
| 5.3 数字普惠金融的框架原则与核心价值 |
| 5.3.1 数字普惠金融的框架原则 |
| 5.3.2 数字普惠金融的核心价值 |
| 6 数字普惠金融缓解中小企业融资约束的理论分析 |
| 6.1 数字普惠金融的金融经济学解释 |
| 6.1.1 数字普惠金融的经济环境 |
| 6.1.2 数字普惠金融参与者的经济特征 |
| 6.1.3 数字普惠金融市场及其均衡 |
| 6.2 数字普惠金融对中小企业传统融资悖论的破解 |
| 6.2.1 传统信贷市场上中小企业的融资悖论 |
| 6.2.2 数字普惠金融对融资悖论的破解 |
| 7 数字普惠金融缓解中小企业融资约束的实证分析一:基于现金流视角 |
| 7.1 研究假说 |
| 7.2 中国数字普惠金融发展的经验事实 |
| 7.2.1 数字普惠金融的指标体系 |
| 7.2.2 中国数字普惠金融发展水平 |
| 7.3 模型构建与数据来源 |
| 7.3.1 模型构建与变量说明 |
| 7.3.2 数据来源和统计性描述 |
| 7.4 实证结果分析 |
| 7.4.1 基准回归分析 |
| 7.4.2 异质性分析 |
| 7.4.3 稳健性检验 |
| 7.5 数字普惠金融缓解融资约束的维度分析 |
| 8 数字普惠金融缓解中小企业融资约束的实证分析二:基于创业融资视角 |
| 8.1 研究假说 |
| 8.2 计量模型与描述性统计 |
| 8.2.1 模型构建 |
| 8.2.2 数据来源与描述性统计 |
| 8.3 数字普惠金融对创业融资的整体效果分析 |
| 8.3.1 数字普惠金融对创业融资的基准回归分析 |
| 8.3.2 不同维度的回归结果分析 |
| 8.4 数字普惠金融缓解创业融资的影响因素 |
| 8.4.1 地区异质性分析 |
| 8.4.2 影响因素检验 |
| 9 结论与展望 |
| 9.1 研究结论 |
| 9.2 政策建议 |
| 9.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士研究生期间的课题项目与论文成果 |
| 致谢 |
（3）激励企业自主创新的税收优惠政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念与理论分析 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 企业自主创新 |
| 2.1.2 税收优惠政策 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 内生增长理论 |
| 2.2.2 市场失灵理论 |
| 2.3 税收优惠政策激励企业自主创新的作用机理 |
| 2.3.1 调节企业资源配置 |
| 2.3.2 分担企业创新风险 |
| 第3章 我国企业自主创新与税收优惠政策的现状探析 |
| 3.1 我国企业自主创新的现状分析 |
| 3.1.1 研发投入阶段现状 |
| 3.1.2 成果转化阶段现状 |
| 3.1.3 产业市场化阶段现状 |
| 3.2 我国企业自主创新税收优惠政策分析 |
| 3.2.1 研发阶段优惠政策 |
| 3.2.2 成果转化阶段优惠政策 |
| 3.2.3 产业市场化阶段优惠政策 |
| 3.3 现行税收优惠政策在促进企业自主创新中存在的问题 |
| 3.3.1 政策立法方面 |
| 3.3.2 政策设计方面 |
| 3.3.3 政策执行方面 |
| 第4章 税收优惠激励企业自主创新的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 变量选择 |
| 4.2.2 数据来源和样本选择 |
| 4.2.3 模型构建 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性检验 |
| 4.3.3 回归分析 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 4.3.5 实证结果 |
| 第5章 激励企业自主创新的税收政策国际借鉴 |
| 5.1 企业自主创新税收优惠政策的国际经验 |
| 5.1.1 美国 |
| 5.1.2 日本 |
| 5.1.3 英国 |
| 5.1.4 印度 |
| 5.2 企业自主创新税收优惠政策的国际借鉴 |
| 5.2.1 实行更高法律层级的税收优惠政策 |
| 5.2.2 注重对各类税收优惠的综合利用 |
| 5.2.3 重视企业创新人才的培养 |
| 5.2.4 制定对中小企业有针对性的税收优惠政策 |
| 第6章 完善激励企业自主创新的税收优惠政策 |
| 6.1 政策立法方面 |
| 6.1.1 提高税收优惠政策法律层级 |
| 6.1.2 完善税收优惠政策体系建设 |
| 6.2 政策设计方面 |
| 6.2.1 扩大税收优惠政策覆盖范围 |
| 6.2.2 提高税收优惠方式的多样灵活性 |
| 6.2.3 加强对创新人才的税收鼓励 |
| 6.2.4 加强对中小企业的创新支持 |
