一、我国个人所得税改革思路（论文文献综述）
余斌[1]（2021）在《个人所得税收入分配效应研究 ——以江西省为例》文中认为随着经济的发展,我国居民人均收入水平快速增长,我国居民收入差距也在不断深化,历年来我国居民收入的基尼系数一直维持在国际警戒水平线以上,且有不断扩大化趋势。个人所得税作为国家直接对居民征收的税种,在调节收入差距方面具有不可替代作用。2019年新个税改革与往期大不相同,不仅调高起征点的额度,还结合居民家庭考虑,增加六项专项附加扣除,使个税扣除更加“人性化”。此次改革,将以往分类征收模式变为综合与分类相结合模式,不仅使得个税征收更加公平化,还增加年度汇算清缴功能,多缴多退,少缴立补,让税负更合理。本文以个人所得税分配效应为主线,采用理论分析与实证研究相结合的方法,收集整理F市、江西省、北京市、全国数据,采用Python编程,计算改革前后个人所得税调节收入分配效应的基尼系数指标、MT指数指标和平均税率指标,通过分析这几个指标来测算个人所得税在改革过程中调节收入分配的具体效应。从测算的这几个指标来看,新税制下个人所得税实行会弱化个人所得税收入分配效应,同时不同地区、不同收入类型、不同收入群体其收入分配效应也不一样,城市越发达、收入越高、缴税比重越重,调节能力越强。接着整理个人所得税调节收入分配效应相关理论文献,结合笔者工作实际分析个人调节收入分配效应存在的问题,并提出改进思路。本文构思及主要逻辑结构分为:第一章导论,导论章节主要叙述本文的研究背景、理论意义和现实意义,分析国内外相关研究文献,总结相关理论观点,概括文章框架和思路;第二章相关理论,主要从个税基本概述和收入分配相关理论两个方面进行阐述,并介绍基尼系数、MT指数、平均税率原理及计算公式;第三章实证研究,本部分主要以F市、江西省、北京市数据为测算实例,利用基尼系数、MT指数、平均税率等指标来分析不同地区、不同收入类型、不同收入群体之间个税分配效应差异,并得出相应;第四章,整理归纳相关理论文献资料,并结合笔者工作实际,分国家层面、企业层面、个人层面分析个税调节收入分配效应弱的原因;第五章,根据前文提出的问题,结合新个人所得税相关政策依据并结合文献资料、笔者工作经验,提出进一步改进和完善个税调节收入分配效应的对策。
郑标[2]（2021）在《个人所得税调节城镇居民消费的路径分析》文中认为消费对经济增长的拉动作用不断提高,目前,中国经济发展正由过去主要依赖投资和出口拉动转向更多地依赖内需,特别是消费需求拉动转变。政府在《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》中也提出“十四五”期间将全面提升消费,转变居民消费观念,促进消费转型升级,消费的扩容提质,既是拉动内需、促进经济增长的途径,也是保障和改善民生的必然要求。收入是个人消费的前提,收入直接决定了个人消费水平的高低,此外,由于边际消费倾向存在递减的规律,收入差距一定程度上也影响着居民的整体消费水平。目前我国中低收入群体占据居民主体,居民整体消费水平不高但增长空间大。中低收入者的边际消费倾向即消费意愿大于高收入者,通过增加低收入者的收入,扩大中等收入者人数,可以缩小贫富差距,提高社会总消费水平。个人所得税是调节收入分配的主要宏观政策工具,属于直接税种,税负难以转嫁,提高免征额、降低税率等会减少个人交纳的个人所得税税额,增加居民的可支配收入;累进税率的设置,税率结构的优化,一定程度上可以缩小收入差距,个人所得税改革通过调节居民可支配收入与贫富差距进而影响消费。我国城镇居民是个人所得税的主要纳税群体,也是社会的主要消费群体,因此本文以我国城镇居民收入、消费问题为研究对象,利用2008-2018年的省级面板数据,采用中介效应模型研究了个人所得税影响居民消费的作用路径,探讨了个人所得税的改革方向。首先从理论方面分析了个人所得税调节居民消费的作用路径,得出可支配收入与贫富差距是个人所得税调节居民消费的中介变量,其次对我国城镇居民收入、消费状况以及存在的不足进行了阐述,并将我国居民消费率与部分发达国家进行比较,发现我国居民消费率较OECD国家偏低,居民消费结构也有待进一步优化;接着利用省级面板数据进行实证分析,验证了可支配收入、贫富差距是个人所得税调节居民消费的中介变量,并分地区分析了2011年个人所得税改革对居民消费的影响,发现个人所得税改革对东部地区消费刺激作用最为显着,经济发展程度是导致差异的主要原因;最后,介绍了2018年个人所得税改革的主要内容,分析了新一轮个人所得税对居民收入分配与消费的影响,并结合个人所得税调节居民消费的作用路径的理论分析与实证检验的结果,针对新一轮个人所得税改革在调节居民消费路径上存在的不足,从增加居民可支配收入、缩小贫富差距、完善征管制度三方面提出了优化建议。
