一、论内部审计对我国国家审计的借鉴意义（论文文献综述）
郭旭[1]（2021）在《审计全覆盖背景下国家审计对内部审计资源利用研究》文中研究说明审计全覆盖是党和国家对我国审计监督体系提出的时代要求,也是我国审计监督体系高效权威的重要保障。随着小康社会的深入建设,我国审计机关审计领域不断扩展、任务不断增加,国家审计资源与审计全覆盖要求的差距日益显现。为了弥补与审计全覆盖要求的差距,审计机关开始探索利用内部审计资源,但由于国家审计对内部审计资源利用时间较短、经验不足,在实际利用过程中仍存在利用不足或不规范等问题。因此,开展审计全覆盖下国家审计对内部审计资源利用的研究既能丰富现有研究,又能提高国家审计工作效能,具有重要理论和现实意义。本文采用规范研究、案例研究方法探索审计全覆盖下国家审计对内部审计资源的利用。首先,系统阐述国家审计利用内部审计资源的研究背景与意义,准确定义审计全覆盖下国家审计利用内部审计资源的概念。其次,分析审计全覆盖下国家审计利用内部审计资源的必要性与可行性以及理论基础。再次,从审计全覆盖背景及国家审计利用内部审计资源现状出发,提出实务框架搭建依据和原则,从目标设定、利用体系、流程体系、监督方式与问责机制五方面构建国家审计对内部审计资源利用的实务框架,具体阐述审计计划、审计实施、审计报告、后续审计四个阶段国家审计利用内部审计资源的路径。最后,结合XX经济责任审计具体案例,考量了审计全覆盖下国家审计利用内部审计资源的现状,发掘了其中存在的内部审计报送资料不全面、评价体系建设不足等问题,并提出完善国家审计利用内部审计资源的制度基础、多渠道强化内部审计资源质量管理、全面提升国家审计人员资源整合能力等提升措施。本文创新点表现为:（1）分析审计全覆盖背景以及内部审计资源利用现状,基于一定原则,从目标设定、利用体系、流程体系、监督方式与问责机制五方面构建较为完整的国家审计对内部审计资源利用的实务框架,对全周期阶段国家审计利用内部审计资源的路径进行探索。（2）总结我国国家审计利用内部审计资源相关法律法规规定,结合国家审计利用内部审计资源的具体案例,探索阻碍国家审计利用内部审计资源的现实问题,对国家审计机关利用内部审计资源相关制度的建立与运行提供可行思路。
饶曦,黄蓉兰,邱铭,陈菁[2]（2020）在《我国国家审计与内部审计关系演进研究综述》文中进行了进一步梳理国家审计与内部审计之间的关系先后经历了"主从型"与"协助型",二者之间关系的演进是顺应我国国情和时代的发展所需。随着审计监督机制的日益完善,只有强化国家审计与内部审计的协同互助,积极贯彻落实中央对审计体系构建的决策部署,才能更好地优化审计资源配置效率,增强审计监督合力,更好地发挥审计监督作用。
王一鑫[3]（2020）在《国有企业内部审计与国家审计协同运行路径研究 ——以中石化为例》文中进行了进一步梳理随着国家经济的快速增长以及国有企业的改革发展,审计机关的工作也面临着新的挑战。作为国家治理体系的重要组成部分,审计机关主导着全国的审计工作,而在审计全覆盖和高质量审计的要求下使得本就资源有限的国家审计机关任务变得更加艰巨,因此,国家审计机关要突破现有的审计模式,从他方寻求协作与共赢。国家审计机关与国企内部审计存在着法定的监督与被监督、指导与被指导、参考并利用内审结果的关系。其次,伴随着国企对内审部门的重视,企业内审流程和体系也愈加规范合理,内审人员的专业素养也得到—定的提升,对企业的治理起到很大的作用。与此同时,国家审计机关与国企内部审计部门存在共同的愿景、基本职责与共同的工作基础,为了充分满足现有社会公众对政府审计的审计日益增长的需求与希望,促进审计资源的科学配置,提升审计效率,寻求国家审计与国企内部审计的协同发展路径具有重要的意义。本文在借鉴现有国内外研究成果的基础上,采用文献分析法和案例研究法,首先对国家审计与内审计协同工作的现状进行梳理,并从国家政策的支持、两个审计主体工作本身具有共性和协同成果的效益型几方面来分析国家审计与国有企业内部审计开展协同工作的可行性,提出完善协同工作的路径,并且通过中国石油化工集团有限公司内部审计与国家审计协同工作的案例,分析了该企业内部审计与国家审计协同工作的不足,提出完善中石化协同工作的建议,最后根据本文构建的协同路径,提出—些保障协同机制的方式方法。期望本文所研究的国有企业内部审计与国家审计协同路径对国家审计机关的实务工作具有—定的指导意义。
黄晓颖[4]（2020）在《新时代企业内部审计职能拓展及其实现路径研究 ——以W企业为例》文中研究说明加强企业内部审计是推进公司治理体系和治理能力现代化的需要。进入新时代,中国企业内部审计发展面临许多难得的机遇,同时也面临着严峻的挑战。因此,探索新时代企业内部审计职能的拓展问题不仅具有重要的理论意义,同时还具有紧迫的现实价值。本文将紧密结合新时代的特征,研究新时代背景下,内部审计应该具有的职能和实现职能的路径。本研究在回顾企业内部审计职能发展演进的基础上,结合新时代对企业发展的新要求,对内部审计职能进行深入研究,并选择具有代表性的W企业作为案例进行深入剖析,归纳提出在新时代背景下,企业内部审计应具有什么样的职能和内容,全面拓宽了企业传统内部审计职能的内涵与外延,并将职能发挥作用的范围从经济领域拓展到非经济领域,进而从企业内部审计的组织机构及其领导体制、内部审计的内容、内部审计的技术与方法、内部审计结果运用、接受国家机关指导与监督、内部审计人员队伍方面提出了实现新时代企业内部审计职能的优化路径。通过研究得出以下结论:新时代企业内部审计职能需要从公司治理的高度,从监督、鉴证、评价、咨询、协调、问责6种职能方面进行拓展,为实现这些目标,还需要从内部审计的组织机构及其领导体制、内部审计的内容、内部审计的技术与方法、内部审计结果运用、接受国家机关指导与监督、内部审计人员队伍方面加强建设,发挥系统性作用,构建起新时代企业内部审计体系。本文以习近平提出的“八个明确、十四个坚持”为出发点,拓展企业内部审计职能,形成具有我国新时代特色的内部审计职能相关理论,这有利于丰富内部审计理论的外延和内涵,并为新时代企业内部审计更好地发挥其职能作用提供借鉴。
王凯慧[5]（2020）在《企业漂绿行为的审计治理研究》文中研究说明生态兴则文明兴,文明兴则国运兴。在建设美丽和谐中国的过程中,环境问题已成为亟待解决的难题,规范企业行为以节约自然资源和保护生态环境,成为时代的迫切要求。绿色发展对企业环保责任履行提出了更高要求,高压之下一些企业却未能真实履行环保责任,反而选择了漂绿。漂绿是企业象征性行为与实质性行为的偏离,是企业在认识到环境保护责任的重要性之后,仍选择低成本、破坏环境的机会主义行为。并且随着范围的拓展,漂绿已经从产品营销领域向信息披露层面延伸。许多企业出于印象管理策略会对环境信息进行粉饰,这一机会主义行为对生态文明建设、经济社会可持续发展都造成了不良影响。因此,亟需加强对企业漂绿行为的审计治理,发挥审计在经济发展和环境保护中的重要作用。基于此背景,本文以企业环境信息披露为切入点,对企业漂绿行为的审计治理进行研究。首先,文献综述部分梳理归纳了漂绿的定义、动因、危害、现有治理措施以及环境审计的概念、主体、功能、环境审计与生态文明建设的关系。在此基础上,明确了审计作为高层次的经济监督系统应在漂绿治理中发挥重要作用的理论依据。理论基础部分介绍了印象管理理论、受托经济责任理论和外部性理论,为后文分析企业环境信息漂绿的印象管理动机以及为审计作用于企业漂绿治理提供理论支持。其次,基于印象管理理论对我国A股上市公司中化学原料及化学制品制造业企业的漂绿行为进行研究,利用漂绿衡量指标对2010-2018年的环境报告（或环保专篇）进行评分,发现化工行业环境信息披露层面的漂绿程度比较严重,每份环境报告（或环保专篇）都存在选择性披露,表述性操纵程度也比较严重,在此基础上明确了漂绿治理的现实需求。接着,随着审计环境变革及目标演变,审计功能与作用领域逐步拓展,本文分析了企业漂绿的审计治理机理,并结合理论依据与现实需求,提出企业漂绿的审计治理路径:由国家审计机关开展环境政策落实跟踪审计、绿色视角下的经济责任审计,由内部审计部门开展环境伦理审计、环境事项的内部控制审计,由社会审计组织增强在财务报表审计中对环境事项的考虑、开展环境报告第三方鉴证。通过三方在信息、技术方面形成整合,可以达成审计主体、审计方式、审计目标与审计内容的协同,合力作用于企业漂绿治理,达到1+1+1>3的效果,具体体现在:覆盖企业经济业务活动的全过程;发挥审计预防、监督、评价与鉴证的作用;同时防范环境信息的选择性披露和表述性操纵;确保环境相关活动的真实性、合规性和效益性;实现审计成果相互利用。并且,本文针对上述审计治理路径提出了相应的保障措施与政策建议。最后,以ST宜化为例开展案例的分析与探讨,通过对其社会责任报告的环保专篇进行评分,发现其环境信息漂绿程度较为严重,且近年来频频被曝环境污染事故,进一步分析其原因可能是未真正形成环保优先的企业文化、环保政策及制度落实不到位、缺少环境业绩评价与鉴证。针对ST宜化的漂绿行为及原因,本文设计了ST宜化漂绿审计治理的一体化工作格局。本文通过分析企业漂绿问题及其审计治理机理与路径,期望促进审计发挥对漂绿治理的作用,推动企业真实地履行环境保护责任,规范企业环境信息披露,遏制企业漂绿行为,助力生态文明建设。
