一、深入解读上市公司财务指标,防范利润操纵行为（论文文献综述）
孙志远[1]（2021）在《大股东权力、利益侵占与内控风险 ——基于康得新财务造假的案例分析》文中研究表明经济进步促进了我国资本市场的快速发展,三千余家上市公司走上资本舞台,然而蓬勃发展之下财务造假事件频频发生,给资本市场各主体带来严重影响。我国上市公司的股权结构普遍存在集中度过高的情况,极有可能引发内部控制失效和利益侵占等问题,进而导致财务造假事件发生。康得新作为一家材料高科技企业,短短七年的发展就达近千亿市值,之后大股东操纵百亿巨额造假导致退市,教训深刻。康得投资集团作为康得新控股股东,为满足自身资金需求而利用大股东权力侵占康得新利益,在此过程并行导致内部控制失效,中小股东权益遭受损害,为维持康得新在资本市场的表现,康得新实控人钟玉及其管理层实施财务造假行为,在此过程中介机构未勤勉尽责为之造假提供了机会,增加了发现难度,资本市场的不完备也削弱了对财务造假该有的威慑力,使广大投资者蒙受巨大损失,给资本市场造成恶劣影响。康得新造假金额大且影响深,是资本市场众多造假事件的典型缩影,本文对康得新造假案例的研究具有一定的理论意义和现实意义。本文运用案例研究法、文献分析法及财务指标分析,结合大股东控制、利益侵占及财务造假相关研究成果和理论,研究大股东权力对上市公司财务造假行为的影响。首先介绍康得新造假案例背景,梳理出康得新财务造假的过程和后果;其次从财务和经营信息角度对其造假进行识别,用财务和大股东特征识别其不实表现;再次深入分析造假手段及成因,探究大股东控制导致财务造假的传导机制;最后结合康得新财务造假成因提出防范上市公司财务造假的建议对策。分析康得新造假链式传导机制发现,其控股股东一股独大及资金链紧张成为链源因子导致利益侵占及内部控制失效,然后催生财务造假,同时外部监管不足为其提供了造假机会,资本市场不完善也进一步削弱了对造假的威慑力。我国上市公司普遍存在股权结构较为集中现象,康得新造假案例为我们提供了相应的教训和经验,本文对防范上市公司财务造假提出了以下建议:一是加强大股东权力制约,强化上市公司内部控制建设,降低大股东操纵风险,防范大股东利益侵占;二是加强审计等中介机构监督,增强其独立性;三是增强资本市场威慑,提高违法成本,提高投资者保护水平。通过这些对策以期减少上市公司财务造假事件,规范上市公司财务行为,助力资本市场健康发展。
高荣尚[2]（2021）在《医药类上市公司财务舞弊风险预警研究 ——以尔康制药为例》文中提出上市公司通过财报将自身经营情况和业绩展示给社会公众,相关使用者通过对其财报信息的解读和分析做出投资判断,由此可见财报披露准确性和真实性的重要性,然而今年医药行业接二连三爆出舞弊案件,康美药业、康得新等医药白马神话一夜之间跌落谷底,给企业自身及社会公众都造成了巨大伤害,医药类上市公司财务舞弊行为俨然已经成为行业一个极具典型的问题。如何利用公司披露的有限信息,反过来判断信息的可靠性和真实性成为国内外学者的研究焦点,目前对上市公司舞弊预警分析主要分为对指标的具体分析和模型实证分析两大类。关键指标分析方法简单直观,能够通过对比分析,直接找到舞弊风险点,但是分析不够全面,分析判断主观性太强;模型分析基本上都是基于机器学习和大数据技术进行数据处理,譬如根据logistic回归模型、决策树和神经网络等数据处理方法的实证研究,都有非常大的数据支撑,分析结果比较客观,预测准确率已经达到了较高水平,但是这些实证建模研究都需要准确采集大量上市公司的财务数据和非财务数据,不同的数据来源群体和挑选的指标得到的结论也有所不同,存在行业和地域适用性问题;对于单个案例的模型分析目前比较常用的是Beneish教授于1999年提出的M-score模型,该模型用于检测可能操纵公司财务报表的领域得到国内外相关行业机构和组织的普遍认可。以上两类分析方法数据来源实际上都是被分析目标的各项指标,各自都有优缺点,目前国内外研究都在不断探索完善,分析方法也越来越全面,但无论是个案分析还是实证研究,都无法直接断定企业舞弊事实,结论只可作为一种风险预警参考,研究目标都是尽可能的提高预测准确度,具体还需结合很多其他方式方法才能认定舞弊与否。尔康制药（300267）作为曾经国内市场辅药制造业的“龙头”股,是湖南省的明星企业,受到众多投资者的青睐和政府的支持,然而谁也没有想到这样的“优质”企业于2015年就开始了的财务造假行为,实际上直到2018年才被真正揭露出来,对众多投资者造成巨大损失,一连串的赔偿诉讼至今未决。尔康制药典型的家族式控股结构、相对单一的收入来源和超高的毛利率,其以虚增收入为主的造假手段极具代表性。本文从外部投资者角度,针对医药类上市公司财务舞弊现象,选取尔康制药作为案例代表,基于其2014至2016年对外披露的财务信息,从盈利能力、营运能力、成长性等常规财务指标和收入、费用、现金流等重点项目,运用静态分析、趋势分析和行业比较等方法,再结合目前比较常用的财务舞弊预警Beneish模型对分析对象进行舞弊风险预警分析。通过分析研究,最终得出尔康制药存在以下几个可疑信息:（1）主要利润增长来源相对单一的情况下其产品超高的毛利率;（2）超出经营需求的高存货和固定资产规模;（3）销售收入有明显的季节性变化,但同行业对比并未发现存在这种行业特征;（4）与净利润不相符的经营活动现金净流量;（5）折旧和减值等科目的异常计提;（6）家族式控股结构和2016年明显的高管离职减持动作;（7）Beneish模型对尔康制药的测试结果表明其财务报告存在舞弊嫌疑。综合整体模型测试结果、细分指标和关键项目分析,推测尔康制药可能在高管意志的驱动下,采用操纵收入的手段来增加利润,又试图将虚增的部分转移到固定资产和商誉等科目用折旧和减值的方式进行抵消。通过对整个尔康制药案例的分析可以得出其存在很高财务舞弊风险的结论,对投资者来说,能够达到舞弊风险预警的效果。
张艺琼[3]（2021）在《证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究》文中指出注册制改革正式开启了我国证券市场监管模式“以信息披露为中心”的重要转型,提高上市公司信息披露质量成为证券监管的工作重心与核心理念。自2019年上海证券交易所设立科创板并试行注册制以来,沪硅产业、百奥泰、君实生物等诸多非盈利公司成功上市的案例屡见不鲜,龙腾光电、路德环境和瑞晟智能等新上市的公司在报告期间相继业绩大幅下滑,这一系列亏损上市和业绩下滑事件中值得深思的是当前对于公司上市标准和价值的评判由盈利能力等传统财务数字信息逐步转向公司未来前景、商业模式和品牌价值等非财务数字信息。2020年颁布实施的新《证券法》明确提出“简明清晰,通俗易懂”的信息披露要求,对上市公司信息披露中叙述性文本信息的要求和规范上升至法律层面。这些现象和变化说明相较于传统的财务数字信息,上市公司非数字的、定性的文本信息开始不断受到重视。由于年度报告是公司对外传递信息的主要载体,其在信息披露中占据核心地位,因而,年报中文本信息披露的真实性、准确性和完整性逐步引起资本市场参与者的广泛关注,也同时成为当前学术界一个新兴的焦点问题。能否以及如何在真正意义上促进上市公司年报文本信息披露、保证其实质上符合信息披露基本原则要求?