| 6.3 政策执行方面 |
| 6.3.1 注重对企业研发创新阶段的投融资扶持 |
| 6.3.2 加强对企业创新成果转化阶段的引导支持 |
| 6.3.3 推动企业产业市场化阶段的发展进程 |
| 6.3.4 加强对税收优惠政策的监管 |
| 6.3.5 完善税式支出预算管理制度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）财税政策支持我国制造业创新效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路及研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法及研究创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究创新 |
| 第2章 财税支持制造业创新的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 制造业及制造业企业 |
| 2.1.2 财税支持政策 |
| 2.1.3 制造业创新及创新效率 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 内生增长理论 |
| 2.2.2 创新理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 2.2.4 政策工具理论 |
| 2.3 财税支持制造业创新的作用机理 |
| 2.3.1 财税支持政策与制造业企业创新的基本关系 |
| 2.3.2 财税支持政策对制造业企业创新效率的作用机理 |
| 2.3.3 财税支持政策对制造业创新效率的空间效应 |
| 2.3.4 财税支持政策对制造业创新效率的门槛效应 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 财税支持我国制造业创新的现状分析 |
| 3.1 我国制造业创新的财税政策现状 |
| 3.1.1 财政资金支持形式多样 |
| 3.1.2 税收优惠措施持续完善 |
| 3.1.3 财税支持力度逐年扩大 |
| 3.2 我国制造业企业创新的效率现状 |
| 3.2.1 各地区制造业企业创新的效率分析 |
| 3.2.2 各类制造业企业创新的效率分析 |
| 3.3 财税支持制造业企业创新的现存问题 |
| 3.3.1 财税支持下制造业创新的总体效率不高 |
| 3.3.2 财税支持下制造业创新效率的区域差异明显 |
| 3.3.3 财税支持下制造业创新效率的行业差异较大 |
| 第4章 财税支持制造业创新的总效应:基于随机前沿模型 |
| 4.1 文献回顾及研究假设 |
| 4.1.1 财政资金对制造业创新的激励效应 |
| 4.1.2 税收优惠对制造业创新的激励效应 |
| 4.1.3 税收负担对制造业创新的激励效应 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 模型设定 |
| 4.2.2 变量选取及说明 |
| 4.2.3 数据来源及说明 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 模型的确立及变量描述性统计 |
| 4.3.2 财税支持对制造业创新产出效率的总效应分析 |
| 4.3.3 财税支持对制造业创新收益效率的总效应分析 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 财税支持制造业创新的空间效应:基于面板空间模型 |
| 5.1 文献回顾及研究假设 |
| 5.1.1 财政资金与企业创新的空间效应 |
| 5.1.2 税收优惠与企业创新的空间效应 |
| 5.1.3 税收负担与企业创新的空间效应 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 研究方法及模型设定 |
| 5.2.2 变量选取及说明 |
| 5.2.3 数据来源及说明 |
| 5.3 实证分析 |
| 5.3.1 描述性分析 |
| 5.3.2 空间自相关分析 |
| 5.3.3 财税支持对制造业创新产出效率的空间效应分析 |
| 5.3.4 财税支持对制造业创新收益效率的空间效应分析 |
| 5.3.5 分地区的检验分析 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 财税支持制造业创新的门槛效应:基于面板门槛模型 |
| 6.1 文献回顾及研究假设 |
| 6.1.1 财政资金与企业创新的门槛效应 |
| 6.1.2 税收优惠与企业创新的门槛效应 |
| 6.1.3 实际宏观税负与企业创新的门槛效应 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 研究方法及模型设定 |
| 6.2.2 变量选取与说明 |
| 6.2.3 数据说明 |
| 6.3 实证分析 |
