一、改制企业的税收征管仍需加强（论文文献综述）
王树娟[1]（2021）在《企业破产重整税收优惠法律制度研究》文中指出
陈淑超[2]（2021）在《大连市税务系统纳税服务问题及优化研究》文中指出当前,国地税征管体制改革取得初步成效,为更好地抓住大连经济稳中向好的发展机遇,持续发力,彰显改革成效,大连市税务系统就要始终践行以人民为中心的理念,将纳税服务工作与“人民对美好生活的向往”相结合,锻造税务铁军、整合办税资源、完善规章制度、加强团结协作,在纳税服务的广度和深度上下功夫,为新时代纳税人满意度调查添笔加墨。本文主要以纳税人需求调查为基础,对大连市税务系统纳税服务工作进行全面梳理分析,找出问题不足,有的放矢地提出优化对策,为让改革成果惠及大连市全体人民、为新形势下大连市税务系统开启税收现代化新征程写下温暖注脚。本文针对大连市税务系统纳税服务工作进行实地调研,采用文献法、问卷调查法、结构化访谈法,并进行数据统计分析,梳理出当前大连市税务系统在纳税服务工作上存在的主要问题,分析导致问题的原因,提出有效的改进对策。根据实地调研和数据分析发现,大连市税务系统纳税服务工作存在的主要问题有:一是信息化服务推广应用程度和效率有待提高;二是纳税咨询服务质量参差不齐;三是办税服务厅各服务平台衔接不畅;四是税收宣传持续性、适用性欠缺;五是纳税服务社会化进程发展缓慢。进一步分析问题成因,主要是税收信息化的发展滞后、纳税服务理念有待增强、纳税服务体系不完善、税收政策宣传脱离纳税人的需求、纳税服务社会化力量不足。基于此,本论文提出改进大连市税务系统纳税服务服务工作的对策及具体措施:一是拓展快捷畅通的信息化办税环境,为信息化建设提供足够的资金保障,加大人工智能技术的投入,积极构建电子税务局;二是深耕“以纳税人为中心”的服务理念,树立以纳税人为中心的服务理念,深耕精细化、大服务理念,加强专业人才储备;三是完善纳税服务体系的整体规划,打造便民高效的实体办税环境,完善纳税服务决策管理制度、内部控制制度、多元化平台管理制度、绩效考核机制;四是引导税收政策宣传向差异化发展,加强个性化服务,引导差异化服务;五是推动多元化的社会协作,制定纳税服务社会化规划,合理界定各纳税服务主体责任,分类满足纳税人需求。
税梦娇[3]（2020）在《税法漏洞填补研究》文中认为社会急速发展变迁和经济生活科技创新不断涌现新型税收关系,不断打破与新型经济关系难以适应的旧的税法概念体系,冲破与新型交易事项不相适应的旧的税法规则体系,致使税法漏洞频繁出现而又应当得到切实填补的事实是本文研究的现实起点。作为税法解释赓续及税法发展形成重要途径的税法漏洞填补,基于税法的“大量法”特性及其漏洞的“流变性”特有属性,因而也应当具有其“类型化”特殊品性。因此,本文并不打算对税法漏洞做一种穷尽性的梳理,而是以类型化思维作为研究税法漏洞填补的基本思考方式,也是作为研究税法漏洞填补的重要理论基础。通过税法漏洞及其填补的类型化将极大促进税法与其调整的经济生活事实关系的因应对接,可以说类型化观察法存在的重要意义在于填补税法的漏洞,这也是对现代税法与现代法学方法交融性研究的一种突破。在此基础上,本文最终提出“不同类型的税法漏洞需适用不同的税法漏洞填补方法”,或“不同的税法漏洞填补路径须对应不同类型的税法漏洞”的主要观点和重要结论,并主要围绕如下五章内容展开税法漏洞填补的研究进路:第一章税法漏洞填补的法理阐释。凡是法律皆有漏洞,但缘于税法调控要素的专业性、技术性及复杂性等孕育漏洞的特殊土壤,税法漏洞相较其他法域漏洞更为突出和特别。为此,本章首先基于对税法漏洞与税法盲区、税法空白、税务筹划和税收优惠相关概念的比较分析,以及税法漏洞生成的税收优惠、法际协调、调控要素和立法技术的环境检视,并探寻从税法漏洞的认定主体、认定标准、认定程序三个维度构建税法漏洞的认定规则;在此基础上,基于对税法漏洞填补与狭义税法解释、税法价值补充的界分出发,分析税法漏洞填补的机理和阐释其法治理念,最后提出从穷尽狭义的税法解释、契合税法的立法目的、遵循既定的时空顺序、寻找具体的适用规则四个维度构建税法漏洞填补的总体规则。第二章税法漏洞类型化的文本解构。税法为了填补大量新型交易产生的漏洞,采取类型化方法利于兼顾税收公平与税收效率,增强税法的安定性,契合税法本质的要求。因此,本章基于税法漏洞存在的不同层面及其不同特征,税法漏洞类型化因子可提取为税法不确定概念漏洞、税法不完全规则漏洞和税法非融贯体系漏洞。在具体区分层面,基于漏洞来源法域和税法形式特征的不同为标准,把税法漏洞解构为税法不确定固有概念漏洞和借用概念漏洞、税法不完全规范规则漏洞和标准规则漏洞、税法非融贯内在体系漏洞和外在体系漏洞三层六类进行类型化文本分析,并得出不同类型税法漏洞生成的具体原因、偏向的税法领域、导致的体系缺陷各有不同的评价性结论,以期为针对不同类型的税法漏洞采取不同的漏洞填补方法之税收立法与税法实施提供有益借鉴。第三章税法漏洞填补的实践分析。税法漏洞填补路径要真正成为接近税案的补漏方法,就必须要依托中国真实具体的税案展开剖析,并总结和提炼出具有普适性的税法漏洞填补问题。所以,本章以是否具有反思性和改革性的案例标准对剖释税法漏洞立法填补、执法填补、司法填补的税案进行遴选和归类,通过若干典型税案切入当前我国税法漏洞填补的实践现状,并在此基础上系统检视了我国税法漏洞立法填补、执法填补、司法填补存在的诸多缺陷,通过从具体到抽象、从个体到整体的渐进思路,为中国税法漏洞填补的一般形式路径和特殊实质路径找到“对症下药”的良策。