成为当前证券市场监管所面临的一项重要议题和挑战。在当前证券市场监管转型背景下,证券交易所年报问询作为公司治理的一种重要的外部治理方式,是实现年报日常事后监管、充分发挥交易所一线监管职能的创新性举措。基于此,本文立足于上市公司信息披露基本原则的整体框架,聚焦证券交易所年报问询这一公司外部治理视角,针对上市公司年报文本信息披露这一焦点问题,选取2015-2018年我国沪深A股上市公司为研究样本,利用Python自然语言处理技术批量获取并深入挖掘交易所年报问询函与上市公司年报文本信息,从年报语调操纵、年报可读性和年报文本信息含量三个层面多维度、系统性地详细探究了证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响并揭示其影响机制和渠道,具有重要的理论意义和现实意义。本文最终得到以下几点主要研究结论:（1）证券交易所年报问询能有效发挥其对公司的外部治理作用,显着促进上市公司年报文本信息披露,切实督促上市公司将信息披露基本原则落到实处。具体为:证券交易所年报问询显着降低了年报语调操纵,保证了年报文本信息披露的“真实性”。证券交易所年报问询显着提高了上市公司年报可读性,保证了年报文本信息披露的“准确性”。无论是纵向维度还是横向维度,证券交易所年报问询均能显着提高年报文本信息含量,促使年报文本信息披露在实质上具备“完整性”。此外,证券交易所年报问询程度越严重,其越能充分发挥对管理层年报文本信息披露机会主义行为的约束和治理作用,即越能显着促进上市公司年报文本信息披露。（2）年报数字信息与年报文本信息之间具有关联性,除了直接促进上市公司年报文本信息披露外,证券交易所年报问询还能通过约束年报数字信息操纵进而间接促进公司年报文本信息披露。具体为:证券交易所年报问询能有效降低公司操纵性应计利润进而降低异常乐观语调、增加年报可读性和年报文本特质性信息。相对于间接影响,直接影响占主导,即证券交易所年报问询更多地会直接促进年报文本信息披露。此外,通过影响机制研究还发现上市公司年报文本相似度降低可能并非真正代表年报信息含量提高,当前学术界广泛采用年报文本相似度来衡量年报文本信息含量的方式可能并不完美。（3）在不同治理环境和内外部治理机制下,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用存在明显的差异性。具体为:非国有企业和内部控制质量低的上市公司,证券交易所年报问询对其年报语调操纵的抑制作用更为明显;市场化进程高、媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报可读性的提高作用会更明显;较高的市场竞争程度下,管理层会提供更多与其他公司不同的特质性信息,提高横向维度的年报文本信息含量;而对于纵向年报文本信息含量即年报文本相似度来说,市场竞争程度较低时,证券交易所年报问询的影响反而更明显;媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用更为明显。本文的主要特色与创新体现为:第一,本文创新性地基于上市公司信息披露基本原则的整体框架,从年报语调操纵、年报可读性及年报文本信息含量这三个维度系统性、综合性地全面展开年报文本信息披露问题的研究,丰富了针对上市公司年报文本信息披露的传统单一研究视角,拓展了文本信息披露的研究外延。第二,与现有研究不同,本文选取证券交易所年报问询这一独特的公司外部治理方式,深入分析其对上市公司年报文本信息披露的影响,既弥补了上市公司年报文本信息披露制约因素的研究不足,又丰富了证券交易所年报问询对公司治理效应的研究成果,具备一定的新颖性和独特性。第三,考虑到年报数字信息与年报文本信息之间的关联性,本文将年报数字信息披露纳入研究体系,构建“证券交易所年报问询—年报数字信息披露—年报文本信息披露”的影响机制模型,为相关研究提供了一个更为缜密、完整的逻辑链条和新的经验参考。第四,依据计算机自然语言处理技术,将大数据综合应用于年报文本信息披露研究中,扩展了传统的文本信息披露研究手段,提高了研究结论的可靠性和说服力,具有一定的前沿性。创新性地运用Python的sklearn模块构建样本公司年报特征集并实现文本向量化,从纵向和横向两个维度同时构建年报文本信息含量的测度变量,完善和丰富了年报文本信息含量的评价和测度体系。
边艳秋[4]（2021）在《基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析》文中指出随着我国市场经济的发展,上市公司的数量日益增加。截至2020年末我国上市公司数量已超过4100家。从中国证券监督管理委员会（以下简称证监会,下同）所披露的信息看,上市公司财务舞弊问题屡禁不止,舞弊手段也呈现出了多样化和隐蔽性特征,不仅损害了投资者利益,而且影响到市场经济的健康发展。为进一步加强投资者保护,规范市场经济秩序,国家对《中华人民共和国证券法》进行了最新修订,国务院也发布了《关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发[2020]14号）,要求各相关方面进一步提高上市公司会计信息质量,保护上市公司和投资者的合法权益,为市场经济的稳定发展提供切实保障。基于此,对财务舞弊的各项特征进行分析已显得十分必要。本文在梳理和总结国内外有关财务舞弊现有文献的基础上,以证监会官网2010-2020年发布的处罚文件为基础,整理出了113份涉及上市公司财务舞弊的公告作为样本,从所涉及公司的行业、所处地区、经营规模、舞弊行为持续时间和与被处罚的时间间隔、舞弊行为涉及的金额、审计所发表的意见种类,以及舆论相关情况等不同视角进行了统计分析,并从收入类、资产类、费用类、成本类四大类总结归纳了涉及的舞弊手段,进一步分析了财务舞弊的特征、常见手段演变趋势、舞弊动因及识别方法。通过分析得出上市公司财务舞弊呈现出时间上存在隐蔽性和行政处罚滞后性、经营规模较小的上市企业易出现舞弊行为、地区监管和经济发展的差异影响财务舞弊的发生、行政处罚金额远低于舞弊涉案金额、审计意见保障效果较差、媒体关注面过窄且传播范围有限等特征。通过对样本公司财务舞弊手段的统计分析发现,收入类和资产类相关舞弊为最常用的手段,这两类舞弊在近3年呈逐年升高的趋势,而成本类舞弊出现次数较少。在此基础上,基于财务舞弊三角理论深入分析了财务舞弊的成因,并通过康美药业的具体案例分析得出可以通过对存贷双高特殊事项进行识别等结论。本文主要运用规范分析和案例分析的方法进行研究。与以往的同类研究相比,采用大样本案例,分析归纳并提出了上市公司财务舞弊的共性特征和分类特征,将总体特征与具体案例特征相结合,内容较为全面。分析视角增加了舆论作用的相关内容,为防范财务舞弊研究提供了新的视角,为国家监管部门相关政策的制定提供了本土化的经验证据与决策支持,具有一定的决策参考价值。