| 6.3.1 描述性分析 |
| 6.3.2 财税支持对制造业创新产出效率的门槛效应分析 |
| 6.3.3 财税支持对制造业创新收益效率的门槛效应分析 |
| 6.4 小结 |
| 第7章 研究结论及政策建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 理论分析方面 |
| 7.1.2 现状分析方面 |
| 7.1.3 总效应实证分析方面 |
| 7.1.4 空间效应实证分析方面 |
| 7.1.5 门槛效应实证分析方面 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 优化财政资金对制造业创新效率的促进作用 |
| 7.2.2 优化税收优惠对制造业创新效率的促进作用 |
| 7.2.3 降低税收负担对制造业创新效率的阻碍影响 |
| 7.3 研究展望 |
| 7.3.1 增强研究对象的代表性 |
| 7.3.2 丰富研究内容的多样性 |
| 7.3.3 提高政策建议的针对性 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（5）减税降费对中小企业成长性的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 我国中小企业税收负担水平 |
| 1.2.2 我国减税降费相关理论 |
| 1.2.3 税负对中小企业成长性的影响 |
| 1.2.4 研究评述 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 减税降费与企业成长性的相关概念与理论基础 |
| 2.1 减税降费的相关理论 |
| 2.1.1 减税降费的含义 |
| 2.1.2 减税降费的经济学依据 |
| 2.2 企业成长性的相关理论 |
| 2.2.1 企业成长性的定义和影响因素 |
| 2.2.2 企业成长性的评价方法 |
| 2.3 减税降费对企业成长性的影响 |
| 第3章 我国中小企业发展现状、新三板概况与减税降费政策 |
| 3.1 中小企业的界定 |
| 3.2 我国中小企业发展现状 |
| 3.3 我国新三板概况 |
| 3.4 我国减税降费政策的实施进程 |
| 3.5 近年来我国中小企业减税降费政策梳理 |
| 第4章 减税降费对中小企业成长性的影响的实证设计 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 数据来源与样本选择 |
| 4.3 变量选取 |
| 4.4 模型设计 |
| 第5章 实证结果与分析 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 回归分析 |
| 5.3.1 基准回归分析 |
| 5.3.2 分行业回归 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.5 异质性分析 |
| 5.5.1 不同企业规模 |
| 5.5.2 不同融资成本 |
| 5.5.3 不同地区 |
| 5.6 研究结论 |
| 第6章 促进我国中小企业成长发展的财税建议 |
| 6.1 完善中小企业相关的税收政策与法律法规 |
| 6.2 推进税费制度改革,进一步降低中小企业税费负担 |
| 6.2.1 增值税 |
| 6.2.2 企业所得税 |
| 6.2.3 其他税费 |
| 6.3 加强税收征管,降低企业纳税成本 |
| 6.4 企业层面 |
| 6.4.1 强化税收筹划意识,规避税务风险 |
| 6.4.2 提高管理水平,降低管理成本 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（6）促进我国中小企业成长的减税政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点与不足 |
| 1.4.1 本文可能的创新点 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 第2章 促进我国中小企业成长的减税政策的理论分析 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 中小企业 |
| 2.1.2 税负 |
| 2.1.3 税负率 |
| 2.1.4 减税政策 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 拉弗曲线理论 |
| 2.2.2 相对价格理论 |
| 2.2.3 凯恩斯主义学派税收理论 |
| 2.3 减税政策促进我国中小企业成长的作用机理 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 促进我国中小企业成长的减税政策的现状分析 |
| 3.1 中小企业税收负担现状分析 |
| 3.1.1 中小企业整体总税负率情况 |
| 3.1.2 中小企业整体流转税税负率情况 |