第四章税法漏洞填补的一般形式路径。类型化观察法的种类包括“经由立法者的类型化”“经由税务机关的类型化”“经由法院的类型化”。1所以第四章、第五章关于税法漏洞的填补路径以此类型化观察法的分类逻辑展开。而从根本上说,税法漏洞的立法填补对于恢复税法的圆满状态才是最有效的路径和终局意义上的。因此,本章从形式类型化层面,根据对税法漏洞类型化的文本解构结果,提出税法概念漏洞填补之立法确定化、税法规则漏洞填补之立法精细化、税法体系漏洞填补之立法协调化的三层“应然”静态圆满填补路径,从而为我国税法漏洞填补的理论建造与实务推进奠定基石。第五章税法漏洞填补的特殊实质路径。为了克服类型化观察法“应然”静态填补的弊端,第五章引入经济观察法“实然”动态填补漏洞的方法。本章从实质类型化层面,进一步提出和研究不同的税法漏洞填补方法对应于不同时空、不同类型的税法漏洞,即在空间上首先应寻求税法体系内部的漏洞填补方式,其次才在税法体系外部探寻超越文本续造的漏洞填补路径;在时间上事前规避税法漏洞首先考虑适用更具合意性的由征纳双方当事人采取的税务契约方法;事中补充税法漏洞主要适用于税务机关采取的税法裁量方法;事后填补税法漏洞则主要考虑司法机关运用的税法续造方法的三层“实然”动态圆满填补路径。唯有以更加务实但又灵活的态度回应税法漏洞填补现实,中国税收治理体系现代化之路才真正具有动态因应性。
陈川州[4]（2020）在《平阳县社会保险费征管现状、问题与对策研究》文中研究说明各项社会保险费交由税务部门统一征收后,虽然已经初步展现出了税务部门强大的征收能力,但是征管的效率仍然有待提高,日常征管中存在的问题也不断凸显。如何逐步建立职责清晰、流程顺畅、征管规范、便民高效的社保费征管体制,是当前各级税务部门亟需思考解决的问题。本文以平阳县社会保险费征管作为研究对象,基于县级税务部门社保费日常征收管理的实际情况,通过一些日常案例,着力研究分析目前平阳县税务部门社会保险费征管过程当中存在的痛点、难点。同时结合基层税务机关的日常管理经验,以税务管理的视角,就税务机关如何进一步提高社会保险费征管效率,提升缴费人的满意度,提出一些切合平阳县实际的、具有参考意义并且可操作性强的建议,为税务部门今后制定社会保险费征管政策、优化完善缴费服务提供一些有价值的参考意见。当前平阳县税务机关社保费征管过程中凸出的问题主要集中在以下几个方面:一是税务系统内部不同科室间职责不明且人员社保业务能力相对不足;二是征管岗位人员配备相对不足影响征管效率;三是自然人缴费对象征管难度大征缴过程不够顺畅;四是政府不同部门间协作机制不健全沟通协作困难,五是征管涉及多个部门多个系统且都不够完善导致问题频出。针对以上存在的问题,通过深入分析研究,今后完善优化平阳县税务机关社保费征管的对策可以从以下几个方面考虑:一是明确税务系统内不同科室的职责,分工合作,同时提升税务干部的社保业务能力,全方位提升税务机关的征收能力;二是加强社保征管岗位人员配备,大力提升征缴的效率;三是规范自然人征缴的环节,通过征缴双方的共同努力使缴费更加便利,管理更加高效;四是深化政府不同部门间的协作联系,通力合作让征管服务提质增效;五是完善各方业务系统,进一步提升征管的信息化水平,大力减少系统和数据问题。
袁孟[5]（2020）在《M市普惠性减税降费政策实施优化研究》文中提出
孙玮毅[6]（2020）在《A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究》文中研究说明我国是一个能源生产大国,更是能源消耗大国。煤炭作为基础能源之一,在国民经济发展之中起到了至关重要的支撑作用。近年来,随着全民环保意识不断加强、去产能化进程不断加快,经济的增长方式开始逐步实现集约化、精细化,煤炭产品市场开始逐渐收缩,煤炭企业耗能高、污染高、成本高的弊端开始逐渐凸显。而税种多、赋税重也成了煤企和专家学者们关注的焦点。为了切实解决煤炭企业面临的诸多问题,国家出台了一篮子的政策促进煤企转型升级,税务筹划因其具有节税避税、改善管理机制、扩大投资等特点逐渐被企业高管所接受,成为企业经营创效、优化管理、规避风险的若干重要手段之一。论文从税务筹划机理入手,综合运用财务会计、税收政策、企业管理等理论,采用文献阅读引用、总结分析等方法,以A矿业集团股份有限公司为案例,对煤炭生产企业实施税务筹划的若干问题进行系统研究。研究表明,税务筹划可以释放较大的节税避税效益,优化管理机制,从而促进企业从根本提升市场竞争力。首先,论文参阅了国内国外有关税务筹划的概念体系、目标体系、筹划措施、风险管控和管理制度的介绍,税务筹划的研究逐步成熟化,但仍需在改革管理制度以及完善筹划举措上下真功夫。其次,论文概述了税务筹划的概念、基本原则、技术措施,阐述了煤炭行业的特点和实施税务筹划的内部外部动因,为深入探讨煤炭企业税务筹划打下理论基础。第三,分析了煤炭企业税务筹划的目标体系,以增值税、企业所得税、资源税、房产税、个人所得税为具体对象介绍了涉税现状和适用的税收政策,并分析了煤炭企业税务筹划现状以及存在的主要问题。第四,以A矿业集团股份有限公司为案例,分析了诸如项目承租、产品销售定价、资产划转、采购业务、劳务输出、房产租赁、仓储管理、固定资产折旧、投资选择、筹资选择、对外捐赠、购进专用设备、年终一次性奖金计税方式等若干实际案例的筹划方案、筹划依据和改进措施,结果显示上述操作为煤炭企业节省巨大的税收资金,效果非常显着。最后,分析了煤炭企业税务筹划的风险和原因,构建了事前评估、事中监测和事后评价的风险管理体系,从内部环境、税务风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面制定了防范税收风险的具体措施,实现税务筹划安全有保障。通过此次论文研究,以期丰富税务筹划理论和实践指导作用,对A矿业集团股份有限公司和煤炭行业整体健康发展起到良性促进作用。