赵良[3]（2021）在《我国个人所得税收入再分配效应研究》文中研究指明改革开放以来,随着国家经济的快速发展,我国的居民收入水平和收入结构也发生了巨大变化,调查数据显示,我国居民人均收入基尼系数常年在国家警戒线0.45以上,居民贫富差距的过大不利于经济的发展。个人所得税是我国重要的主体税种,因为其具有累进性和是直接税的特点,被普遍认为具有收入再分配的作用,2018年我国再次对个人所得税法进行改革,新实行的个人所得税法在免征额、税率结构和征收方式上都做出了改变,并且首次增加了六项专项附加扣除,此次改革必将对我国个人所得税的收入分配效应产生影响,本文基于此次改革,探究新个人所得税的各项改革是否增强了其收入再分配效应,并根据研究结论和分析提出改革建议。在绪论和理论章节,本文首先通过对国内外文献梳理,借鉴了相关的研究指标:MT指数、平均税率、累进指数,在理论研究中,首先介绍了个人所得税的概念和功能,其次详述了个人所得税收入再分配的基础理论,最后分析了个人所得税影响收入再分配的途径和影响个人所得税收入再分配效应的因素。在现状分析章节,本文运用国家统计数据分析了我国个人所得税的发展现状和居民收入分配现状,发现我国个人所得税收入总量近年来逐步提升,但是不同群体的居民收入差距却逐渐拉大,最后初步分析了个人所得税改革对居民收入分配产生的影响。在实证分析方面,通过CHFS微观数据库中的各项收入变量,运用已知的数据,根据个人所得税税法模拟推算了税前税后的个人所得数据,并将个人收入按照收入来源和所在地域进行划分,观察新旧税制下个人所得税收入再分配效应的变化,结果显示个税改革后MT指数出现了下降,MT指数下降的主要原因是虽然改革后个税的累进性增强,但是其平均税率发生了降低,因此2018年个人所得税的改革并不利于其发挥收入再分配的作用,但是此次改革后人均税后收入出现了上涨,说明此次改革降低了居民的税收负担。本文在上述分析的基础上找出制约我国个人所得税收入再分配效应的原因,包括个人所得税税收规模小、综合课税范围小、税率结构有待优化、费用扣除制度不合理、征管效率低下和纳税单位不合理六个方面,并在借鉴国际经验的基础上提出政策建议,包括优化我国整体税制以提高直接税比重、扩大综合课税范围、优化累进税率结构、制定合理费用扣除标准、提高个税征管水平和重新界定个人所得税纳税单位等。
李雪[4]（2021）在《D县税务机关个人所得税征收管理问题研究》文中认为个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征收对象的一种直接税,它不仅是国家财政收入的重要税种,也是调节社会收入分配的工具,对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义。科学的财税体制是促进经济发展和社会公平的制度保障。党的十九大报告提出了深化税制改革的决策部署,作为重点改革税种之一的个人所得税改革也正式开启,真正向实行综合和分类相结合的个人所得税制迈出了关键一步。然而,方向的明确并不意味着道路的通畅,两年多来,虽然个人所得税改革已经取得阶段性进展,但通过新的征管实践,不难发现,除了科学合理地确定个人所得税的模式选择及税制设计之外,基层税务部门还必须努力构建与之相适应的个人所得税征管体制机制,才能使改革不断成熟稳定,发挥应有效用。本文以新修订的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施为背景,站在基层税务部门的视角下,以D县为研究对象,采用文献研究法、问卷调查法,结合税收公平理论和税收遵从理论,对税务机关个人所得税征收管理现状和存在的问题进行研究,深入分析问题产生的原因,进而从强化征管人力资源配备、建立优质高效征管体系、加大信息管税力度、健全内外监控体系四个方面就如何改进当地个人所得税的征收管理提出对策建议,希望可以为D县税务系统今后的个人所得税征管实践工作提供一定的参考,真正使新一轮个人所得税改革在该地区更好地发挥应有的作用,实现促进社会公平、缓解区域贫富差距、推动社会和谐发展的目的。