徐会超[6]（2019）在《审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究》文中研究指明当前,中国特色社会主义进入新时代,中国特色社会主义审计事业也进入了新时代,“审计全覆盖”是新时代审计事业的重要特征和内在要求。“审计全覆盖”既是政策与背景,又是目标与要求。要实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任情况审计全覆盖,需要国家审计机关、政府内部审计机构不断完善自身建设,但在人员数量不足、相关专业技能不够的情况下,需要向会计师事务所等社会机构购买审计服务。政府购买审计服务成为当前我国实现审计监督全覆盖的重要手段,有利于凝聚审计力量、形成审计合力,整合审计资源、优化审计资源配置,从而构建各方审计力量共同参与的“大审计”格局。“审计全覆盖”不仅要求覆盖面要全,更要求提高审计质量,增强审计监督整体效能。政府购买审计服务横跨“政府”和“市场”,成为了沟通和连接国家审计、政府内部审计和社会审计的桥梁和纽带,既有利于拓宽审计覆盖面,也有利于提高审计质量。本文针对政府购买审计服务的国内外发展历程与现状、理论基础与法律依据、购买审计服务的动因、政府购买审计服务的采购环节、实施审计服务过程中的职责划分与责任承担、风险防控与质量控制等基本问题进行系统深入研究,这些研究有助于丰富政府购买审计服务的研究内容体系,推进该问题研究的系统性与深入性,能为更好地开展政府购买审计服务实践提供更加完善的理论支撑;同时,本文研究还具有直接的现实意义,有助于更好地推动政府购买审计服务实践。本文对以下主要问题进行研究,并得出相应的研究结论:第一,关于政府购买审计服务的政策法律依据与理论基础方面。经过对文献、资料及政策法律整理与分析,本文认为我国政府购买审计服务的政策法律依据已经基本完善,既有党中央、国务院的政策依据,又有法律、行政法规、地方性法规、行政规章等层级的法律规范依据。但遗憾的是,《中华人民共和国审计法》中却没有明确规定,审计署也没有制定统一的审计机关购买审计服务管理办法,建议在审计法修订时对政府购买审计服务进行明确规定授权,并由审计署出台相关具体规定。在理论基础方面,在审计全覆盖背景下,我国政府购买审计服务的理论基础可以表述为:以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论体系,这一体系既包括交易成本理论、新公共管理理论、协同治理理论等“共性”理论基础,更包括“免疫系统论”、公共受托经济责任理论等“个性”理论基础。第二,关于政府购买审计服务的动因方面。经过实证分析,本文认为在审计全覆盖背景下,政府购买审计服务的主要动因可以从三个层面进行解构:第一个层面是宏观的国家要求即政策法律驱动层面,国家通过制定政策要求实现“审计全覆盖”、通过法律规定授权政府适当购买社会审计服务、整合审计资源,这成为政府购买审计服务的顶层驱动因素;第二个层面是具体的审计机关和内部审计机构需求层面,审计机关和内部审计机构对完成繁重审计工作任务的追求、通过社会审计力量参与来弥补自身人员数量和专业素质不足的现实需要、对降低交易成本和提高审计质量的追求等方面因素是政府购买审计服务的直接驱动因素;第三个层面是社会审计机构需求,承接审计机关和内部审计机构委托的审计业务是社会审计机构的重要业务与收入来源之一,该利益诉求是政府购买审计业务的间接驱动因素。第三,关于政府购买审计服务的采购环节方面。经实证研究发现,不同采购方式的采购效率和效果存在一定的差异。招标方式的成交效率最低、耗时最长,其次是竞争性磋商,采购最快的是竞争性谈判;但相比竞争性谈判,政府利用招标和竞争性磋商的购买方式更容易选择到具备良好市场声誉的高质量会计师事务所;而高质量的会计师事务所比其他事务所的成交价格更高且“折扣”更少,这符合审计定价原理。本文认为在审计全覆盖背景下政府购买审计服务的集中采购环节,不能只求“采购速度快”、“成交价格低”,而应突出“质量导向”。建议在公开招标数额标准以下的,多采用竞争性磋商的采购方式,增加磋商机会,采用综合评分法确定供应商,并在评审过程中选聘一定的注册会计师担任评审专家,尽量避免“价低者得”、“忽视质量”的情形。第四,关于政府购买审计服务实施审计业务环节方面。本文认为在审计全覆盖背景下、实施审计业务过程中,风险防范和质量控制是核心,合同签订与履行是关键,职责划分与责任承担是保障。经过问卷调查与分析,本文发现实施审计业务过程中,最重要的环节是“风险防范与质量控制”、“签订业务合同”、“绩效考核及责任划分”,其次是“现场指导监督”、“业务培训”和“中期检查与考核”等环节。风险方面,“社会审计机构职业能力不胜任风险”、“社会审计机构独立性风险”和“寻租（廉政）风险”是可能存在的“很大”的风险,其次是“业务合同约定不明确风险”、“审计目标偏离风险”和“业务垄断风险”。对于防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量措施方面,“加强全程跟踪监督与沟通”最为重要,其次是“完善中介机构的选任程序”、“规范合同签订与履行”,“加大对违规人员或机构的处罚力度”以及“强化对社会审计机构的服务绩效评价”也很重要。此外,关于职责划分和责任承担方面,依据免疫系统论的理论基础,政府购买审计服务实质上是“免疫系统”借助外界力量,“借助”并非全部“转让”,最终发挥免疫功能的仍旧是自身的“免疫系统”,因此,“服务”可以购买,但“责任”不能外包,在社会审计机构实施审计服务时,审计机关与内部审计机构应当全程指导、跟进和监督,对于社会审计机构提供的审计结果,如果审计机关与内部审计机构采纳并形成审计意见,其责任应由审计机关或内部审计机构承担。依据本文研究,结合其他研究文献,本文从完善相关政策法律、强化依法购买审计服务,厘清购买审计服务的业务种类与范畴,健全购买方式与程序,注重风险风范与质量控制,明确相关主体职责划分与责任承担等方面,对审计全覆盖背景下完善政府购买审计服务提出了政策建议。本文的创新点主要有:一是本文认真梳理政府购买审计服务的国内外发展历程与现状,重点对其政策法律依据的现状进行系统分析,提出当前我国政府购买审计服务的政策依据需要尽快转化为法律依据;关于政府购买审计服务依据的规范性文件效力等级偏低,需要在更高效力等级的规范性文件《审计法》中进行授权;并建议审计署出台相关具体规定。二是更系统全面地阐释政府购买审计服务的理论基础,尝试重构了以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论基础体系。此外,在政府购买审计服务动因、采购环节、实施审计业务环节等研究方面有所创新。系统分析了政府购买审计服务的驱动因素,不同采购方式的采购效率与效果,实施审计业务环节的各方权利义务、风险防范与质量控制、职责划分与责任承担等问题。在研究方法方面,现有关于政府购买审计服务的研究文献大多数是用规范研究的方式进行的,实证研究论文极为少见,本文通过手工收集的近3000个样本,对相关问题进行实证研究,具有一定的创新性。