李颖[5]（2020）在《基于风险因子理论的上市公司财务舞弊识别研究》文中提出自证券市场出现以来,财务舞弊就从未停止,其造成的危害极大,会使投资者难以判别公司的优劣,影响资本市场的运行效率,最终可能导致次品市场的产生,从而扰乱国家的经济发展,危害社会的平稳运行。虽然各国政府针对上市公司的财务舞弊行为出台了相应的措施,也有所收获,然而财务舞弊治理之路还很长,若要采取有效的措施来解决财务舞弊问题,必须先了解产生财务舞弊行为的原因,才能做到对症下药。反舞弊的关键环节就是财务舞弊识别,通过分析和识别各类信息,包括财务信息和非财务信息,尽早识别出有财务舞弊风险的公司,可以有效打击实施财务舞弊的公司,帮助投资者避开舞弊陷阱,维护所有的利益相关者而非仅仅是大股东的利益,进一步完善我国的证券市场。本文利用国泰安上市公司违规信息数据库中有关上市公司财务舞弊的违规事件信息,并逐年查阅中国证监会及其下属的各地监管局网站中披露的给予财务舞弊上市公司的行政处罚,以此为基础,查找2013年至2018年间因舞弊受罚的上市公司。首先对我国上市公司财务舞弊情况的特征进行统计,包括财务舞弊时间统计、财务舞弊公司规模及业绩特征、财务舞弊公司行业分布及省份分布特征、外部审计特征、财务舞弊后果特征等。其次对我国财务舞弊发展的三个阶段以及具体实施方法进行了分析,并且利用相关案例进行举例说明。通过研究分析财务舞弊动因理论的体系架构以及现有文献中有关财务舞弊识别的各种研究变量,本文通过为舞弊样本一对一配比了非舞弊样本,按照舞弊因子理论中的一般舞弊因子及个别舞弊因子,利用两类样本中具有显着差异的财务指标及非财务指标,本文使用二元逻辑回归分析法,构建出我国上市公司财务舞弊识别模型,模型的总体判别准确率达到70.3%,具有较好的判别效果。基于上述研究分析,本文总结了研究结论,并以此为基础分别从消除舞弊机会、提高舞弊发现概率、提高舞弊成本、抑制舞弊动机、提高道德品质这五个方面提出了建议。
宋冬梅[6]（2020）在《我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例》文中认为改革开放以来,我国经济及资本市场都取得了快速前进。借助资本的力量,大量企业在短时间内迅速发展壮大,进入高速发展时期,并选择资本市场进行融资。基于上市高溢价的利益驱使,上市公司财务舞弊成为一个普遍存在的问题,不仅给投资者利益带来了伤害,而且造成资本市场运行机制和“公开”、“公平”、“公正”原则的破坏,严重打击了公众对证券市场的信心。在经济利益的驱使下,上市公司财务舞弊的行为不胜枚举,且愈演愈烈,尤其是2019年双康兄弟（康得新与康美药业）把整个A股搞得沸沸扬扬,引起了证券市场的巨大震荡,社会公众的强烈不满,研究上市公司财务舞弊有很强的现实意义。本文尝试对上市公司财务舞弊问题进行研究,尤其是欺骗性最强的虚构经济业务型财务造假,探究其特点、发展阶段及常用手段。通过对康得新暴雷前多年的财务报表研究,揭示其财务舞弊的可能性,并结合康得新案进一步提出上市公司财务舞弊的识别方式及防范对策建议,进而规范上市公司的财务行为,使得我国证券市场更加健康有序。本文共由五个部分组成:第一部分提出财务舞弊识别的研究背景和研究意义,介绍国内外研究现状,指出本文的研究内容、框架和研究方法,并进一步对本文研究的创新点进行阐述。第二部分对上市公司财务舞弊的理论基础、财务舞弊的相关概念、财务舞弊动因、手段予以剖析,尤其虚构经济业务型财务舞弊,详细研究其发展阶段、特点以及最常见手段。第三部分是康得新案例分析,介绍康得新发展历程、财务舞弊的始末,康得新财务舞弊的动因及手段,并通过解读康得新财务舞弊曝光前的年报,识别出报表的“异常”,进而为本文识别财务舞弊提供一些借鉴。第四部分结合康得新案例总结财务舞弊的识别方式,同时对其他财务舞弊的识别方式进行补充;并在前述分析的基础上结合康得新案例提出相应的对策建议。第五部分总结全文,并指出本文研究的不足之处。本文主要采用文献研究、统计归纳和案例分析相结合的方法。本文对有关财务舞弊的国内外理论进行研究,并对财务舞弊的成因、手段、识别及防范措施进行总结。同时,本文对2013年至2019年中国证监会披露的IP0及上市公司财务舞弊案例进行统计分析,对财务舞弊的动因和手段进行总结,并结合近年来影响较大的康得新案,将财务舞弊理论在实例中进行深入分析研究,在实例中对财务舞弊的成因、手段进行直接客观的剖析,同时结合康得新案例对财务舞弊的识别方式进行总结,进而有助于对财务舞弊识别方式进行更加直观的理解。在此基础上,进一步提出财务舞弊的防范对策建议。本文的创新点主要表现在:一是本文将财务舞弊与会计信息失真、财务错报、财务造假、报表粉饰、盈余管理、利润操纵等相关概念进行定义和区分;二是对上市公司财务舞弊的主要手段,尤其是识别难度最高的虚构经济业务型财务舞弊详细研究其发展阶段、特点以及最常见手段,通过对虚构经济业务具体手段的深入剖析,更有利于提高对财务舞弊的识别能力;三是结合康得新案例进行财务舞弊识别,进一步提出上市公司财务舞弊的识别方式。
韩佳鑫[7]（2020）在《基于风险因子理论的上市公司财务造假分析 ——以抚顺特钢为例》文中研究说明据统计,2018年共有213家上市公司因为违规披露受到证监会和证券交易所的处罚,上市公司财务造假案事件频频发生,不仅违反了资本市场的相关规定,扰乱其正常秩序,还在很大程度上损害了中小股东的切身利益,造成资源的流失和滥用。如何防范上市公司财务信息造假,已成为我国资本市场亟待解决的重大问题。2019年7月8日,抚顺特钢收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》（以下简称告知书）,监管部门经调查认定抚顺特钢2010年至2016年的年度报告、2017年第三季度报告中的相关财务数据存在虚假记载,抚顺特钢在进行财务造假期间一直是国有控股,生产的特殊钢材广泛运用于航天航空、国防军工等高科技高技术领域。在我国特殊钢材行业有着举足轻重的地位。这样优秀的企业竟然连续八年财务造假,虚构利润高达19.02亿元。抚顺特钢财务造假行为持续时间长,虚构利润金额高,严重损害了中小股东的利益,造成了非常不良的社会影响。本文选用最新研究理论风险因子理论对抚顺特钢财务造假事件进行分析,并且着重研究控股股东股权质押与财务造假之间的内在联系。通过对抚顺特钢财务造假的手段与动因分析,以及对其控股股东股权质押带来的影响进行分析,并且用事件研究法,研究抚顺特钢发布公告宣布其控股股东进行股权质押前后,是否给上市公司带来了正向的收益,从而研究控股股东股权质押与上市公司财务造假之间的内在联系。根据抚顺特钢财务造假所采用的手段以及财务造假的动因,针对性地提出相关建议,以减少财务造假案事件的发生;并对财务造假的内在机理做出解释从而加强中小股民对上市公司财务造假的了解。通过研究发现:（1）发生财务造假的上市公司,其管理者道德素质普遍低下,法律意识较为淡薄;（2）发生财务造假的上市公司往往面临着较大的财务困境以及退市风险;（3）发生财务造假的上市公司股权一般比较集中,存在“一股独大”现象;（4）上市公司进行财务造假被发现的几率较低,且处罚较轻;（5）控股股东股权质押加强了两权分离度并且股权质押带来了负向的超额收益和累计超额收益,这些都增加了控股股东进行财务造假的动机。对于控股股东股权质押的研究,国内外学者主要研究的都是控股股东股权质押所带来的经济后果很少有学者将控股股东股权质押与上市公司财务造假相结合起来进行研究。本文对此进行研究,从而填补了相关研究的空白。