程瑶[7]（2020）在《大连市增值税改革问题研究》文中进行了进一步梳理增值税作为我国第一大税种,其影响范围广,涉及产业多,涉及增值税的改革一直为各界人士所关注。近年来,财税管理体制的不断深化改革为我国增值税改革翻开了新的篇章,使得我国税制现代化改革步入了一个新阶段。2018年,我国开启了税务征管体制改革,国、地税的合并也为增值税下一步改革做好了铺垫。2017年至今,我国增值税税率已经经历了三次调整,这不仅是增值税改革的信号,也是推动产业结构优化升级的重大举措。本文从大连市的实际出发,运用文献研究法、比较研究法和访谈等研究方法,分析了大连市增值税改革的具体措施和改革成果,凝练出改革过程中出现的阶段性的问题,探究问题出现的成因并提出具体解决问题的对策。本文共四章。第一章阐述了文章的写作背景及写作意义,分析了国内外研究文献并做出述评,明确了写作思路与研究方法,分析了研究存在的创新与不足,此外,还对文章涉及的关键词加以解释,并明确了增值税改革这一核心概念。第二章是对大连市增值税改革现状的描述,介绍了大连市增值税改革实施部门的基本情况,概述并分析了改革情况,阐述了对税负上升企业及税务人员两个群体进行个别访谈的设计。第三章提出了大连市增值税改革中存在的问题,结合从文献研究和访谈中获取的信息,得出当前大连市增值税改革制度设计存在增值税税率结构复杂、增值税制度定位不准确、增值税抵扣链条不完整、增值税发票管理不健全的问题,而增值税改革实施过程中也暴露出部分行业税负上升、税收征管手段仍需完善,电子政务系统有待优化、干部素质仍需提升的问题并对问题成因进行简要分析。第四章首先针对税率复杂这一核心问题研究借鉴OECD国家税率设计情况,通过研究OECD成员国增值税税率设置结构,总结出OECD国家税率结构对我国的启示,其后运用投入产出分析法进行简并及下调税率的实证分析,提出了适应我国现阶段国情的税率改革方案,即一档标准税率9%及优惠税率5%,并且通过分析该方案对大连市一般公共预算收入的影响论证了方案的可行性。此外,提出了着力提升征管水平,提升纳税服务质效,加强干部队伍建设的对策建议,为大连市增值税改革献计献策。
姚培君[8]（2019）在《税务代理行业自律机制分析 ——以G公司涉税案件为例》文中研究表明税务代理作为现代市场经济发展的必然产物,已有上百年历史,许多国家及地区都建立了税务代理制度。我国税务代理行业源于早期的税务咨询,随着社会经济制度的建立和完善,税务代理作为税收征管的重要内容和环节被逐渐推广。随着社会经济发展,税制结构日趋繁杂,同时税收法律法规的复杂性也导致纳税人难以依靠自身有限的知识和能力履行纳税义务并享受应有权利。税务代理具有中介服务性质,可提供个性化服务、协助纳税人更好地履行义务和享受权利,便于构建和谐的征纳关系。因此,推进我国税务代理行业的规范发展已化为税收征管现代化建设的特定要求。目前,我国税务代理自律体系尚存在主体缺乏独立性、自律机制不健全等一系列问题。纵观外国成熟的税务代理制度,不难发现行业自律在行业的规范发展中具有举足轻重的作用。为此,本文对税务代理行业自律展开研究,引入博弈论和委托-代理理论,联系实际案例具体分析行业自律的必要性和对纳税人及税务代理人行为的影响。随后比较了中英两国税务代理的行业自律机制,并在借鉴英国高度的自律制度基础上,针对我国现存不足提出扩大自律监管范围、健全惩戒机制等对策建议,以规范我国税务代理行业健康发展,助力税收征管现代化建设。
贺蓉[9]（2019）在《基于演化视角下的土地增值税改革研究》文中研究表明近年来,土地增值税取消与否,如何完善地方税体系一直是大家讨论的热点。而土地增值税自2016年5月1日全面“营改增”后成为地方财政收入的重要的税收来源之一,然而,我国土地增值税制度演化滞缓的现象仍比较突出。土地增值税会在我国税制中无论是否继续一直存在,在我国财税体制中对土地的增值部分征税问题依然是一个重要命题。2019年财政部立法安排里提到土地增值税立法工作,土地增值税再次受到关注。土地增值税自开征以来已有二十五年,在这一背景下,本文以演化经济学为角度,以演化分析为方法,对土地增值税的政策演化进行过程分析,寻找驱动政策调整的根源与机理。梳理了我国土地增值税制度演化的历程,归纳总结出了土地增值税制度演化所具有的特征并分析指出了土地增值税实施效果不佳制度演化存在的问题与原因。根据分析以此土地增值税未来短期与长期的政策调整方向提出建议,对土地增值税改革进行研究。文章主体有五部分,第一部分为绪论部分,主要将本文研究背景以及研究意义和目的做了详细介绍,同时还有国内外研究现状。