马薇[7]（2019）在《国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究》文中提出审计监督作为国家权力监督体系中的一项关键制度安排,通过权力监督权力的根本形式发挥制约功能,进而在提升公共资源配置效率、维护国家财政经济安全、提升政府效能、促进廉政建设等方面具有无可替代的重要作用。进入新时代,审计监督建设愈发显得迫切。为此,党的十九大明确提出“改革审计管理体制”的总体要求。这意味着审计领域的改革将要走进“深水区”,触碰深层次的体制、结构等问题,以更好发挥审计监督在党和国家监督体系中的重要作用。在党中央已然进行审计管理体制改革之时,地方层面上的跟进和创新情况更为值得关注。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,地方各级政府和审计机关既坚决执行党中央、国务院和审计署的改革部署,又结合本地特色实现创新发展,使得地方审计管理体制改革“始终在路上”。作为国家治理中的一项基础性制度安排,随着国家治理现代化进程的加快和深入,现行的地方审计管理体制在诸多方面上已然无法适应国家治理现代化的现实要求,因而推进地方审计管理体制改革具有了显着地必要性。事实上,国家治理现代化进程已然为地方审计管理体制改革的目标、内容、过程、趋向等提出了具体的要求,以更好地服务于国家治理现代化进程。为在国家治理现代化背景下有效开展分析研究,本文基于已有研究成果梳理以及国家治理理论、公共受托责任理论等相关理论工具,搭建起了国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的分析框架。它由内外两部分组成,在内部主要由组织、权力、制度、机制等要素构成;在外部则由党的领导、审计体制、审计价值构成。从历史的角度来看,我国审计管理体制先后经历旧审计阶段、红色审计阶段、现代审计阶段、新时代审计阶段四个时期。通过回顾和梳理历史,能够清晰认识其发展成就,并归纳出发展规律以更深入的理解审计制度建设的“中国特色之路”。当然,现阶段的地方审计管理体制依然存在诸多不足。基于分析框架,这主要体现在组织设置与国家治理需求不相匹配、权力划分与国家治理趋势相违背、审计制度与国家治理体系相互脱节、审计机制与国家治理现代化运行难以契合。针对现实困境,部分地区已经展开了改革尝试。本文选取南京、广州、重庆、贵阳四地进行个案研究和比较分析,既具象化展示当下地方审计管理体制改革的现状,也试图从典型案例中获得建设性启示。基于分析框架和案例研究,本文提出,在国家治理现代化背景下推进地方审计管理体制改革应当首先明确两个前提条件,即价值取向和审计体制模型。前者包含坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,强调国家审计服务国家治理的内在规定性以及独立性、权威性、专业性价值的树立;后者则强调应保持行政型审计体制基本不变。在此基础上,国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的实施路径应当从组织、权力、制度、机制四个方面上具体展开。其中,组织设置包括审计机构的增减、地方审计委员会的建设以及组织关系厘定;权力优化涉及管理权限确认、审计职能转型和权力清单制度建设;制度建设既要注重静态层面上的良法和制度建设,也要注重程序设计以保证动态层面上的依法执法落实;机制修缮则分为内生机制、外部机制和联接机制三个方面。这四部分既相互独立,发挥独特作用,又相互统一,共同构成地方审计管理体制改革内容。总之,推进地方审计管理体制改革是贯彻落实党的十九大精神的重要体现,是紧跟党中央和国家有关审计改革步伐的重要举措,亦是推进地方审计事业发展的根本出路。
张帅[8]（2019）在《改革开放40年国家审计职能的演进与逻辑研究》文中进行了进一步梳理恢复重建于改革开放之初的中国特色社会主义审计制度,经过近四十年的发展,已形成了相互衔接、相互联系、比较科学合理的审计法律法规体系。在改革开放四十年里,我国国家审计按照党中央、国务院决策部署,认真贯彻落实宪法、审计法等法律法规,紧密结合审计工作的职责任务和履职特点,创新体制机制,针对不同时期国家与政府工作重心来确定的审计工作对象以及新形势下的审计目标,强化审计队伍建设,不断提升审计能力和水平,为更好服务于经济社会持续健康发展做出了应有的贡献,走出了中国特色的审计道路。机遇与挑战并存,危机逼出改革。早期军队创造的直线命令与科层制取得了战争的胜利,运用于政府之中即为早期的公共行政;企业创造的一系列管理方法取得了全球化竞争中的生存发展空间,运用于政府之中即为新公共管理;企业为寻求多元化,于日趋激烈的竞争中开始在竞争者、客户以及上下游合作和资本运作中运用更多企业治理,运用于政府之中即为公共治理。从公共行政到新公共管理再到公共治理理论,每一个理论阶段性地影响着我国政府从政治统治型发展到经济建设型再到公共服务型,从全能到有限的认识转变。制度变迁理论则贯穿在整个改革开放发展进程中,影响着国家审计职能的演进过程。国家审计既是政府管理的工具,也是管理政府的工具,更是促进政府民主法治的工具。在我国步入社会主义新时代,随着社会主要矛盾的转化、经济形势与任务的变化以及政府职能的转变,国家审计必将在新时代发挥更加重要的作用,必将随着我国行政体制改革、政府职能转变、社会结构调整而不断改进与完善。历史是一本没有修饰的教科书,真实的反映出存在的问题,未来的发展需要建立在历史的回顾与现实的思考。国家审计制度的改进与完善是一个动态的系统工程,它不能一蹴而就,也不可能一劳永逸,任何改进与完善都需“回顾过去、基于现在、着眼未来”。因此本文的研究从以下出发:首先,本文运用历史研究法,基于改革开放的大背景,通过梳理改革中审计标志性事件,对国家审计的发展进行了阶段划分与描述;其次,运用比较分析法,结合不同时期的理论发展与改革开放以来的政府职能转变及相关审计法律法规的研究学习,得出不同时期因何种理论主导了政府行政体制的转变进而影响审计的发展方向;最后,通过国家政策与政府转型的现实环境以及历史分析得出公共治理下的国家审计制度完善应做出的努力。本文的创新点体现在:第一,现如今检索到的国家审计阶段划分主要是以审计方式、审计方法以及审计模式来划分的阶段,再扩大范围后,涉及到社会审计与内部审计时,多出了以审计理念、审计边界以及审计本质认识等的阶段划分。本文通过宏观环境分析,在改革开放大背景下根据审计标志性事件划分阶段。第二,理论分析了在不同理念引导下的政府转型对国家审计发展的影响,并揭示了在改革开放的四十年国家审计职能由扒粪者到管理者进而发展为建设者。第三,紧密结合党的十九大报告以及党的十九届三中全会精神,围绕审计相关法律法规、准则,剖析国家审计在每一个阶段的目标、审计的对象。随着法治中国的建设,在改革开放40年的背景下,通过对国家审计职能演进及逻辑的梳理对中国特色社会主义审计制度的完善提出建议。
范传正[9]（2019）在《国家审计功能协同服务国家治理的路径研究 ——基于省级面板数据和链式中介效应的实证检验》文中进行了进一步梳理国家审计作为国家政治制度的一部分,随着党和政府的要求不断提高,国家审计已经不仅是依法监督与制约公权力的制度安排,更是国家治理系统的重要子系统。然而,现有强调单一监督向度的审计治理理论不能满足国家审计服务国家治理要求,现有国家审计治理理论未能体现国家治理复杂性系统的本质要求,国家审计应当协调所有可协调的因素以满足国家治理系统的复杂性和国家审计服务国家治理的内生性,整合配置审计资源,提升审计效率,在服务国家治理的同时实现审计系统自我完善和自我发展。首先,本文梳理了以往有关国家审计协同及其与财政治理、公权力监督和国家治理的研究方向和进展,选取内部功能协同视角展开研究,以协同论、国家治理理论、嵌入理论作为理论支撑,通过分析国家审计揭示、抵御、预防功能三个子系统之间的相互关系和对国家治理的作用机制,提出国家审计功能协同可以通过加强财政治理来提高公权力监督水平,进而促进国家治理的研究假设。其次,引入物理学的耦合协调度模型和数据包络分析法对国家审计功能耦合协调水平和地方政府全要素生产率进行定量分析。结果显示,2007-2016年国家审计功能耦合协调水平整体在中等水平范围波动上升,但增速缓慢,地带关系上始终是东部>中部>西部,和地区经济发展水平基本匹配,但省级层面并不完全匹配;2007-2017年的省级政府效率整体处于稳步上升态势,东部具有明显优势,中西部咬合上升,省级层面相对于功能耦合协调水平与地区经济发展水平贴合度较高。接着,基于2007-2016年省级面板数据,通过动态面板模型和链式中介效应模型探讨了国家审计内部功能协同对国家治理的作用及路径效应。结果显示,国家审计功能协同度越高,财政治理越好,公权力监督就越强,国家治理能力越强。即财政治理和公权力监督在国家审计功能协同促进国家治理的过程中发挥着部分链式中介效应,验证本文假设。最后,依据上述分析和实证结果,本文从顶层设计、具体执行、结果利用三个阶段提出了政策建议,反思行文过程并提出研究不足和未来的努力方向。通过本文的研究,揭示了国家审计与国家治理之间更深层次的作用逻辑,为国家审计推进国家良治提供可借鉴的理论和实践参考。