| 3.1.3 中小企业整体所得税税负率情况 |
| 3.2 我国现行中小企业的减税政策 |
| 3.2.1 增值税相关优惠政策 |
| 3.2.2 企业所得税相关优惠政策 |
| 3.2.3 其他方面的主要税收优惠政策 |
| 3.3 促进我国中小企业成长减税政策的不足 |
| 3.3.1 增值税减税政策方面存在的不足 |
| 3.3.2 企业所得税减税政策方面存在的不足 |
| 3.3.3 个人所得税减税政策方面存在的不足 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 减税政策促进我国中小企业成长的实证分析 |
| 4.1 研究设计 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 指标选取 |
| 4.1.3 研究假设 |
| 4.1.4 模型构建 |
| 4.2 模型回归及结果分析 |
| 4.2.1 样本描述性统计 |
| 4.2.2 相关性分析 |
| 4.2.3 模型选择 |
| 4.2.4 模型回归 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 国外促进中小企业成长的减税政策的经验与借鉴 |
| 5.1 国外扶持中小企业成长的减税措施 |
| 5.1.1 日本 |
| 5.1.2 英国 |
| 5.1.3 美国 |
| 5.2 国外税收优惠政策的经验借鉴 |
| 5.2.1 政府在支持过程中发挥协调作用 |
| 5.2.2 健全中小企业税收优惠体系 |
| 5.2.3 注重科技创新和扩大就业 |
| 5.3 小结 |
| 第6章 完善促进中小企业成长的减税政策的建议 |
| 6.1 完善中小企业减税政策的措施 |
| 6.1.1 完善中小企业增值税减税政策 |
| 6.1.2 完善中小企业企业所得税减税政策 |
| 6.1.3 完善中小企业个人所得税减税政策 |
| 6.2 助力中小企业成长的相关配套措施 |
| 6.2.1 合理发挥政府职能 |
| 6.2.2 健全中小企业税收优惠法律体系 |
| 6.2.3 完善税收征管 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要评述 |
| 1.3 研究内容和路径方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究路径 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点 |
| 第2章 相关概念和理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 高新技术企业 |
| 2.1.2 税收优惠政策 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 技术创新理论 |
| 2.2.2 市场失灵理论 |
| 2.2.3 税收激励理论 |
| 2.3 高新技术企业税收优惠政策促进企业发展的作用机理 |
| 2.3.1 提高企业积极性 |
| 2.3.2 影响企业成本和收益 |
| 2.3.3 促进企业创新 |
| 2.3.4 促进人才培养 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 我国现行高新技术企业税收优惠政策实施现状 |
| 3.1 现行的高新技术企业税收优惠政策 |
| 3.1.1 增值税优惠政策 |
| 3.1.2 企业所得税优惠政策 |
| 3.1.3 其它税种优惠政策 |
| 3.2 我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题 |
| 3.2.1 高新技术企业认定困难且程序复杂 |
| 3.2.2 缺乏完备的税收优惠政策体系 |
| 3.2.3 中小高新技术企业税收优惠政策效果不明显 |
| 3.2.4 高新技术企业税收优惠监管困难 |
| 3.2.5 对风险投资和人才的激励作用相对较弱 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 QZ市高新技术企业税收优惠政策实证分析 |
| 4.1 QZ市高新技术企业税收优惠政策的实施现状 |
| 4.1.1 社会环境较好 |
| 4.1.2 政府扶持力度较大 |
| 4.1.3 税收优惠覆盖面小且企业科研基础薄弱 |
| 4.2 QZ市高新技术企业税收优惠政策调查问卷设计及样本选择 |
| 4.2.1 调查问卷设计 |
| 4.2.2 调查问卷样本选择 |
| 4.3 基于QZ市调查问卷的高新技术企业税收优惠政策效应分析 |
| 4.3.1 积极效应分析 |
| 4.3.2 效应偏差分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国外高新技术企业税收优惠政策的经验借鉴 |
| 5.1 国外高新技术企业税收优惠政策的实践经验 |
| 5.1.1 促进中小企业税收优惠减免 |