第二部分梳理土地增值税相关理论和演化经济学相关理论,对与本文相关理论进行解读;第三部分对土地增值税政策进行过程分析和效果分析,分为三个阶段,分别为萌芽阶段（开征前1994年前）、发展阶段（开征后1994年-2006年）、深化阶段（全面清算开始2007年-至今）,结合经济形势的变化、房地产市场、财税体制深化调整,研究我国土地增值税产生和发展沿革的驱动因素。其次进行效果分析,从调控房地产市场和筹集财政收入两个方面,根据历年的土地增值税税收的数据,客观评价了开征以后的土地增值税政策实施效果。第四部分对土地增值税的演化进行问题从土地增值税立法问题,税制设计问题,和征管问题分析;第五部分结合对土地增值税政策的演化过程分析和实施效用分析,根据当前的税制改革大背景,探讨土地增值税发展的短期趋势和长期趋势,进一步完善地方税制。将当前土地增值税改革完善的侧重点应该放在税制设定以及征管工作上,明确税制要素、简化税制和提升综合征管能力上。进而提高土地增值税实施效能,为地方财政贡献税收收入。对于土地增值税的长期趋势,建议应配合财税税制改革,完善地方税体系,将关于房地产的其他税种整体改革。或者取消土地增值税,将其增值收益纳入所得税中。当前在土地增值税是政府调控房地产市场有力宏观政策,要推进土地资源的增值收益合理公平分配需要良好的土地增值税政策依托。但当前的土地增值税的实施效果并未对我国房地产市场起到实际的调控作用。为了使土地增值税对房地产市场的更好发挥调控作用,推进房地产市场的有序交易,十分有必要对进行土地增值税改革的研究。推动土地增值税政策改革研究,深化和升华财税体制改革。
刘佳奇[10]（2019）在《财政利益、国企改制与企业生产效率 ——基于企业所得税分成改革的实证检验》文中研究说明2002年的所得税收入分享改革是我国自1994年分税制改革以来的又一大财政体制的变革,此次改革使得地方政府从企业中可获得的财政利益骤减,这将如何影响政府的行为,并会给企业的生产效率带来怎样的影响是本文关注的重点。本文的研究更加着眼于微观视角,并从政府间财政关系和政府-企业关系两个全新的维度出发,利用2000-2007年间从各省（区）财政体制文件中提取出的市县税收分成数据（尤其是市县企业所得税分成数据是按照不同市县、不同年份、不同隶属关系、不同行业来逐一确定的）和以工业企业数据库为基础使用OP方法计算的企业TFP数据,实证检验了企业所得税分成变化对企业TFP的影响。结果表明,在市县企业所得税分成下降、市县政府财政利益减少的直接影响下,市县属国有企业TFP出现了显着地上升,并且在变换国有企业划分方式和企业TFP计算方法,加入出口、行业竞争度、征管机构与实际税率、市场化等因素以及考虑2004年增值税转型改革试点因素的一系列稳健性检验中,也保持了比较好的稳健性;但对其他类型企业的TFP却没有影响。在机制检验的过程中,本文发现企业所得税分成变化没有引起市场化相对进程的加快,而主要是通过改制增强了企业生产经营的自主性来促进国有企业TFP的提升。这也为地方政府推动国有企业改制的财政利益假设提供了新的证据,即地方政府从国有企业中所能够获取的利益减少而承担的责任与风险并没有相应降低时,地方政府有激励推动国有企业的改制。
二、改制企业的税收征管仍需加强（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、改制企业的税收征管仍需加强（论文提纲范文）
（2）大连市税务系统纳税服务问题及优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、绪论 |
| (一)研究背景及意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外文献综述 |
| 1.国外纳税服务研究综述 |
| 2.国内纳税服务研究综述 |
| (三)研究方法及思路 |
| 1.研究方法 |
| 2.技术路线 |
| 3.研究特色与不足 |
| 二、税务系统纳税服务的相关理论 |
| (一)相关概念界定 |
| 1.国地税征管体制 |
| 2.税务系统 |
| 3.纳税服务 |
| 4.纳税人满意度 |
| (二)纳税服务理论 |
| 1.服务型政府理论 |
| 2.公共财政理论 |
| 3.税收遵从理论 |
| 三、大连市税务系统纳税服务的发展现状及问题调查 |
| (一)大连市税务系统概况 |
| (二)大连市税务系统纳税服务工作现状 |
| 1.税法宣传工作 |
| 2.纳税咨询工作 |
| 3.办税服务工作 |
| 4.纳税人权益保护工作 |
| 5.纳税人信用管理工作 |
| 6.信息化纳税服务工作 |
| (三)大连市税务系统纳税服务工作问题的调查 |
| 1.问卷设计 |
| 2.访谈提纲设计 |
| 3.样本代表性 |
| 4.数据统计分析 |
| 5.主要调查结果 |
| (四)大连市税务系统纳税服务工作存在的问题 |
| 1.信息化服务推广应用程度和效率有待提高 |
| 2.纳税咨询服务质量参差不齐 |
| 3.办税服务厅各服务平台衔接不畅 |
| 4.税收宣传持续性、适用性欠缺 |
| 5.纳税服务社会化进程发展缓慢 |
| 四、大连市税务系统纳税服务工作问题的成因分析 |
| (一)税收信息化的发展滞后 |
| (二)纳税服务理念有待增强 |
| (三)纳税服务体系不完善 |
| (四)税收政策宣传脱离纳税人的需求 |
| (五)纳税服务社会化力量不足 |
| 五、优化大连市税务系统纳税服务工作的对策 |