汪妍[10]（2019）在《审计机关对国有企业内部审计的指导研究》文中研究指明党的十九大对健全党和国家监督体系做出战略部署,要求改革审计管理体制,构建党统一指挥、全面覆盖、权威高效的监督体系,内部审计工作也迎来了新的发展机遇。2018年,审计署重新修订《审计署关于内部审计工作的规定》,并紧接着发布《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》,都对审计机关指导内部审计的要求做出了更明确的规定,推动内部审计高质量发展。但目前,审计机关尚未明确指导的具体方式和内容,本文将详细研究相关内容,以期为审计机关加强对国有企业内部审计的指导提供可参考和借鉴的建议。本文首先梳理并总结了国内外的研究成果,接着论述审计机关指导国有企业内部审计工作的理论基础,重点以利益相关者理论、分工理论和治理理论作为写作的理论依据;以理论为基础,分析了审计机关指导国有企业内部审计的制度背景,概述不同时期审计机关对国有企业内部审计的指导作用。然后分析总结审计机关指导国有企业内部审计的现状,针对目前审计机关指导国有企业内部审计时存在的不足,主要依据《审计署关于内部审计工作的规定》和《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》中有关审计机关指导内部审计的相关内容,设计审计机关指导国有企业内部审计工作的路径,明确指导的时间、方式和内容,从内部审内部审计计划的安排、内部审计项目质量的提升、内部审计人员的技能、内部审计机构管理体制和完善制度建设这五个方面加强对国有企业内部审计的指导。接着进行案例分析,介绍J公司内部审计概况,以及审计机关指导J公司内部审计的情况,分析现存不足,提出完善措施,指明审计机关指导J公司内部审计的具体做法。最后结合实际情况提出审计机关加强指导的相关建议。本文的最终目的是通过设计指导路径,提出目前尚未明确的关于审计机关指导国有企业内部审计工作的方式和内容,为实际工作中的难题提供解决方案,并且为审计机关开展相关工作提供思路,也期望能为审计机关指导属于指导对象的其他单位的内部审计提供些许借鉴和参考。
二、论内部审计对我国国家审计的借鉴意义（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、论内部审计对我国国家审计的借鉴意义（论文提纲范文）
（1）审计全覆盖背景下国家审计对内部审计资源利用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 审计全覆盖 |
| 1.2.2 国家审计利用内部审计资源的必要性与可行性 |
| 1.2.3 审计全覆盖下国家审计对内部审计资源利用的开展 |
| 1.2.4 审计全覆盖下国家审计对内部审计资源利用过程存在的问题 |
| 1.2.5 审计全覆盖下国家审计对内部审计资源利用的建议 |
| 1.2.6 总体评价 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路与框架 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 审计全覆盖下国家审计利用内部审计资源基础理论 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 审计全覆盖的概念 |
| 2.1.2 审计全覆盖下国家审计利用内部审计资源的概念 |
| 2.1.3 内部审计资源利用与内部审计成果利用的差异性 |
| 2.2 国家审计对内部审计资源利用的必要性和可行性分析 |
| 2.2.1 国家审计对内部审计资源利用的必要性 |
| 2.2.2 国家审计对内部审计资源利用的可行性 |
| 2.3 审计全覆盖下国家审计对内部审计资源利用理论基础 |
| 2.3.1 协同理论 |
| 2.3.2 相互作用分析理论 |
| 2.3.3 管理耗散结构理论 |
| 章末小结 |
| 第3章 审计全覆盖下国家审计利用内部审计资源实务框架 |
| 3.1 国家审计利用内部审计资源实务框架构建依据 |
| 3.1.1 法律与政策依据 |
| 3.1.2 国内现状与实践经验 |
| 3.2 国家审计利用内部审计资源实务框架构建原则 |
| 3.2.1 独立性原则 |
| 3.2.2 重点性原则 |
| 3.2.3 目标导向原则 |
| 3.2.4 效率性原则 |
| 3.2.5 质量管理原则 |
| 3.3 国家审计利用内部审计资源实务框架构建 |
| 3.3.1 目标设定 |
| 3.3.2 利用体系 |
| 3.3.3 流程体系 |
| 3.3.4 监督方式 |
| 3.3.5 问责机制 |
| 章末小结 |
| 第4章 国家审计利用内部审计资源案例分析 |
| 4.1 案例背景 |
| 4.1.1 L市审计工作概况 |
| 4.1.2 L市审计局利用内部审计资源的概况 |
| 4.1.3 L市审计局利用内部审计资源原则 |
| 4.1.4 XX经济责任审计概况 |
| 4.2 XX经济责任审计利用内部审计资源工作模式 |
| 4.2.1 利用体系 |
| 4.2.2 利用流程 |
| 4.2.3 监督过程 |
| 4.2.4 问责情况 |
| 4.2.5 利用效益评估 |
| 4.3 XX经济责任审计利用内部审计资源效果 |
| 4.3.1 规范内部审计工作,提升内部审计增值价值 |
| 4.3.2 推动审计全覆盖,延伸审计深度 |
| 4.3.3 提出针对性建议,促进国有企业高效运营 |
| 4.4 L市审计局利用内部审计资源存在的问题 |
| 4.4.1 内部审计报送资料不全面 |
| 4.4.2 内部审计资源评价体系建设不足 |
| 4.4.3 利用内部审计资源时点滞后 |
| 4.4.4 审计人员大数据挖掘能力不足 |
| 4.4.5 检查机制针对性不强 |
| 4.4.6 问责机制未建立 |
| 4.5 问题原因分析 |
| 4.5.1 相关法律法规不完善 |
| 4.5.2 审计机关与外部沟通不足 |
| 4.5.3 未建立持续作用的审计人才库 |
| 4.5.4 未实现内部审计数据化管理 |
| 4.5.5 被审计单位未实现内部审计全覆盖 |
| 章末小结 |
| 第5章 审计全覆盖下国家审计利用内部审计资源提升策略 |
| 5.1 完善国家审计利用内部审计资源的制度基础 |
| 5.1.1 建立内部审计成果报送机制 |
| 5.1.2 加快国有企业总审计师制度推进 |
| 5.1.3 对接国家审计与内部审计整改制度 |
| 5.1.4 建立健全审计人员职称制度 |
| 5.2 多渠道强化内部审计资源质量管理 |
| 5.2.1 搭建国家审计与内部审计的大数据协同平台 |
| 5.2.2 加强国家审计对内部审计的业务指导与监督 |
| 5.2.3 建立科学合理的内部审计资源利用决策机制 |
| 5.2.4 建立内部审计人员工作“培训+考评”机制 |