衷立群[8]（2020）在《上市公司财务舞弊动因及防范研究 ——以康美药业为例》文中认为资本市场是资源优化配置、直接融资成本最低的场所之一,其正常有序地运行离不开资本市场上信息披露质量的保证,而其中最重要和关键的是财务信息的真实性。近年来,我国资本市场频繁爆出恶性财务舞弊事件,这不仅动摇了投资者的信心及侵害了投资者的利益,也破坏了社会主义市场经济特别是资本市场的健康发展,导致上市公司声誉崩塌。为了防范上市公司财务舞弊现象发生,证监会不断加大对上市公司的监管和审查力度,严格查处上市公司财务舞弊行为,始终致力于规范以及完善上市公司的经营运作,提高上市公司的治理水平。本文在借鉴国内外企业财务舞弊理论研究和实践探索成果的基础上,以财务舞弊动因理论为指导,选取较易让人忽略的中医药制造业上市公司为研究对象,同时考虑到康美药业作为我国中医药行业的代表性企业之一且其财务舞弊涉及金额巨大,属于被证监会查处的典型,而将其确定为研究案例。通过全面深入地分析康美药业财务舞弊的主要方式,并结合财务指标与非财务信息分别从贪婪、机会、需要、暴露等四因子角度揭示了康美药业财务舞弊的动因,进而有针对性地从四因子动因角度提出了相应的财务舞弊防范措施。主要结论有:（1）康美药业财务舞弊主要采取虚增营业收入、虚增货币资金、虚增固定资产和隐瞒关联方非经营性资金占用等方式,通过虚构业务凭证、模糊会计确认计量条件、将关联方占用资金用于操控股价等手段来实现。康美药业财务舞弊方式和手段并不新颖,但其涉及金额巨大;（2）康美药业的舞弊行为符合GONE四因子理论并由这四个因素共同作用所致:管理层追求自身利益最大化和企业社会责任淡薄构成其财务舞弊之贪婪因素;公司股权结构缺失、内部控制薄弱这两个主要内因和外部审计监督缺位这一主要外因共同为其财务舞弊行为创造了机会;规避退市与扩大融资的强烈需求形成其财务舞弊的需求因子;暴露时间的滞后性和过低的违规成本致使其财务舞弊的暴露风险极小。这四者的共同作用使得康美药业财务舞弊行为成为可能和必然;（3）康美药业财务舞弊的防范,需要有针对性地同时从四个因子着手,齐抓共管:强化管理者品德法律意识和提升财会人员职业道德素养,以根本上遏制住公司和职员之贪婪心理;完善公司内部控制制度、优化内部治理结构、强化外部审计职能,以里外结合、双向夹击,致力于降低财务舞弊机会;严格执行退市制度、实施科学发展战略,以消除公司不良需求;发挥外部监管效用、加大舞弊处罚力度等,以健全监管惩处机制。
赵扬文[9]（2020）在《上市公司财务造假手段及其防范措施研究 ——以金刚玻璃为例》文中研究指明当今社会,我国大力支持各类企业的发展,相关政策也在逐步实行中,整个资本市场在逐渐完善,但是上市公司不满足发展现状,想要谋求更多的发展机会,因此财务造假事件层出不穷。上市公司财务造假的行为,扰乱了和谐的市场秩序,不仅使得企业产生负面影响,还让众多投资者损失惨重,对社会影响恶劣。我国政府虽然已经意识到财务造假问题的严重性,出台了相应的法律法规对造假行为进行遏制,但是仍然无法阻挡上市公司盲目追求利润的脚步。近些年来国内外财务造假事件频发,先后出现了如万福生科、新大地、尔康制药以及金刚玻璃等的财务造假丑闻。这些财务舞弊的事件使得资本市场混乱不堪,不仅损失了企业内部的利益,还对外部相关人员以及机构影响巨大,破坏了证券市场的秩序。为了研究上市公司财务造假的手段以及防范措施,本文以金刚玻璃为例,对金刚玻璃各年度财务数据进行研究,并与行业数据进行对比分析,详细的通过三角理论以及风险因子等理论,探究了金刚玻璃财务造假的动因及影响,具体分析了该企业财务造假的手段。最后,为防止我国上市公司继续频繁出现财务造假的乱象,从我国的政府机构、中介机构、企业本身和投资者身上找出防范方法,为我国的市场营造更好地发展氛围。
崔莹莹[10]（2020）在《宁波圣莱达财务舞弊案例研究》文中认为国内上市公司数量持续增多,与此同时财务舞弊事件频发,且愈演愈烈。财务舞弊事件扰乱了证券市场正常秩序,损害了投资者的利益,同时暴露了企业在内部治理问题上的缺陷。因此通过财务舞弊研究,提前防治,严格规范上市公司的治理措施,推动资本市场发展更加有序公正。本文主要运用案例研究法、数据分析法、比较分析法等方法对圣莱达财务舞弊的案例进行分析。首先,介绍案例概况,包括公司基本情况、舞弊前后企业发生的重大事项、舞弊手段、处罚结果和影响。2010年圣莱达上市后出现业绩下滑情况,公司在2014年亏损的情况下,2015年通过虚构交易业务和政府补助,“顺利”扭亏为盈。其次运用舞弊风险因子理论分析圣莱达舞弊的动因。其一,相关人员道德品质存在问题;其二,由于业绩亏损,为避免退市风险及达到重组目的而产生了舞弊的动机。其三,由于内部控制存在缺陷、公司治理结构缺乏效能等原因产生舞弊机会。其四,由于舞弊手段不易发现及外部监督不力导致舞弊被发现的可能性较小。其五,相关法律法规不完善,企业权衡利弊下实施了舞弊。接着进行财务疑点分析,通过分析得出圣莱达2015年其他应收款大幅度增加、营业外收入剧增以及净利润持续减少。此外,其财务指标异常,如盈利能力下降,现金流存在异常等。最后,通过圣莱达财务舞弊事件对防范上市公司财务舞弊提出相关建议。从上市公司层面分析,加强企业诚信建设,制定合理的经营战略,健全内部控制制度以及完善公司治理结构。从外部监管层面分析,应当完善相关制度,包括相关法律法规和上市公司的退市制度,建立投资者损失索赔制度,加强对政府补助的管控。通过增加对舞弊主体的惩罚力度,切实维护广大投资者的利益。圣莱达舞弊手段比较特殊,使其舞弊事件极具隐蔽性。因此对该事件的研究可以丰富舞弊的实践素材,补充财务舞弊动因理论和财务舞弊疑点分析等,并在防范舞弊方面提出新的视角。
二、深入解读上市公司财务指标,防范利润操纵行为（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、深入解读上市公司财务指标,防范利润操纵行为（论文提纲范文）
（1）大股东权力、利益侵占与内控风险 ——基于康得新财务造假的案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于大股东侵占研究 |
| 1.2.2 关于财务造假动因研究 |
| 1.2.3 关于财务造假识别预防研究 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处与不足 |
| 2 概念界定及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 大股东侵占相关概念 |
| 2.1.2 财务造假相关概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 大股东控制相关理论 |
| 2.2.2 利益侵占相关理论 |
| 2.2.3 财务造假相关理论 |
| 3 康得新造假案例背景 |
| 3.1 康得新介绍 |
| 3.1.1 康得新基本情况 |
| 3.1.2 康得新股权结构 |
| 3.2 康得新财务造假过程 |
| 3.3 康得新财务造假后果 |
| 3.3.1 公司困境重重 |
| 3.3.2 投资者损失巨大 |
| 3.3.3 资本市场受冲击 |
| 4 康得新财务造假案例分析 |