| (一)拓展快捷畅通的信息化办税环境 |
| 1.为信息化建设提供足够的资金保障 |
| 2.加大人工智能技术的投入 |
| 3.积极构建电子税务局 |
| (二)深耕“以纳税人为中心”的服务理念 |
| 1.树立以纳税人为中心的服务理念 |
| 2.深耕精细化、大服务理念 |
| 3.加强专业人才储备 |
| (三)完善纳税服务体系的整体规划 |
| 1.打造便民高效的实体办税环境 |
| 2.完善纳税服务决策管理制度 |
| 3.完善纳税服务内部控制制度 |
| 4.完善纳税服务多元化平台管理制度 |
| 5.完善纳税服务绩效考核机制 |
| (四)引导税收政策宣传向差异化发展 |
| 1.加强个性化纳税服务 |
| 2.引导差异化纳税服务 |
| (五)推动多元化的社会协作 |
| 1.制定纳税服务社会化规划 |
| 2.合理界定各纳税服务主体责任 |
| 3.分类满足纳税人需求 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1:大连市税务系统纳税服务工作评价调查问卷 |
| 附录2:大连市税务系统纳税服务工作状况访谈提纲 |
| 致谢 |
（3）税法漏洞填补研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一章 税法漏洞填补的法理阐释 |
| 第一节 税法漏洞的基本问题 |
| 一、税法漏洞的概念厘定 |
| 二、税法漏洞的认定规则 |
| 三、税法漏洞生成的环境检视 |
| 第二节 税法漏洞填补的基本原理 |
| 一、税法漏洞填补的内涵解读 |
| 二、税法漏洞填补的机理分析 |
| 三、税法漏洞填补的法治理念 |
| 四、税法漏洞填补的界限范围 |
| 五、税法漏洞填补的总体规则 |
| 第二章 税法漏洞类型化的文本解构 |
| 第一节 税法不确定概念漏洞 |
| 一、税法不确定固有概念漏洞 |
| 二、税法不确定借用概念漏洞 |
| 第二节 税法不完全规则漏洞 |
| 一、税法不完全规范规则漏洞 |
| 二、税法不完全标准规则漏洞 |
| 第三节 税法非融贯体系的漏洞 |
| 一、税法非融贯内在体系漏洞 |
| 二、税法非融贯外在体系漏洞 |
| 第三章 税法漏洞填补的实践分析 |
| 第一节 税法漏洞填补的实践剖释 |
| 一、税法漏洞的立法填补实例剖释 |
| 二、税法漏洞的实践填补案例剖释 |
| 第二节 税法漏洞填补实践的问题检视 |
| 一、税法漏洞填补的一般形式问题 |
| 二、税法漏洞填补的特殊实质问题 |
| 第四章 税法漏洞填补的一般形式路径 |
| 第一节 税法概念漏洞填补之立法确定化 |
| 一、税法固有概念漏洞填补之立法具体化 |
| 二、税法借用概念漏洞填补之立法耦合化 |
| 第二节 税法规则漏洞填补之立法精细化 |
| 一、税法规范规则漏洞填补之立法精细化 |
| 二、税法标准规则漏洞填补之立法精细化 |
| 第三节 税法体系漏洞填补之立法协调化 |
| 一、税法内在体系漏洞填补之立法整合化 |
| 二、税法外在体系漏洞填补之立法协调化 |
| 第五章 税法漏洞填补的特殊实质路径 |
| 第一节 税务契约:税法漏洞的事前填补 |
| 一、税法漏洞填补之契约合意疏通:税收法定内的精准正义 |
| 二、税务契约填补税法漏洞的三类样本:纳税便利 |
| 三、税务契约填补税法漏洞的适用限制:滥权套利 |
| 第二节 税法裁量:税法漏洞的事中填补 |
| 一、税法漏洞填补之目的性扩张与类推适用:类似案型类似处理 |
| 二、税法漏洞填补之目的性限缩与反对解释:差异案型不同处理 |
| 三、税法裁量补充税法漏洞的法治拘束:从标准到严格规则的演进 |
| 第三节 税法续造:税法漏洞的事后填补 |
| 一、税法内在体系漏洞填补之税法发现:行政造法垄断的二次修正 |
| 二、税法外在体系漏洞填补之税法续造:司法反补演变式体系漏洞 |
| 三、税法续造填补税法漏洞的边界约束:防止法院控制权滥用 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的科研成果 |
（4）平阳县社会保险费征管现状、问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 社会保险费的概念 |
| 2.1.2 社会保险费缴费主体的概念 |
| 2.1.3 社会保险费征管的概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 行政效率理论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 流程再造理论 |
| 3 平阳县社会保险费征管现状 |
| 3.1 平阳县社会保险费征管模式 |
| 3.1.1 税务统一征管前模式 |
| 3.1.2 税务统一征管后模式 |
| 3.2 平阳县社会保险费征管成效 |
| 3.2.1 两费征缴有序推进 |
| 3.2.2 收入总量稳定增长 |
| 3.2.3 降费减负落实落细 |
| 4 平阳县社会保险费征管存在的问题 |
| 4.1 职责不明业务能力不足 |
| 4.1.1 职责分工不明 |
| 4.1.2 重税轻费观念 |
| 4.1.3 政策复杂多变 |