| 5.3 全面提升国家审计人员利用内部审计资源的整合能力 |
| 5.3.1 开展多种形式的审计人员资源整合能力培训 |
| 5.3.2 建立审计人员利用内部审计资源的监督奖惩体系 |
| 章末小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 研究局限和不足 |
| 6.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）我国国家审计与内部审计关系演进研究综述（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、我国近现代审计发展历程的回顾 |
| (一)新中国成立前审计的探索与演进 |
| (二)新中国成立后审计的建设与完善 |
| 三、我国国家审计与内部审计关系演进研究 |
| (一)基于领导和管理的“主从型”关系评述 |
| 1.“主从型”关系产生的背景 |
| 2.“主从型”关系动因探究 |
| (1)内部审计工作基础薄弱。 |
| (2)内部审计之初的双重领导模式。 |
| 3.“主从型”关系评述 |
| (二)基于指导与合作的“协助型”关系分析 |
| 1.“协助型”关系产生的背景 |
| 2.“协助型”关系动因探究 |
| (1)宏、微观治理的需要。 |
| (2)构建监督合力的需要。 |
| 3.“协助型”关系评述 |
| 四、我国国家审计与内部审计未来发展展望 |
| (一)完善国家审计与内部审计法制体系 |
| (二)利用“大智移云”构建审计数据共享平台 |
| (三)建立国家审计与内部审计风险评估及应对机制 |
（3）国有企业内部审计与国家审计协同运行路径研究 ——以中石化为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 主要研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方祛 |
| 2 国有企业内部审计与国家审计协同运行文献综述和相关理论基础 |
| 2.1 国有企业内部审计与国家审计协同运行文献综述 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究文献综述 |
| 2.2 国有企业内部审计与国家审计协同运行相关理论 |
| 2.2.1 国有企业内部审计与国家审计协同运行的含义 |
| 2.2.2 国有企业内部审计与国家审计协同运行的目标 |
| 2.3 国有企业内内部审计与国家审计协同运行理论基础 |
| 2.3.1 协同论 |
| 2.3.2 系统论 |
| 2.3.3 PAC论 |
| 3 国有企业内部审计与国家审计协同运行基础理论分析 |
| 3.1 国有企业内部审计与国家审计协同运行现状 |
| 3.2 国有企业内部审计与国家审计协同运行可行性分析 |
| 3.2.1 国家政策支持 |
| 3.2.2 国家审计与内部审计具有共性 |
| 3.2.3 国家审计利用内部审计资源具有效益型 |
| 3.3 国有企业内部审计与国家审计协同运行思路 |
| 3.3.1 建立协同审计人才库 |
| 3.3.2 建立审计沟通机制 |
| 3.3.3 建立审计技术互补机制 |
| 3.3.4 建立审计成果运用协同机制 |
| 4 中石化内部审计与国家审计协同运行案例分析 |
| 4.1 中石化背景介绍 |
| 4.1.1 中石化公司简介 |
| 4.1.2 中石化内部审计工作情况 |
| 4.1.3 中石化内部审计与国家审计协同工作情况 |
| 4.2 中石化内部审计与国家审计协同工作的不足 |
| 4.2.1 配合国家审计项目的内部审计人员较少 |
| 4.2.2 协同工作方式低效 |
| 4.2.3 审计机关尚未统筹指导内部审计年度计划和工作重点 |
| 4.2.4 审计机关对内部审计成果运用率低 |
| 4.3 中石化内部审计与国家审计协同工作的完善 |
| 4.3.1 建立协同工作小组 |
| 4.3.2 改善并创新协同方式 |
| 4.3.3 加强对内部审计计划安排和审计重点的指导 |
| 4.3.4 加强内部审计成果转化运用 |
| 4.4 中石化内部审计与国家审计协同工作的效果分析 |
| 4.4.1 基于宏观层面的效果 |
| 4.4.2 基于微观层面的效果 |
| 5 国有企业内部审计与国家审计协同运行保障措施 |
| 5.1 强化与国资委的协作 |
| 5.2 健全内部审计资料备案机制 |
| 5.3 建立协同利益机制 |
| 5.4 建立协同顶目管理机制 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（4）新时代企业内部审计职能拓展及其实现路径研究 ——以W企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景 |
| 第二节 研究意义 |
| 一、理论意义 |
| 二、实践意义 |
| 第三节 研究内容、思路与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究思路 |
| 三、主要研究方法 |
| 第四节 文献综述 |
| 一、关于内部审计定义 |
| 二、内部审计职能研究 |
| 三、关于实现内部审计职能的路径研究 |
| 四、简短评述 |
| 第五节 主要创新点与研究展望 |
| 一、主要创新点 |
| 二、研究展望 |
| 第二章 新时代企业内部审计的发展机遇 |
| 第一节 新时代概述 |
| 一、新时代的提出 |
| 二、新时代经济发展的特征 |
| 三、新时代经济发展的行动指南 |
| 第二节 新时代企业内部审计新机遇 |
| 一、新时代给企业内部审计带来的机遇 |
| 二、贯彻新时代发展理念给企业内部审计带来的机遇 |
| 第三章 新时代企业内部审计职能拓展分析 |
| 第一节 当前企业内部审计职能的内容 |
| 一、经济监督 |
| 二、经济评价 |
| 三、经济咨询 |
| 第二节 新时代企业内部审计职能的拓展 |
| 一、新时代企业内部审计职能的内涵拓展 |
| 二、新时代企业内部审计职能的外延拓展 |
| 第四章 新时代企业内部审计职能实现路径研究 |
| 第一节 优化组织机构及领导体制 |
| 一、科学设置内部审计组织机构 |
| 二、提升企业内部审计机构隶属关系 |
| 三、优化内部审计机构职权配置 |
| 四、建立健全内部审计制度体系 |
| 第二节 拓展企业内部审计的内容 |
| 一、“坚持全面依法治国”理念所拓展的内部审计内容 |
| 二、“坚持全面深化改革”理念所拓展的内部审计内容 |
| 三、“坚持新发展理论”理念所拓展的内部审计内容 |
| 四、“坚持人与自然和谐共生”理念所拓展的内部审计内容 |
| 第三节 创新企业内部审计方法 |
| 一、加强企业内部审计信息化建设 |
| 二、借助中介机构力量拓展审计范围 |
| 第四节 优化企业内部审计结果运用 |
| 一、建立审计信息共享机制 |
| 二、建立审计整改跟踪机制 |
| 三、落实审计综合分析报告机制 |
| 四、落实审计考核问责机制 |
| 五、建立审计容错纠错机制 |
| 第五节 寻求国家审计机关的指导并接受其监督 |
| 一、主动接受国家审计机关的指导 |
| 二、自觉接受国家审计机关的监督 |
| 第六节 强化内部审计人员队伍建设 |
| 一、制定内部审计人力资源的中长期规划 |
| 二、提高内部审计对专业人才的吸引力 |
| 三、制定科学合理的内部审计激励制度 |
| 四、加强企业内部审计人员的培训指导 |
| 第五章 W企业内部审计案例分析 |
| 第一节 W企业内部审计概况 |
| 一、W企业内部审计的配置情况与制度建设 |
| 二、W企业内部审计主要业务类型 |
| 三、W企业内部审计的方法 |
| 四、W企业内部审计结果运用情况 |
| 五、W企业寻求国家审计机关的指导并接受其监督 |
| 六、W企业内部审计机构的权限 |
| 七、W企业内部审计人员素质 |
| 第二节 目前W企业内部审计的职能 |