| 4.1 康得新财务造假的识别 |
| 4.1.1 财务指标异常 |
| 4.1.2 大股东股权质押 |
| 4.2 康得新财务造假的手段 |
| 4.2.1 虚增利润 |
| 4.2.2 隐瞒大股东占用资金 |
| 4.2.3 隐瞒关联担保 |
| 4.2.4 隐瞒募集资金使用 |
| 4.3 康得新财务造假的成因 |
| 4.3.1 大股东侵占催生造假 |
| 4.3.2 内控失效加剧风险 |
| 4.3.3 监管不足提供机会 |
| 4.3.4 市场不完善削弱威慑 |
| 4.4 康得新财务造假因子链式传导机制 |
| 4.4.1 基于权力-侵占-内控的因子体系 |
| 4.4.2 基于权力-侵占-内控的链式传导 |
| 5 防范上市公司财务造假问题的对策 |
| 5.1 加强大股东权力制约 |
| 5.1.1 建立股权制衡机制 |
| 5.1.2 增强董事会监事会独立性 |
| 5.1.3 加强内部控制建设 |
| 5.2 加强审计银行监管 |
| 5.2.1 增强会计师事务所独立性 |
| 5.2.2 规范银行资金业务 |
| 5.3 增强资本市场威慑 |
| 5.3.1 提高造假责任主体惩罚 |
| 5.3.2 完善退市及投资者保护制度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）医药类上市公司财务舞弊风险预警研究 ——以尔康制药为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究目的和意义 |
| 三、本文创新点 |
| 第二节 研究内容和方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 概念界定和理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、舞弊 |
| 二、财务舞弊预警 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、舞弊动因相关理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、内部控制理论 |
| 第三章 文献综述和分析方法概述 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、舞弊手段 |
| 二、舞弊风险识别方法 |
| 三、文献评述 |
| 第二节 分析方法概述 |
| 第四章 尔康制药财务舞弊风险预警分析 |
| 第一节 案例介绍 |
| 一、尔康制药案例概况 |
| 二、尔康制药财务舞弊动因 |
| 三、尔康制药财务舞弊主要手段 |
| 第二节 基于财务信息的具体分析 |
| 一、审计、附注等基础信息提取与分析 |
| 二、基本财务指标分析 |
| 三、关键项分析 |
| 第三节 Beneish模型测试 |
| 第四节 案例分析结论 |
| 第五节 应对措施及建议 |
| 第五章 总结 |
| 第一节 研究结论 |
| 一、医药类上市公司财务舞弊特点 |
| 二、分析方法小结 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容与技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究的主要特色与创新 |
| 第二章 文献回顾 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 证券交易所年报问询 |
| 2.1.2 上市公司年报文本信息披露 |
| 2.2 证券交易所问询的相关文献回顾 |
| 2.2.1 证券市场监管效果文献回顾 |
| 2.2.2 证券交易所问询对公司的治理效应文献回顾 |
| 2.3 上市公司文本信息披露的相关文献回顾 |
| 2.3.1 上市公司文本信息的测度文献回顾 |
| 2.3.2 上市公司文本信息策略性披露文献回顾 |
| 2.4 证券交易所问询对上市公司文本信息披露的影响文献回顾 |
| 2.5 文献评述 |
| 第三章 制度背景与机理分析 |
| 3.1 制度背景 |
| 3.1.1 我国证券市场监管与上市公司信息披露制度的历史沿革与现状分析 |
| 3.1.2 我国证券交易所问询函的特征分析与现状描述 |
| 3.2 基于相关理论基础的分析 |
| 3.2.1 基于委托代理理论的分析 |
| 3.2.2 基于信息不对称理论的分析 |
| 3.2.3 基于印象管理理论的分析 |
| 3.3 证券交易所年报问询影响上市公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.1 交易所年报问询直接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.2 交易所年报问询间接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 第四章 证券交易所年报问询对上市公司年报语调操纵影响的实证分析 |
| 4.1 研究问题的提出 |
| 4.2 理论分析与研究假设 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 数据来源与样本选取 |
| 4.3.2 变量设定 |
| 4.3.3 模型构建 |
| 4.4 实证结果分析 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 主检验实证结果分析 |
| 4.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 4.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 4.5.1 分组检验分析 |
| 4.5.2 内生性问题处理 |
| 4.5.3 稳健性检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 证券交易所年报问询对上市公司年报可读性影响的实证分析 |
| 5.1 研究问题的提出 |
| 5.2 理论分析与研究假设 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.3.1 数据来源与样本选取 |
| 5.3.2 变量设定 |
| 5.3.3 模型构建 |
| 5.4 实证结果分析 |
| 5.4.1 描述性统计 |
| 5.4.2 主检验实证结果分析 |
| 5.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 5.5 内生性与稳健性检验 |
| 5.5.1 分组回归分析 |
| 5.5.2 内生性问题处理 |
| 5.5.3 稳健性检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第六章 证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量影响的实证分析 |