| 4.1.4 任务布置不科学 |
| 4.2 征管人员配备不合理 |
| 4.2.1 队伍人员结构不合理 |
| 4.2.2 业务主管股室力量弱 |
| 4.2.3 缴费窗口正式人员少 |
| 4.3 自然人群体征管难度大 |
| 4.3.1 基础数据质量差 |
| 4.3.2 数据交互问题多 |
| 4.3.3 征缴过程不顺畅 |
| 4.3.4 退费漏保风险大 |
| 4.4 部门间协作机制不健全 |
| 4.4.1 行政管理体制存在差异 |
| 4.4.2 协调对接部门过多 |
| 4.4.3 问题解决效率低 |
| 4.4.4 政策调整沟通不及时 |
| 4.5 信息系统不够完善 |
| 4.5.1 系统过多影响数据交互 |
| 4.5.2 数据处理能力有待提高 |
| 4.5.3 征管环节流程长 |
| 4.5.4 退费后系统未冲减 |
| 4.5.5 系统运维力量不足 |
| 4.5.6 扣款短信提示不明确 |
| 5 完善平阳县社会保险费征管的对策 |
| 5.1 明确职责改变观念 |
| 5.1.1 明确部门职责分工 |
| 5.1.2 建立业务培训制度 |
| 5.1.3 改变观念加强学习 |
| 5.1.4 提高社保统筹层级 |
| 5.1.5 精简任务科学处理 |
| 5.2 加强征管力量配置 |
| 5.2.1 优化人力资源配置 |
| 5.2.2 合理编报招考计划 |
| 5.2.3 加快专业人才培养 |
| 5.3 规范自然人征缴环节 |
| 5.3.1 扩大宣传提高缴费意识 |
| 5.3.2 加强末端征缴环节建设 |
| 5.3.3 提高代征单位积极性 |
| 5.3.4 建立提醒渠道避免漏保多缴 |
| 5.3.5 完善补退业务受理规则 |
| 5.4 深化政府部门间协作联系 |
| 5.4.1 打破壁垒实现数据共享 |
| 5.4.2 构建制度保障协作顺畅 |
| 5.4.3 政策信息及时互通 |
| 5.5 完善信息化建设提升征管效率 |
| 5.5.1 整合完善税务征缴系统 |
| 5.5.2 集中部署社保经办系统 |
| 5.5.3 优化退费流程实现冲减 |
| 5.5.4 拓宽完善缴费渠道 |
| 5.5.5 下放数据查询权限 |
| 5.5.6 加强技术力量配备 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路、内容及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究主要内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第二章 纳税筹划理论基础 |
| 2.1 纳税筹划理论基础 |
| 2.1.1 与纳税筹划有关的概念界定 |
| 2.1.2 税务筹划的基本原则 |
| 2.1.3 实施纳税筹划的技术措施 |
| 2.2 税收筹划的目的 |
| 2.2.1 追求经济利益最大化 |
| 2.2.2 获取资金的时间价值 |
| 2.2.3 直接减轻税收负担 |
| 2.2.4 降低涉税风险 |
| 2.2.5 维护纳税人的合法权益 |
| 2.3 煤炭行业特点及纳税筹划动因分析 |
| 2.3.1 煤炭行业特点 |
| 2.3.2 煤炭企业税收问题分析 |
| 2.3.3 煤炭企业涉税现状及税收问题分析 |
| 第三章 煤炭企业涉税政策分析 |
| 3.1 增值税税收政策 |
| 3.2 资源税税收政策 |
| 3.3 房产税税收政策 |
| 3.4 企业所得税税收政策 |
| 3.5 个人所得税税收政策 |
| 第四章 A 矿业集团股份有限公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 A矿业集团股份有限公司简介 |
| 4.2 A矿业集团股份有限公司涉税现状及税负情况分析 |
| 4.3 A矿业集团股份有限公司纳税筹划目标分析 |
| 4.4 增值税纳税筹划方案 |
| 4.4.1 矿区医院承租项目的纳税筹划 |
| 4.4.2 产品销售定价的纳税筹划 |
| 4.4.3 资产整体划转的纳税筹划 |
| 4.4.4 采购业务的纳税筹划 |
| 4.4.5 劳务输出的纳税筹划 |
| 4.5 资源税纳税筹划方案 |
| 4.6 房产税纳税筹划方案 |
| 4.6.1 租赁免租期设计的纳税筹划 |
| 4.6.2 租赁服务转为仓储服务的纳税筹划 |
| 4.7 企业所得税纳税纳税筹划方案 |
| 4.7.1 选择组织形式的纳税筹划 |
| 4.7.2 选择注册地点的纳税筹划 |
| 4.7.3 选择投资的纳税筹划 |
| 4.7.4 筹资的纳税筹划 |
| 4.7.5 认定为高新技术企业的纳税筹划 |
| 4.7.6 公益性捐赠的纳税筹划 |
| 4.8 个人所得税纳税纳税筹划方案 |
| 4.9 A 矿业集团股份有限公司纳税筹划效果分析及展望 |
| 第五章 煤炭企业纳税筹划风险及防范措施 |
| 5.1 煤炭企业纳税筹划风险种类及成因分析 |
| 5.2 煤炭企业纳税筹划风险管理体系 |
| 第六章 A 矿业集团股份有限公司税务筹划改进措施 |
| 6.1 完善企业的税收管理内控制度 |
| 6.2 再造业务流程,合理分配集团企业内部单位收益 |
| 6.3 建立指标化的税收风险预警机制 |