| 一、监督职能 |
| 二、评价职能 |
| 三、咨询职能 |
| 四、鉴证职能 |
| 五、协调职能 |
| 第三节 W企业内部审计职能拓展过程中需要关注的问题 |
| 一、W企业内部审计机构的配置不当与权限受限 |
| 二、W企业内部审计主要业务类型较为局限 |
| 三、W企业内部审计的方法滞后、单一 |
| 四、W企业内部审计结果运用范围较小 |
| 五、W企业内部审计人员整体素质偏弱 |
| 第四节 优化W企业内部审计职能实现路径的建议 |
| 一、优化W企业内部审计机构的配置与权限 |
| 二、拓宽W企业内部审计业务的范围 |
| 三、创新W企业内部审计的方法 |
| 四、优化W企业内部审计的结果运用 |
| 五、提高W企业内部审计人员素质 |
| 第六章 研究结论与未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 一、论文类 |
| 二、学位论文类 |
| 致谢 |
（5）企业漂绿行为的审计治理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究创新点 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、漂绿相关研究 |
| 二、环境审计相关研究 |
| 三、文献评述 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、印象管理理论 |
| 二、受托经济责任理论 |
| 三、外部性理论 |
| 第三章 企业漂绿现象与典型例证分析 |
| 第一节 企业漂绿的印象管理策略 |
| 一、概述 |
| 二、企业漂绿评价指标体系 |
| 第二节 基于化工行业的企业漂绿行为分析 |
| 一、样本选择与数据来源 |
| 二、描述性统计 |
| 三、数据分析与典型例证 |
| 第三节 总结和反思 |
| 第四章 企业漂绿的审计治理机理与路径分析 |
| 第一节 企业漂绿的审计治理机理分析 |
| 一、审计环境变革与审计目标演变 |
| 二、审计功能与审计作用领域拓展 |
| 三、企业漂绿的审计治理机理 |
| 第二节 企业漂绿的审计治理路径分析 |
| 一、企业漂绿的国家审计治理路径 |
| 二、企业漂绿的内部审计治理路径 |
| 三、企业漂绿的社会审计治理路径 |
| 四、企业漂绿审计治理的协同观 |
| 第三节 保障措施与政策建议 |
| 第五章 企业漂绿审计治理的一体化工作格局设计——以ST宜化为例 |
| 第一节 企业概况 |
| 第二节 环境信息披露存在问题及原因分析 |
| 一、环境信息披露状况 |
| 二、近年受环保处罚情况 |
| 三、原因分析 |
| 第三节 审计治理的一体化工作格局设计 |
| 一、强化事前审计预防 |
| 二、优化事中审计监督 |
| 三、健全事后审计评价与鉴证 |
| 第六章 研究结论与局限性 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限性与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景与意义 |
| 二、主要概念阐释与界定 |
| 三、研究内容与方法 |
| 四、研究思路与框架 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于政府内部审计外包的研究 |
| 一、关于政府内部审计外包动因的研究 |
| 二、关于政府内部审计外包独立性的研究 |
| 三、关于政府内部审计外包风险的研究 |
| 第二节 关于政府审计外包的研究 |
| 一、关于政府审计外包的综合研究 |
| 二、关于政府审计外包特定环节或特定业务类型外包的研究 |
| 三、国外政府审计业务外包经验的研究 |
| 第三节 关于政府购买审计服务的研究 |
| 一、关于政府购买注册会计师服务的专题研究 |
| 二、关于政府购买审计服务与审计资源整合的研究 |
| 三、关于政府购买审计服务审计收费与风险等方面的研究 |
| 第四节 文献述评 |
| 第二章 理论概述 |
| 第一节 政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 一、国外政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 二、我国政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、现有相关理论基础简论 |
| 二、本文研究的理论基础整合与重构 |
| 第三章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务动因的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分年份、省份和采购方式统计 |
| 二、描述性统计、列联检验 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第四章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务采购环节的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分布 |
| 二、描述性统计 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第五章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务实施环节的实证研究 |
| 第一节 问卷调查的基本情况 |
| 第二节 问卷调查的信度效度检验 |
| 一、信度检验 |
| 二、效度检验 |
| 第三节 问卷调查的结果分析 |
| 一、对审计全覆盖背景下政府购买审计服务认可程度的分析 |
| 二、政府购买审计服务考虑社会审计机构相关条件的情况分析 |
| 三、实施审计业务过程中各个环节的重要程度分析 |
| 四、政府购买审计服务过程中可能存在的风险分析 |
| 五、防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量的措施分析 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第六章 研究结论、政策建议与研究展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、完善政策法律依据,强化依法购买审计服务 |
| 二、厘清政府购买审计服务的业务种类与范畴 |
| 三、健全购买方式与程序 |
| 四、注重风险防范与质量控制 |
| 五、明确政府购买审计服务的职责划分与责任承担 |
| 第三节 研究创新、局限与展望 |
| 一、本文创新 |
| 二、研究局限 |
| 三、研究展望 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间的主要研究成果 |
| 附录 |
| 致谢 |
（7）国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一节 研究缘起及意义 |
| 一、研究缘起 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状述评 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究进展 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究方法、研究内容与研究创新 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文主要内容 |
| 三、创新之处 |
| 第一章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革:一个分析框架 |