| 6.1 问题的提出 |
| 6.2 理论分析与研究假设 |
| 6.3 研究设计 |
| 6.3.1 数据来源与样本选取 |
| 6.3.2 变量设定 |
| 6.3.3 模型构建 |
| 6.4 实证结果分析 |
| 6.4.1 描述性统计 |
| 6.4.2 主检验实证结果分析 |
| 6.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 6.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 6.5.1 分组回归分析 |
| 6.5.2 内生性问题处理 |
| 6.5.3 稳健性检验 |
| 6.6 本章小结 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论与启示 |
| 7.2 研究对策与建议 |
| 7.3 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间取得的科研成果 |
（4）基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容 |
| 第二章 财务舞弊相关理论及文献综述 |
| 2.1 财务舞弊相关理论 |
| 2.2 文献综述及述评 |
| 第三章 财务舞弊基本特征分析 |
| 3.1 样本选取 |
| 3.2 基于多视角的基本特征分析 |
| 第四章 财务舞弊分类特征分析 |
| 4.1 财务舞弊种类特征分析 |
| 4.2 财务舞弊手段特征分析 |
| 4.3 指标异常特征分析 |
| 第五章 财务舞弊成因分析及防范对策 |
| 5.1 财务舞弊成因分析 |
| 5.2 防范财务舞弊的对策建议 |
| 第六章 研究结论及进一步研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 创新点 |
| 6.3 研究不足与进一步研究展望 |
| 参考文献 |
| 在学期间的研究成果 |
| 致谢 |
（5）基于风险因子理论的上市公司财务舞弊识别研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论及文献回顾 |
| 1.1 研究背景、选题动机及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题动机 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 主要内容 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点与局限性 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 局限性 |
| 1.5 财务舞弊文献回顾 |
| 1.5.1 财务舞弊动机研究 |
| 1.5.2 财务舞弊识别方法 |
| 1.5.3 财务舞弊识别指标 |
| 1.5.4 文献评述 |
| 2 财务舞弊相关理论基础 |
| 2.1 财务舞弊界定及概念辨析 |
| 2.1.1 财务舞弊的界定 |
| 2.1.2 财务报表舞弊相关概念辨析 |
| 2.1.3 财务舞弊相关角色 |
| 2.2 财务舞弊相关经济学理论 |
| 2.2.1 契约理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 有效市场假说 |
| 2.2.5 有限理性理论 |
| 2.3 财务舞弊动因理论 |
| 2.3.1 舞弊二因素论 |
| 2.3.2 舞弊三因素论 |
| 2.3.3 舞弊四因素论 |
| 2.3.4 舞弊多因素论 |
| 3 我国财务舞弊现状分析 |
| 3.1 财务舞弊样本统计 |
| 3.1.1 财务舞弊时间统计 |
| 3.1.2 财务舞弊公司规模及业绩特征 |
| 3.1.3 财务舞弊公司行业分布及省份分布特征 |
| 3.1.4 财务舞弊公司外部审计特征 |
| 3.1.5 财务舞弊后果特征 |
| 3.2 财务舞弊发展的三个阶段 |
| 3.2.1 直接操纵利润 |
| 3.2.2 调整资产及负债 |
| 3.2.3 伪造现金流 |
| 3.3 财务舞弊具体实施方法 |
| 3.3.1 利用关联方交易 |
| 3.3.2 滥用会计政策及估计变更 |
| 3.3.3 利用重大非常规交易 |
| 3.3.4 利用信息化手段 |
| 3.4 我国财务舞弊风险因子分析 |
| 3.4.1 舞弊机会因子 |
| 3.4.2 舞弊发现可能性 |
| 3.4.3 舞弊后受惩罚的性质和程度 |
| 3.4.4 舞弊动机因子 |
| 3.4.5 道德品质因子 |
| 4 中国上市公司财务舞弊识别模型研究 |
| 4.1 数据来源 |
| 4.2 样本选择与说明 |
| 4.2.1 舞弊样本 |
| 4.2.2 非舞弊样本 |
| 4.2.3 说明 |
| 4.3 研究方法 |
| 4.4 舞弊识别模型 |
| 4.4.1 指标设置 |
| 4.4.2 准确性检验 |
| 4.4.3 稳健性检验 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究建议 |
| 5.2.1 消除舞弊机会 |
| 5.2.2 提高舞弊发现概率 |
| 5.2.3 提高舞弊成本 |
| 5.2.4 抑制舞弊动机 |
| 5.2.5 提升道德品质 |
| 5.3 研究展望 |
| 参考文献 |
（6）我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.2.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.2.3 财务舞弊识别研究 |
| 1.2.4 财务舞弊防范与治理研究 |
| 1.2.5 研究评述 |
| 1.3 研究内容、框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第2章 上市公司财务舞弊识别研究 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.2 财务舞弊的相关概念 |
| 2.2.1 财务舞弊 |
| 2.2.2 会计信息失真、财务错报及财务造假 |
| 2.2.3 报表粉饰、盈余管理及利润操纵 |
| 2.3 财务舞弊动因 |
| 2.3.1 舞弊的动机或压力 |
| 2.3.2 舞弊的机会 |
| 2.3.3 舞弊的态度或借口 |
| 2.4 财务舞弊主要手段 |
| 2.4.1 虚构经济业务 |
| 2.4.2 其他方式 |
| 第3章 康得新案例分析 |
| 3.1 康得新公司介绍 |
| 3.2 康得新财务舞弊始末 |
| 3.2.1 事件曝光时间轴 |
| 3.2.2 财务舞弊事实及处罚 |
| 3.3 康得新财务舞弊动因及手段分析 |
| 3.3.1 财务舞弊动因分析 |
| 3.3.2 财务舞弊手段分析 |
| 3.4 康得新财务舞弊识别-基于年报 |