| 6.4 加强税务管理的人才培养与引进 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）大连市增值税改革问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 选题目的和意义 |
| 1.3 相关概念及理论基础 |
| 1.3.1 增值税、税率与征收率 |
| 1.3.2 增值税改革 |
| 1.3.3 增值税税率选择的效应传导机制 |
| 1.3.4 税收中性原则 |
| 1.4 文献综述 |
| 1.4.1 增值税改革的研究 |
| 1.4.2 增值税税率结构的研究 |
| 1.4.3 增值税征管方面的研究 |
| 1.4.4 对现有研究的总结与评述 |
| 1.5 研究方法与技术路线图 |
| 1.6 论文的创新和不足 |
| 2 大连市增值税改革现状 |
| 2.1 大连市增值税改革实施部门基本情况 |
| 2.1.1 大连市增值税改革实施部门组织结构 |
| 2.1.2 大连市增值税改革电子政务系统简介 |
| 2.2 大连市增值税改革情况概述及分析 |
| 2.2.1 大连市增值税纳税人基本情况 |
| 2.2.2 大连市增值税改革具体措施 |
| 2.2.3 大连市增值税改革成果 |
| 2.2.4 增值税改革对大连市主要行业税负影响分析 |
| 2.3 大连市增值税改革研究的访谈设计 |
| 2.3.1 对大连市税负上升企业的个别访谈设计 |
| 2.3.2 对大连市税务局工作人员的个别访谈设计 |
| 3 大连市增值税改革现存问题及成因分析 |
| 3.1 増值税改革制度设计存在的问题 |
| 3.1.1 增值税税率结构复杂 |
| 3.1.2 增值税制度定位不准确 |
| 3.1.3 增值税抵扣链条不完整 |
| 3.1.4 增值税发票管理不健全 |
| 3.2 増值税改革实施过程存在的问题 |
| 3.2.1 部分行业税负上升 |
| 3.2.2 税收征管仍需完善 |
| 3.2.3 电子政务系统有待优化 |
| 3.2.4 干部素质仍需提升 |
| 3.3 大连市增值税改革现存问题的成因分析 |
| 3.3.1 增值税制度设计上存在的问题成因分析 |
| 3.3.2 增值税改革实施过程中存在的问题成因分析 |
| 4 完善大连市增值税改革的建议 |
| 4.1 进一步简并及下调税率 |
| 4.1.1 OECD国家的税率结构及借鉴意义 |
| 4.1.2 增值税税率简并及下调方案的设计 |
| 4.1.3 增值税税率简并及下调的模型 |
| 4.1.4 增值税税率简并及下调的实证分析 |
| 4.1.5 增值税税率简并及下调实证分析的结论 |
| 4.1.6 最优方案对大连市收入的影响 |
| 4.2 着力提升征管水平 |
| 4.2.1 加强日常管理 |
| 4.2.2 优化电子税务系统 |
| 4.3 提高纳税服务质效 |
| 4.3.1 加强宣传辅导工作 |
| 4.3.2 打造服务型政府 |
| 4.4 加强干部队伍建设 |
| 4.4.1 优化考核选拔机制 |
| 4.4.2 完善业务培训制度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 A 增值税改革中行业上升企业访谈提纲 |
| 附录 B 税务人员访谈提纲 |
| 攻读硕士学位期间发表学术论文情况 |
| 致谢 |
（8）税务代理行业自律机制分析 ——以G公司涉税案件为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一部分 案例 |
| 1 案例背景 |
| 1.1 税务代理行业概况 |
| 1.2 我国税务代理行业自律管理 |
| 1.3 Z省税务代理行业自律制度 |
| 2 基本案情 |
| 2.1 税务师事务所概况 |
| 2.2 客户企业情况 |
| 2.3 涉案税务代理委托合约安排 |
| 2.4 案件情况 |
| 2.5 Z省注册税务师协会的监管情况 |
| 2.6 税务代理业务涉税处理的存在问题 |
| 第二部分 案例分析 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.3 文献评述 |
| 3 税务代理行业自律理论基础 |
| 3.1 税务代理行业自律的概念内涵 |
| 3.2 税务代理行业自律与政府监管 |
| 3.3 理论基础 |
| 4 税务代理行业自律机制案例分析 |
| 4.1 代理记账业务 |
| 4.2 纳税申报业务 |
| 4.3 税务咨询业务 |
| 4.4 涉税鉴证业务 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 中英税务代理行业自律机制比较分析 |
| 5.1 英国税务代理发展简介 |
| 5.2 中英税务代理行业自律机制比较分析 |
| 5.3 英国税务代理行业自律机制对我国的启示 |
| 6 完善我国税务代理行业自律对策建议 |
| 6.1 加强自律主体独立性,扩大自律监管范围 |
| 6.2 提高从业人员素质,建立逆向淘汰机制 |
| 6.3 完善行业自律体系,健全检查惩戒机制 |