| 第一节 核心概念剖析 |
| 一、国家治理 |
| 二、国家审计 |
| 三、地方审计管理体制 |
| 第二节 理论基础分析 |
| 一、国家治理理论 |
| 二、公共受托责任理论 |
| 第三节 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的逻辑进路 |
| 一、国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的必然性 |
| 二、国家治理现代化对地方审计管理体制改革提出的新要求 |
| 三、国家治理现代化背景下的地方审计管理体制改革的框架搭建 |
| 本章小结 |
| 第二章 我国审计管理体制的沿革及评述 |
| 第一节 我国审计管理体制的沿革 |
| 一、旧审计阶段:封建社会及民国时期 |
| 二、红色审计阶段:革命根据地时期和新中国成立之初 |
| 三、现代审计阶段:改革开放之后 |
| 四、新时代审计阶段:党的十八大以来 |
| 第二节 我国审计管理体制发展取得的成就 |
| 一、及时有效披露相关信息,提升了政府透明度 |
| 二、发挥权力制约和监督作用,保障了国家治理稳定有序 |
| 三、推进审计信息化建设,提高了审计质量 |
| 四、丰富审计内容和审计形式,维护了人民根本利益 |
| 第三节 我国审计管理体制发展的基本规律 |
| 一、审计法制化趋向 |
| 二、审计功能不断扩展 |
| 三、审计民主化特征 |
| 本章小结 |
| 第三章 当下地方审计管理体制的困境及生成机理 |
| 第一节 现实困境 |
| 一、组织设置与国家治理需求不相匹配 |
| 二、权力划分与国家治理趋势相违背 |
| 三、审计制度与国家治理体系相互脱节 |
| 四、审计机制与国家治理运行难以契合 |
| 第二节 生成机理 |
| 一、审计体制的制约 |
| 二、政府职能转型滞后 |
| 三、对审计的认识有待提高 |
| 四、利益协调困难 |
| 本章小结 |
| 第四章 若干典型个案:地方审计管理体制改革的实践探索 |
| 第一节 多地审计管理体制改革实践概述 |
| 一、南京市审计管理体制改革概述 |
| 二、广州市审计管理体制改革概述 |
| 三、重庆市审计管理体制改革概述 |
| 四、贵阳市审计管理体制改革概述 |
| 第二节 多地审计管理体制改革实践的比较研究 |
| 一、组织建设层面的比较 |
| 二、权力配置层面的比较 |
| 三、制度建设层面的比较 |
| 四、机制修缮层面的比较 |
| 第三节 多地审计管理体制改革实践的启示 |
| 一、坚持党的领导,高扬党的旗帜 |
| 二、坚持协调发展,理顺多重关系 |
| 三、坚持全面改革,谋求深化发展 |
| 四、坚持效益目标,提升审计质量 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的前置设计 |
| 第一节 根本条件:地方审计管理体制改革的价值取向 |
| 一、毫不动摇的思想指导:坚持习近平新时代中国特色社会主义思想 |
| 二、鲜明的主题设置:强调国家审计服务国家治理的内在规定性 |
| 三、有效的改革原则:独立性、权威性、专业性价值的保障 |
| 第二节 基础条件:国家审计体制确认 |
| 一、审计组织模式优化 |
| 二、审计领导体制模式调整 |
| 三、国家审计体制确认的意义阐明 |
| 本章小结 |
| 第六章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——组织及其权力 |
| 第一节 组织和权力优化的原则坚守 |
| 一、独立性和联系性的把握 |
| 二、一致性和特殊性的统一 |
| 三、全面性和重点性的兼顾 |
| 第二节 地方审计组织设置及关系优化 |
| 一、组织设置之“加减法”应用 |
| 二、发挥地方审计委员会的作用 |
| 三、组织关系厘定 |
| 第三节 审计权力优化与规范 |
| 一、审计管理权限确认 |
| 二、审计职能转型 |
| 三、权力清单制度建立 |
| 本章小结 |
| 第七章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——制度与机制 |
| 第一节 制度与机制建构的条件设立 |
| 一、价值取向:公共性确立 |
| 二、要素供给:可行性把握 |
| 三、注意事项:衔接性处理 |
| 第二节 审计制度建设 |
| 一、良法:夯实改革创新的合法性 |
| 二、制度:强化改革创新的规范性 |
| 三、程序:提升改革创新的秩序性 |
| 第三节 审计机制修缮 |
| 一、内生机制 |
| 二、外部机制 |
| 三、联接机制 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间公开发表的论文 |
| 后记 |
（8）改革开放40年国家审计职能的演进与逻辑研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、选题背景与意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)选题意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)审计体制 |
| (二)审计理论结构研究 |
| (三)国家审计与国家治理 |
| (四)文献述评 |
| 三、研究设计 |
| (一)研究思路与方法 |
| (二)研究的阶段划分 |
| (三)研究内容与框架 |
| 四、创新点与局限性 |
| (一)创新点 |
| (二)局限性 |
| 第二章 理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| (一)新公共管理理论的核心观点 |
| (二)新公共管理理论在国家审计职能演进中的作用 |
| 二、公共治理理论 |
| (一)公共治理理论的核心观点 |
| (二)公共治理理论在国家审计职能演进中的作用 |
| 三、制度变迁理论 |
| (一)制度变迁理论的核心观点 |
| (二)制度变迁理论在国家审计职能演进中的作用 |
| 第三章 国家审计的重建与探索：1978-1992年 |
| 一、社会主义经济体制下审计署的恢复重建 |
| (一)财政压力下进行的国企放权改革 |
| (二)以市场化为导向的经济体制改革 |
| (三)《宪法》正式确立审计机关地位 |
| 二、扩大企业自主权与承包制经营促进的国家审计 |
| (一)为严肃财经法纪重点进行的国企审计 |
| (二)经济责任审计的前身 |
| 三、松绑放权下的央地关系助推国家审计发展 |
| (一)审计署的有力发展 |
| (二)向人大常委会报告工作 |
| (三)建立对地方政府财政收支审计制度 |
| 四、演进的逻辑分析 |
| (一)公共行政向公共管理的理念转变 |
| (二)财政压力之下的现实需求 |
| (三)该阶段的问题与下阶段的展望 |
| 第四章 国家审计的规范发展：1993-2005年 |
| 一、社会主义市场经济体制下审计制度的规范化 |
| (一)《审计法》的正式出台 |
| (二)分税制改革与政府预算管理权上收 |
| (三)由不触动产权制度的国有企业管理改革到产权制度改革 |
| 二、央地财政关系的变化导致的财政审计变革 |
| (一)预算审计的不断完善 |
| (二)与分税制改革相适应的税收征管审计 |
| 三、国企改制下的国家审计发展 |
| (一)为加强宏观调控发展的金融机构审计 |
| (二)重点企业采取行业审计方式 |
| (三)经济责任审计暂行规定 |
| 四、演进的逻辑分析 |
| (一)管理理念的深入 |
| (二)职能优化的现实需求 |
| (三)该阶段的问题与下阶段的展望 |
| 第五章 国家审计的全面深化：2006-2018年 |
| 一、全面改革下国家审计目标的转变 |
| (一)与审计紧密相连的政府会计改革 |
| (二)准确定位后的政府转型 |
| (三)监察委员会的正式确立 |
| (四)《审计法》加紧重新修订中 |