| 3.4.1 总体分析 |
| 3.4.2 同行业对比分析 |
| 3.4.3 重大事项关注分析 |
| 3.4.4 分析结论 |
| 3.5 康得新案例总结 |
| 第4章 上市公司财务舞弊识别方式及防范对策 |
| 4.1 财务舞弊识别方式 |
| 4.1.1 通过康得新发现财务舞弊的识别方式 |
| 4.1.2 其他财务舞弊的识别方式 |
| 4.2 财务舞弊防范对策 |
| 4.2.1 加强公司治理及内部控制建设 |
| 4.2.2 加强对大股东监管及政府监督 |
| 4.2.3 加大处罚力度并健全民事赔偿机制 |
| 4.2.4 改变会计师事务所聘任关系并定期轮换 |
| 第5章 研究结论与不足 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（7）基于风险因子理论的上市公司财务造假分析 ——以抚顺特钢为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.3 研究思路与本文特色 |
| 1.4 本文研究的应用价值 |
| 1.5 本文的研究结构安排 |
| 2 文献回顾与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 财务造假手段 |
| 2.1.2 财务造假动因 |
| 2.1.3 财务造假治理 |
| 2.1.4 控股股东股权质押 |
| 2.1.5 概括性评论 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 财务造假概念界定 |
| 2.2.2 风险因子理论 |
| 3 上市公司财务造假情况 |
| 3.1 上市公司财务造假特征分析 |
| 3.1.1 行业分布特征 |
| 3.1.2 财务造假时间特征 |
| 3.1.3 经营规模特征 |
| 3.1.4 财务造假金额特征 |
| 3.2 上市公司财务造假手段分析 |
| 3.3 上市公司财务造假动因分析 |
| 3.3.1 道德品质 |
| 3.3.2 财务造假动机 |
| 3.3.3 潜在的财务造假机会 |
| 3.3.4 财务造假被发现的概率 |
| 3.3.5 财务造假被发现后的惩罚 |
| 4 案例概况 |
| 4.1 抚顺特钢公司简介 |
| 4.2 财务造假事件过程 |
| 4.3 控股股东股权质押情况 |
| 5 案例分析 |
| 5.1 抚顺特钢造假手段分析 |
| 5.1.1 财务造假手段 |
| 5.1.2 财务造假手段分析 |
| 5.2 控股股东股权质押的影响 |
| 5.2.1 加剧两权分离程度 |
| 5.2.2 造成负向累计收益 |
| 5.3 抚顺特钢造假动因分析 |
| 5.3.1 道德品质分析 |
| 5.3.2 造假动机分析 |
| 5.3.3 潜在的造假机会分析 |
| 5.3.4 造假被发现的概率分析 |
| 5.3.5 造假被发现后的惩罚分析 |
| 5.4 小结 |
| 6 财务造假治理 |
| 6.1 道德品质因子的治理 |
| 6.1.1 加强上市公司高管人员的品德和道德教育 |
| 6.1.2 加强上市公司业务人员的品德教育 |
| 6.2 造假动机因子治理 |
| 6.2.1 完善IPO制度 |
| 6.2.2 完善退市制度 |
| 6.3 潜在的造假机会因子的治理 |
| 6.3.1 完善公司治理结构 |
| 6.3.2 强化公司财务管控 |
| 6.3.3 完善公司内部控制 |
| 6.3.4 加强对控股股东股权质押的管理 |
| 6.4 造假被发现的概率因子的治理 |
| 6.4.1 增强内部审计职能 |
| 6.4.2 增强事务所独立性 |
| 6.4.3 加大监管力度 |
| 6.5 造假被发现后的处罚因子的治理 |
| 6.5.1 加大对违法公司的惩处 |
| 6.5.2 加大对失信会计人员的惩处 |
| 6.5.3 加大对失职会计师事务所的惩处 |
| 6.5.4 提高地方政府的监管意识 |
| 7 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（8）上市公司财务舞弊动因及防范研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 关于财务舞弊动因的研究 |
| 1.2.2 关于财务舞弊手段的研究 |
| 1.2.3 关于财务舞弊识别的研究 |
| 1.2.4 关于财务舞弊治理的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究创新 |
| 第2章 相关理论 |
| 2.1 财务舞弊的概念与方式 |
| 2.1.1 财务舞弊的概念 |
| 2.1.2 财务舞弊的方式 |
| 2.2 GONE动因理论 |
| 2.2.1 贪婪因子 |
| 2.2.2 机会因子 |
| 2.2.3 需要因子 |
| 2.2.4 暴露因子 |
| 第3章 康美药业财务舞弊的方式分析 |
| 3.1 康美药业概况 |
| 3.2 康美药业财务舞弊事件回顾 |
| 3.3 康美药业财务舞弊方式 |
| 3.3.1 虚增营业收入 |
| 3.3.2 虚增货币资金 |
| 3.3.3 虚增固定资产 |
| 3.3.4 隐瞒关联方相关信息 |
| 第4章 康美药业财务舞弊的动因分析 |
| 4.1 贪婪因子 |
| 4.1.1 利益诉求过高 |
| 4.1.2 社会责任淡薄 |
| 4.2 机会因子 |
| 4.2.1 股权结构缺失 |
| 4.2.2 内部控制薄弱 |
| 4.2.3 外部监督缺位 |
| 4.3 需要因子 |
| 4.3.1 规避退市需要 |
| 4.3.2 扩大融资需要 |
| 4.4 暴露因子 |
| 4.4.1 暴露时间滞后 |
| 4.4.2 违规成本过低 |
| 第5章 康美药业财务舞弊的防范措施 |
| 5.1 加强职业素养建设 |
| 5.1.1 强化管理者职业道德 |
| 5.1.2 提升财会人员专业素养 |
| 5.2 降低舞弊发生机会 |
| 5.2.1 完善内部控制制度 |
| 5.2.2 优化内部治理结构 |
| 5.2.3 强化外部审计职能 |
| 5.3 消除企业不良需求 |
| 5.3.1 严格执行退市制度 |
| 5.3.2 实施科学发展战略 |
| 5.4 健全监管惩处机制 |
| 5.4.1 发挥外部监管效用 |
| 5.4.2 加大舞弊处罚力度 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）上市公司财务造假手段及其防范措施研究 ——以金刚玻璃为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容以及技术路线图 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 技术路线图 |
| 1.3 研究方法以及主要贡献 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 主要贡献 |