| 5.1.2 完善税收立法 |
| 5.1.3 完善固定资产加速折旧政策 |
| 5.1.4 重视人才激励 |
| 5.2 国外高新技术企业税收优惠政策启示 |
| 5.2.1 重视税收优惠政策的整体性 |
| 5.2.2 重视中小型高新技术企业的优惠扶持 |
| 5.2.3 重视对研发人才的税收优惠政策奖励 |
| 5.2.4 间接优惠和直接优惠相结合 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 提升我国高新技术企业税收优惠政策的建议 |
| 6.1 夯实税法基础和健全政策体系 |
| 6.1.1 健全高新技术企业税收优惠政策体系 |
| 6.1.2 注重高新技术企业税收优惠政策整体性和公平性 |
| 6.1.3 扶持中小高新技术企业发展 |
| 6.2 加强人才激励且优化政策方式 |
| 6.2.1 加大对科技人才的激励 |
| 6.2.2 直接和间接优惠相协调 |
| 6.3 多措并举且拓宽税收优惠的范围 |
| 6.3.1 拓宽高新技术企业的认定标准 |
| 6.3.2 各部门协调配合强化政策解读和培训 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A QZ市高新企业税收优惠政策效果调查问卷 |
| 致谢 |
（8）新旧动能转换背景下减税降费对制造业研发投入的影响研究 ——以ZC市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 制造业科技创新与新旧动能转换 |
| 1.2.2 减税降费对企业转型升级的影响 |
| 1.2.3 制造业相关减税降费政策的有效性研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究目标与研究方法 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容与研究框架 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.5 主要创新点 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 新旧动能转换 |
| 2.1.2 研发投入 |
| 2.1.3 减税降费政策 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共服务理论 |
| 2.2.2 技术创新理论 |
| 2.2.3 市场失灵理论 |
| 2.2.4 税收激励理论 |
| 2.3 小结 |
| 第3章 新旧动能转换背景下的制造业研发投入 |
| 3.1 企业研发投入现状及存在的问题 |
| 3.1.1 企业研发投入的现状 |
| 3.1.2 我国制造业研发投入存在的问题 |
| 3.2 新旧动能转换对制造业研发投入的作用 |
| 3.2.1 新旧动能转换对经济形势的影响 |
| 3.2.2 新旧动能转换与制造业发展的相互作用 |
| 3.2.3 新旧动能转换对制造业研发投入的作用 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 减税降费对研发投入的影响分析 |
| 4.1 减税降费政策 |
| 4.1.1 激励税种分类 |
| 4.1.2 激励方式分类 |
| 4.1.3 减税降费政策发展历程 |
| 4.1.4 减税降费推动新旧动能转换进程 |
| 4.2 减税降费对企业研发投入的作用机理 |
| 4.2.1 缓解企业研发投入资金压力 |
| 4.2.2 提高企业研发投入收益预期 |
| 4.2.3 改善企业研发活动劳动力供给水平 |
| 4.2.4 作用于企业研发过程全阶段 |
| 4.2.5 降低企业研发活动风险性 |
| 4.3 减税降费激励企业研发投入的国际经验 |
| 4.3.1 国外政策特点 |
| 4.3.2 经验借鉴 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 案例:ZC市减税降费与制造业研发投入 |
| 5.1 ZC市减税降费政策的实施 |
| 5.1.1 新旧动能转换背景下ZC市减税降费现状 |
| 5.1.2 ZC市制造业研发费用加计扣除政策实施成果 |
| 5.1.3 ZC市减税降费对制造业研发投入的影响效应分析 |
| 5.2 ZC市制造业企业典型案例 |
| 5.2.1 减税降费对ZC市企业影响情况 |
| 5.2.2 重点企业研发投入加计扣除效应分析 |
| 5.3 ZC市相关研发投入的减税降费政策障碍及分析 |
| 5.3.1 企业研发投入财务处理方面 |
| 5.3.2 企业预算管理制度需完善 |
| 5.3.3 企业研发活动管理机制方面 |
| 5.3.4 减税降费政策未形成法律体系 |
| 5.3.5 研发投入政策适用范围需进一步扩大 |
| 5.3.6 缺少针对企业研发人力资本的税收优惠政策 |
| 5.3.7 缺少针对中小企业研发投入的优惠政策 |