| 6.4 建立保险赔偿,奖励制度等配套自律机制 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）基于演化视角下的土地增值税改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义和目的 |
| 1.2.1 研究意义 |
| 1.2.2 研究目的 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外相关研究综述 |
| 1.3.2 国内相关研究综述 |
| 1.3.3 研究评价 |
| 1.4 研究方法与主要研究内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 主要研究内容 |
| 1.5 研究技术路线 |
| 1.6 研究创新和不足 |
| 第2章 土地增值税制度演化相关理论 |
| 2.1 土地增值税相关概念 |
| 2.2 演化及土地增值税制度演化内涵 |
| 2.2.1 演化的内涵 |
| 2.2.2 土地增值税制度演化的内涵 |
| 第3章 土地增值税演化过程分析和效果分析 |
| 3.1 土地增值税演化过程分析 |
| 3.1.1 起源阶段(开征前1994 年以前) |
| 3.1.2 起步阶段(开征后 1994--2006 年） |
| 3.1.3 深化阶段(全面清算后2007 年-至今) |
| 3.2 土地增值税演化的效果分析 |
| 3.2.1 调控房地产市场效用不佳 |
| 3.2.2 筹集财政收入效用不明显 |
| 第4章 土地增值税演化的问题分析 |
| 4.1 税收法定原则缺失 |
| 4.2 税制设计不健全 |
| 4.3 税务机关征管难度大 |
| 第5章 土地增值税未来政策改革建议 |
| 5.1 土地增值税发展趋势短期建议 |
| 5.1.1 税收法定角度的建议 |
| 5.1.2 税制设计角度的建议 |
| 5.1.3 征收管理角度的建议 |
| 5.2 土地增值税发展趋势长期建议 |
| 5.2.1 完善所得税制,持续发挥调控房地产市场的作用 |
| 5.2.2 完善房地产税制结构,加快房产税改革 |
| 第6章 研究总结与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）财政利益、国企改制与企业生产效率 ——基于企业所得税分成改革的实证检验（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景与研究动机 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究动机 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于税收分成改革效应的文献 |
| 1.2.2 关于国有企业效率及其变化的文献 |
| 1.3 研究思路与架构安排 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 架构安排 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2. 实证策略及变量、数据说明 |
| 2.1 实证模型 |
| 2.2 变量和数据说明 |
| 2.2.1 被解释变量 |
| 2.2.2 解释变量 |
| 2.2.3 控制变量 |
| 2.2.4 数据来源 |
| 3. 实证结果及稳健性检验 |
| 3.1 基准回归结果 |
| 3.2 稳健性检验 |
| 3.2.1 企业所有制类型的再划分 |
| 3.2.2 企业TFP的重新计算 |
| 3.2.3 其他因素的影响 |
| 3.2.4 增值税转型改革试点的影响 |
| 3.2.5 安慰剂检验 |
| 4. 机制检验 |
| 4.1 市场化建设 |
| 4.2 国有企业改制 |
| 5. 结论与启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、改制企业的税收征管仍需加强（论文参考文献）
- [1]企业破产重整税收优惠法律制度研究[D]. 王树娟. 北京交通大学, 2021
- [2]大连市税务系统纳税服务问题及优化研究[D]. 陈淑超. 辽宁师范大学, 2021(09)
- [3]税法漏洞填补研究[D]. 税梦娇. 西南政法大学, 2020
- [4]平阳县社会保险费征管现状、问题与对策研究[D]. 陈川州. 四川师范大学, 2020(04)
- [5]M市普惠性减税降费政策实施优化研究[D]. 袁孟. 哈尔滨工程大学, 2020
- [6]A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究[D]. 孙玮毅. 广东工业大学, 2020(02)
- [7]大连市增值税改革问题研究[D]. 程瑶. 大连理工大学, 2020(06)
- [8]税务代理行业自律机制分析 ——以G公司涉税案件为例[D]. 姚培君. 暨南大学, 2019(02)
- [9]基于演化视角下的土地增值税改革研究[D]. 贺蓉. 江西财经大学, 2019(01)
- [10]财政利益、国企改制与企业生产效率 ——基于企业所得税分成改革的实证检验[D]. 刘佳奇. 厦门大学, 2019(08)