| 第二章 理论基础和文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 三角理论 |
| 2.1.2 风险因子理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 财务造假的动因综述 |
| 2.2.2 财务造假的手段综述 |
| 2.2.3 财务造假的防范措施综述 |
| 2.3 文献评述 |
| 第三章 上市公司财务造假理论分析 |
| 3.1 财务造假的概念和特征以及危害 |
| 3.1.1 财务造假的相关概念 |
| 3.1.2 财务造假的特征研究 |
| 3.1.3 财务造假的危害 |
| 3.2 财务造假的动机研究 |
| 3.2.1 经营业绩需求 |
| 3.2.2 融资需求 |
| 3.2.3 高管利益需求 |
| 3.3 财务造假手段分析 |
| 3.3.1 虚增交易 |
| 3.3.2 虚增资产 |
| 3.3.3 虚增收入 |
| 3.3.4 隐瞒重大事项 |
| 3.4 防范措施理论分析 |
| 3.4.1 提高会计诚信 |
| 3.4.2 健全内部会计控制制度 |
| 3.4.3 完善会计法则 |
| 3.4.4 加大惩处力度 |
| 3.4.5 强化第三方监督 |
| 第四章 上市公司财务造假统计性描述 |
| 4.1 收入利润类造假 |
| 4.1.1 收入的虚构和篡改 |
| 4.1.2 收入确认的提前和推迟 |
| 4.2 成本费用类造假 |
| 4.2.1 成本费用转嫁 |
| 4.2.2 费用资本化 |
| 4.2.3 少计提坏账和资产减值 |
| 4.3 关联方交易造假 |
| 4.3.1 非关联化造假 |
| 4.3.2 不当交易 |
| 4.4 IPO造假 |
| 4.4.1 虚构客户和供应商 |
| 4.4.2 虚构资金流 |
| 第五章 金刚玻璃财务造假案例分析 |
| 5.1 金刚玻璃公司概况 |
| 5.2 金刚玻璃财务造假案例回顾 |
| 5.3 金刚玻璃财务信息对比分析 |
| 5.4 金刚玻璃财务造假动因分析 |
| 5.4.1 风险因子分析 |
| 5.4.2 三角理论分析 |
| 5.5 金刚玻璃财务造假手段分析 |
| 5.5.1 虚增货币资金分析 |
| 5.5.2 营业收入利润分析 |
| 5.5.3 关联方交易分析 |
| 5.6 金刚玻璃财务造假总结分析 |
| 第六章 防范措施 |
| 6.1 强化法律法规建设 |
| 6.2 确保监管独立性 |
| 6.3 建立健全独董制度及内控体系 |
| 6.4 完善投资者准入机制 |
| 第七章 总结 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
（10）宁波圣莱达财务舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.2.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.2.3 财务舞弊识别研究 |
| 1.2.4 财务舞弊防范和治理研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 舞弊动因理论 |
| 2.2.2 舞弊风险因子理论 |
| 2.2.3 舞弊三角理论 |
| 2.2.4 GONE理论 |
| 第3章 圣莱达财务舞弊概况 |
| 3.1 圣莱达公司简介 |
| 3.1.1 公司基本情况 |
| 3.1.2 股权结构 |
| 3.2 圣莱达财务舞弊事件回顾 |
| 3.3 圣莱达财务舞弊主要手段 |
| 3.3.1 虚构影视版权转让业务 |
| 3.3.2 利用关联方完成资金循环支付 |
| 3.3.3 虚构政府财政补助 |
| 3.4 圣莱达财务舞弊处罚结果 |
| 3.5 圣莱达财务舞弊事件的影响 |
| 第4章 圣莱达财务舞弊的原因分析 |
| 4.1 道德品质低下 |
| 4.2 财务舞弊动机强 |
| 4.2.1 避免退市风险 |
| 4.2.2 产业转型失败寻求重组机会 |
| 4.3 财务舞弊机会多 |
| 4.3.1 内部控制存在缺陷 |
| 4.3.2 公司治理结构缺乏效能 |
| 4.4 舞弊暴露的可能性小 |
| 4.4.1 舞弊手段不易发现 |
| 4.4.2 审计机构缺乏独立性 |
| 4.5 违法成本低 |
| 第5章 圣莱达财务疑点分析 |
| 5.1 圣莱达财务舞弊涉及项目 |
| 5.1.1 其他应收款大幅度增加 |
| 5.1.2 营业外收入剧增 |
| 5.1.3 净利润持续减少 |
| 5.2 圣莱达异常财务报表分析 |
| 5.2.1 盈利能力下降显着 |
| 5.2.2 营运能力较差 |
| 5.2.3 偿债能力存在问题 |
| 5.2.4 自由现金流量异常 |
| 5.2.5 现金流量表项目异常 |
| 5.3 圣莱达舞弊年度内盈利变动分析 |
| 5.3.1 四季度盈利状况分析 |
| 5.3.2 非经常性损益构成分析 |
| 第6章 防范公司财务舞弊的相关建议 |
| 6.1 针对上市公司层面的建议 |
| 6.1.1 加强企业诚信建设 |
| 6.1.2 制定合理的经营战略 |
| 6.1.3 健全内部控制制度 |
| 6.1.4 完善公司治理结构 |
| 6.2 针对外部监管层面的建议 |
| 6.2.1 完善相关制度 |
| 6.2.2 建立投资者损失索赔制度 |
| 6.2.3 加强对政府补助的管控 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
四、深入解读上市公司财务指标,防范利润操纵行为（论文参考文献）
- [1]大股东权力、利益侵占与内控风险 ——基于康得新财务造假的案例分析[D]. 孙志远. 大连理工大学, 2021(02)
- [2]医药类上市公司财务舞弊风险预警研究 ——以尔康制药为例[D]. 高荣尚. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究[D]. 张艺琼. 西北大学, 2021(12)
- [4]基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析[D]. 边艳秋. 北方工业大学, 2021(02)
- [5]基于风险因子理论的上市公司财务舞弊识别研究[D]. 李颖. 浙江大学, 2020(02)
- [6]我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例[D]. 宋冬梅. 山东大学, 2020(05)
- [7]基于风险因子理论的上市公司财务造假分析 ——以抚顺特钢为例[D]. 韩佳鑫. 北京交通大学, 2020(04)
- [8]上市公司财务舞弊动因及防范研究 ——以康美药业为例[D]. 衷立群. 江西师范大学, 2020(10)
- [9]上市公司财务造假手段及其防范措施研究 ——以金刚玻璃为例[D]. 赵扬文. 南京信息工程大学, 2020(03)
- [10]宁波圣莱达财务舞弊案例研究[D]. 崔莹莹. 南昌大学, 2020(01)