| 5.3.8 政策实施方面 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 减税降费促进研发投入的政策建议 |
| 6.1 提高企业财务规范性 |
| 6.1.1 提高企业会计人员专业能力 |
| 6.1.2 设立规范的明细账户 |
| 6.1.3 建立规范的研发费用归集制度 |
| 6.1.4 密切关注减税降费政策变化 |
| 6.1.5 提高研发投入相关减税降费政策的可操作性 |
| 6.2 完善企业研发活动管理制度 |
| 6.2.1 建立合理的研发投入预算管理制度 |
| 6.2.2 建立企业研发项目管理机制 |
| 6.2.3 提高企业研发投入强度 |
| 6.3 加强对企业研发人才的激励 |
| 6.3.1 完善针对研发人才的个人所得税优惠政策 |
| 6.3.2 加强研发人员培养力度 |
| 6.3.3 加强产学研模式应用 |
| 6.3.4 激励企业加大研发人才教育经费投入 |
| 6.4 优化企业减税降费政策 |
| 6.4.1 企业减税降费政策以法律形式来实施 |
| 6.4.2 扩大企业研发投入加计扣除范围 |
| 6.4.3 细化完善制造业企业的减税降费政策 |
| 6.4.4 对中小型企业实施更具针对性的税收政策 |
| 6.5 加强对高新技术企业的动态监管 |
| 6.6 小结 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）张家口支持中小企业发展的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究思路与内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 第二章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 中小企业 |
| 2.1.1.1 中小企业划分标准 |
| 2.1.1.2 张家口市中小企业的基本特征 |
| 2.1.2 税收政策 |
| 2.1.2.1 税收政策基本含义 |
| 2.1.2.2 税收政策的法律依据 |
| 2.1.3 供给侧结构性改革 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 市场失灵理论 |
| 2.2.2 新公共管理理论 |
| 2.2.3 税收成本理论 |
| 2.2.4 拉弗曲线 |
| 第三章 张家口支持中小企业发展的税收政策现状与成效 |
| 3.1 张家口支持中小企业发展的税收政策现状 |
| 3.1.1 建立了中小企业从创业到成熟发展全周期的税收支持政策 |
| 3.1.2 形成了多税种优惠政策支持中小企业发展的局面 |
| 3.1.3 “十三五”期间对中小企业税收的扶持政策 |
| 3.1.4 完善了“新冠”疫情时期对中小企业政策扶持的新策略 |
| 3.2 张家口支持中小企业发展的税收政策成效 |
| 3.2.1 中小企业创业发展环境得到改善 |
| 3.2.2 中小企业盈利水平不断提高 |
| 3.2.3 扩大了政府收入来源 |
| 3.2.4 中小企业对税收支持政策的满意度不断提升 |
| 第四章 张家口支持中小企业的税收政策存在的问题 |
| 4.1 税收政策制定方面 |
| 4.1.1 当前税收政策与张家口的经济发展现状不够匹配 |
| 4.1.2 缺少对重点行业的特殊扶持政策 |
| 4.1.3 税收政策造成的跳跃式税负增长 |
| 4.2 税收政策执行方面 |
| 4.2.1 税收政策形成相关行业的准入门槛 |
| 4.2.2 征收方式的差异给税收政策的落实带来影响 |
| 4.2.3 税务系统对优惠政策落实的硬性要求 |
| 4.3 税收政策反馈方面 |
| 4.3.1 税制的日益复杂化 |
| 4.3.2 操作流程的复杂化给企业带来纳税成本的增长 |
| 4.3.3 税收优惠政策在落实后不能达到预期效果 |
| 4.3.4 公平性与效率性难以做到统一 |
| 第五章 张家口支持中小企业的税收政策问题的原因分析 |
| 5.1 税收政策体系不完善的原因分析 |
| 5.2 税务部门的征管制度和优惠政策的冲突方面的原因分析 |
| 5.3 税收政策落实反馈的漏洞的原因分析 |
| 第六章 完善张家口支持中小企业税收政策的对策 |
| 6.1 建立健全中小企业的税收扶持体系 |
| 6.2 多种途径降低企业实际税负 |
| 6.3 加强税收征管与服务 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）江西省民营企业纾困的财税与全融政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究方法与研究内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 1.4.1 研究的创新 |
| 1.4.2 研究的不足 |