| 二、服务国家治理的国家审计 |
| (一)由真实合法审计向效益审计的转化 |
| (二)与监察委员会发挥协同作用 |
| (三)经济责任审计的正式确立 |
| 三、全面深化改革下的国家审计发展 |
| (一)为污染防治攻坚战而努力的资源环境审计 |
| (二)审计维民的民生审计 |
| (三)中央审计委员会的设立 |
| 四、演进的逻辑分析 |
| (一)治理理念的渗透 |
| (二)“五位一体”与“四个全面”的现实需求 |
| (三)该阶段的问题与下阶段的展望 |
| 第六章 研究结论及建议 |
| 一、研究结论 |
| (一)国家审计是服务于国家治理的重要组成部分 |
| (二)国家审计改革是一种嵌入式改革 |
| 二、建议 |
| (一)国家审计宜坚持特殊行政型审计体制 |
| (二)国家审计要融合社会审计与内部审计共同发挥作用 |
| (三)国家审计要注重文化发展与体系建设 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（9）国家审计功能协同服务国家治理的路径研究 ——基于省级面板数据和链式中介效应的实证检验（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 数量研究法 |
| 1.4.3 实证研究法 |
| 1.5 主要创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 国家审计协同研究 |
| 2.2 国家审计协同与财政治理 |
| 2.3 国家审计协同与公权力监督 |
| 2.4 国家审计协同与国家治理 |
| 2.5 文献评述 |
| 3 理论和研究假设 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 协同理论 |
| 3.1.2 国家治理理论 |
| 3.1.3 嵌入理论 |
| 3.2 理论分析和研究假设 |
| 3.2.1 国家审计功能协同与国家治理 |
| 3.2.2 国家审计功能协同、财政治理与国家治理 |
| 3.2.3 国家审计功能协同、公权力监督与国家治理 |
| 3.2.4 财政治理与公权力监督 |
| 4 研究设计 |
| 4.1 样本选择与数据来源 |
| 4.2 变量选取 |
| 4.2.1 解释变量 |
| 4.2.2 中介变量 |
| 4.2.3 被解释变量 |
| 4.2.4 控制变量 |
| 4.3 模型设定 |
| 5 实证分析 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 Pearson相关系数和多重共线性检验 |
| 5.3 链式中介效应检验 |
| 5.4 实证结果及分析 |
| 6 对策建议与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 加速完善国家审计协同的理论基础和顶层设计 |
| 6.2.2 有序强化国家审计在执行层面的协同力度 |
| 6.2.3 充分发挥国家审计成果利用的协同转化 |
| 6.3 不足与展望 |
| 7 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（10）审计机关对国有企业内部审计的指导研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究框架和研究方法 |
| 1.2.1 研究框架 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 创新点 |
| 1.4 国内外文献综述 |
| 1.4.1 国外研究现状 |
| 1.4.2 国内研究现状 |
| 1.4.3 文献评述 |
| 2 审计机关指导国有企业内部审计的理论基础 |
| 2.1 利益相关者理论 |
| 2.2 分工理论 |
| 2.3 治理理论 |
| 3 审计机关指导国有企业内部审计的制度变迁 |
| 3.1 审计机关对内部审计的指导职责得到初步确立 |
| 3.2 审计机关对内部审计的指导逐步深入 |
| 3.3 审计机关对内部审计的指导不断提升 |
| 4 审计机关指导国有企业内部审计的现状与不足 |
| 4.1 审计机关指导国有企业内部审计的现状 |
| 4.1.1 通过网络信息搜集资料的现状分析 |
| 4.1.2 通过专家座谈搜集资料的现状分析 |
| 4.1.3 现状总结 |
| 4.2 审计机关指导国有企业内部审计存在的不足 |
| 4.2.1 审计机关指导的覆盖范围不够全面 |
| 4.2.2 审计机关的指导职责划分不明确 |
| 4.2.3 部分地区对指导工作缺乏重视 |
| 4.2.4 法律法规体系不够完善 |
| 5 审计机关指导国有企业内部审计的路径设计 |
| 5.1 审计机关指导国有企业内部审计路径的设计目标 |
| 5.2 审计机关指导国有企业内部审计路径的设计原则 |
| 5.2.1 总体指导思想 |
| 5.2.2 基本原则 |
| 5.3 设计审计机关指导国有企业内部审计的路径 |
| 5.3.1 审计机关指导国有企业安排审计计划 |
| 5.3.2 审计机关指导国有企业审计提高项目质量 |
| 5.3.3 审计机关指导国有企业内部审计人员提升技能 |
| 5.3.4 审计机关指导国有企业内部审计机构管理体制 |
| 5.3.5 完善审计机关指导国有企业内部审计的制度建设 |
| 5.4 审计机关指导国有企业内部审计路径设计的注意事项 |
| 5.4.1 建立专门的内部审计指导部门 |
| 5.4.2 界定审计机关与内部审计协会的职责 |
| 5.4.3 指导部门与审计机关其他业务部门合作 |
| 6 审计机关指导J公司内部审计的案例分析 |
| 6.1 案例背景介绍 |
| 6.1.1 J公司简介 |
| 6.1.2 J公司内部审计情况概述 |
| 6.1.3 H市审计局指导J公司内部审计情况 |
| 6.2 .案例分析 |
| 6.2.1 H市审计局指导J公司内部审计尚存不足 |
| 6.2.2 H市审计局指导J公司内部审计的完善措施 |
| 6.3 案例启示 |
| 6.3.1 针对审计机关提出的建议 |
| 6.3.2 针对国有企业提出的建议 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、论内部审计对我国国家审计的借鉴意义（论文参考文献）
- [1]审计全覆盖背景下国家审计对内部审计资源利用研究[D]. 郭旭. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]我国国家审计与内部审计关系演进研究综述[J]. 饶曦,黄蓉兰,邱铭,陈菁. 金融教育研究, 2020(06)
- [3]国有企业内部审计与国家审计协同运行路径研究 ——以中石化为例[D]. 王一鑫. 哈尔滨商业大学, 2020(12)
- [4]新时代企业内部审计职能拓展及其实现路径研究 ——以W企业为例[D]. 黄晓颖. 云南财经大学, 2020(07)
- [5]企业漂绿行为的审计治理研究[D]. 王凯慧. 浙江工商大学, 2020(05)
- [6]审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究[D]. 徐会超. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [7]国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究[D]. 马薇. 苏州大学, 2019(07)
- [8]改革开放40年国家审计职能的演进与逻辑研究[D]. 张帅. 河南大学, 2019(01)
- [9]国家审计功能协同服务国家治理的路径研究 ——基于省级面板数据和链式中介效应的实证检验[D]. 范传正. 河南大学, 2019(01)
- [10]审计机关对国有企业内部审计的指导研究[D]. 汪妍. 南京审计大学, 2019(08)