| 2.核心概念与理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 民营企业 |
| 2.1.2 民营企业纾困 |
| 2.1.3 财税与金融政策 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 产业转型升级理论 |
| 2.2.2 技术创新理论 |
| 2.2.3 新公共服务理论 |
| 2.2.4 税收激励理论 |
| 3.江西省民营企业发展现状与问题分析 |
| 3.1 江西省民营企业发展现状 |
| 3.1.1 民营经济成为江西经济的重要支柱 |
| 3.1.2 民营经济结构持续优化 |
| 3.1.3 民营经济竞争力有所提升 |
| 3.2 江西省民营企业发展面临的困境分析 |
| 3.2.1 政府采购存在进入壁垒 |
| 3.2.2 产品和服务市场竞争力总体不高 |
| 3.2.3 产业转型升级缓慢 |
| 3.2.4 融资难成为制约发展的主要瓶颈 |
| 3.3 江西省民营企业发展面临困境的原因分析 |
| 3.3.1 政府投资发展领域受限导致民营企业丧失发展机遇 |
| 3.3.2 民营企业技术创新不足导致市场竞争力不足 |
| 3.3.3 产业转型升级战略不清晰制约民营企业长期发展 |
| 3.3.4 银行惜抽贷引致民营企业流动性经营风险 |
| 4.江西省民营企业纾困的财税与金融支持政策分析 |
| 4.1 政府支持民营企业纾困的财税与金融政策举措 |
| 4.1.1 政府采购实施无差别市场准入政策 |
| 4.1.2 “专精特新”企业税收减免和资金支持政策 |
| 4.1.3 民营企业引进高尖人才税收减免政策 |
| 4.1.4 民营企业融资支持政策 |
| 4.2 政府支持民营企业纾困存在的不足 |
| 4.2.1 民营企业政府采购环境有待优化 |
| 4.2.2 税收政策灵活度不够 |
| 4.2.3 财政支持力度不足 |
| 4.2.4 企业融资需求没有得到有效缓解 |
| 4.2.5 融资缺乏信用体系支撑 |
| 5.国内外政府支持民营企业纾困的经验借鉴 |
| 5.1 国外经验借鉴 |
| 5.1.1 美国:设立中小企业管理机构 |
| 5.1.2 法国:设立中小企业发展银行解决融资难题 |
| 5.2 国内经验借鉴 |
| 5.2.1 安徽省:税收激励民营企业创新发展 |
| 5.2.2 江苏省:设立民营企业纾困与发展基金 |
| 5.2.3 山西省:支持民营企业转型升级 |
| 5.2.4 重庆市:金融手段支持民营企业发展 |
| 5.3 经验启示 |
| 6.推进江西省民营企业纾困的对策建议 |
| 6.1 财税政策 |
| 6.1.1 优化政府采购支持,助推民营企业发展 |
| 6.1.2 扩大政府服务外包,引导企业技术创新 |
| 6.1.3 加强财政支持力度,推动民营企业转型升级 |
| 6.1.4 优化税收减免方式,激发民营企业技术创新活力 |
| 6.1.5 加大税收减免力度,助推民营企业减负增收 |
| 6.2 金融政策 |
| 6.2.1 搭建融资服务平台 |
| 6.2.2 探索设立民营企业发展银行 |
| 6.2.3 加快推进江西省企业信用体系建设 |
| 6.3 其他配套措施 |
| 6.3.1 引导发展新兴产业,推动集群式发展 |
| 6.3.2 加快推进相关立法,强化法治保障 |
| 6.3.3 优化企业产权制度,激发市场活力 |
| 7.结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、中小企业税收支持政策研究——美国中小企业税收支持政策对我国的借鉴意义（论文参考文献）
- [1]后疫情时代扶持中小企业发展的财政税收制度创新探析[J]. 黄秀丽,张大为. 广东开放大学学报, 2021(04)
- [2]数字普惠金融视角下中小企业融资约束问题研究[D]. 滕磊. 四川大学, 2021(02)
- [3]激励企业自主创新的税收优惠政策研究[D]. 潘军君. 江西财经大学, 2021(10)
- [4]财税政策支持我国制造业创新效应研究[D]. 郑家兴. 江西财经大学, 2021(09)
- [5]减税降费对中小企业成长性的影响研究[D]. 李夏欣. 山东大学, 2021(02)
- [6]促进我国中小企业成长的减税政策研究[D]. 石会晓. 山东财经大学, 2021(12)
- [7]我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例[D]. 孟佳. 山东财经大学, 2021(12)
- [8]新旧动能转换背景下减税降费对制造业研发投入的影响研究 ——以ZC市为例[D]. 孙嘉蔚. 山东财经大学, 2021(12)
- [9]张家口支持中小企业发展的税收政策研究[D]. 田原. 河北大学, 2020(08)
- [10]江西省民营企业纾困的财税与全融政策研究[D]. 李翔. 江西财经大学, 2020(10)
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