孙丹[5]（2021）在《我国个人所得税征管问题研究 ——以Y区为例》文中认为随着经济和社会的发展,个人所得税在经济和社会领域发挥着越来越重要的作用。它不仅是政府组织财政收入的重要工具,具有筹集财政收入的作用,而且具有自动稳定器的功能,在调节收入分配、实现社会公平等方面发挥了巨大作用,同时还有助于培养和增强个人的纳税意识。个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税和消费税的第四大税种,但是个人所得税占税收总收入的比重较低,使个人所得税的作用不能得到充分发挥。2018年8月31日,《个人所得税法》第七次修正完成,这也开启了我国个人所得税税制的一次根本性变革,标志着我国个人所得税从分类税制转变为综合与分类相结合的混合税制。综合所得的征收对税务部门的征管水平提出了更高的要求,如何进一步加强个人所得税的征管成为税务部门以及政府相关部门关注的重点问题。20世纪70年代以后,新公共管理理论和信息不对称理论逐渐发展起来,从不同角度对税收征管产生了重大影响。新公共管理理论确立了纳税人与税务部门平等的经济主体关系,提倡政府职能管理市场化,建立以顾客为导向的服务型政府;信息不对称理论启示税务部门要加强税收政策的宣传和培训,同时积极获取更多的第三方涉税信息。新公共管理理论和信息不对称理论中一系列理念对新形势下个人所得税征管有较好的借鉴和指导意义。本文以“个人所得税改革”为切入点,通过对新公共管理和信息不对称理论的解读,基于作者对Y区税务局个人所得税征管工作的详细调研,结合Y区个人所得税征管现状,通过文献分析、访谈调查、比较分析等研究方法,梳理出我国在个人所得税征管方面存在的问题,深入剖析问题产生的原因,从征管服务资源不足、征管探索不深入、自然人信用评价机制不健全、税收征管大数据建设较落后四个方面分析存在的问题。并借鉴美国、英国、日本等发达国家的先进征管经验,结合我国个人所得税征管方面存在的问题提出了一系列建议:加强纳税服务体系建设、完善个人所得税征管制度、完善自然人信用评价及应用体系、加快个人所得税征管信息化建设。希望本文能为提高我国个人所得税征管水平发挥一定的借鉴作用。
董玲玲[6]（2021）在《我国个人所得税反避税问题研究》文中研究指明近年来,世界各国为了更好的保障国家税收主权不被侵害,避免税基遭到侵蚀,纷纷采取各种手段加强反避税管理。我们国内的反避税工作基本局限于企业所得税领域,而个人所得税的反避税工作几乎处于空白状态。直到2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》（2019年1月1日生效）首次增加了反避税条款,第八条规定个人实施转让定价、受控外国公司和其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的避税行为,税务机关有权按照合理的方式进行纳税调整,这意味着我国个人所得税反避税工作迎来了具有重大意义的新篇章。但是由于个人所得税反避税立法尚处于起步阶段,各项反避税规则还不够细化,相关配套法律法规和政策规定未能完善,因此个税反避税机制的建设和完善还有很长的路要走,个税反避税工作的实践和探索之路仍将充满挑战。为了更加有效地约束和规制自然人的避税行为,防止税款流失,充分发挥个人所得税在组织财政收入中的重要作用,构建个税反避税的完善规则体系,也是我国未来进行个税改革的主要方向。全文共分为七章。第一章是绪论,主要论述选题背景及意义、国内外研究综述、研究思路及技术路线、主要创新点等内容。第二章是基本理论分析,主要介绍基本概念定义和理论依据。第三章是我国个人所得税避税与反避税现状及问题分析,主要是通过分析个人所得税避税行为的分析,包括避税的原因、手段、影响等方面,重点分析了我国个人所得税反避税的必要性以及处理解决这一问题的可行方式和机制建设等问题,探寻我国现行个人所得反避税机制存在的问题和不足之处,并对原因进行剖析。第四章主要是个人所得税领域的典型案例,包括滥用地方财政收入返还政策避税案例和深圳地税跨境追缴个人所得税案,两个案例都会给我们的个税反避税工作带来很多启发。第五章是国外个人所得税反避税经验与借鉴,通过研究和分析外国个人所得税反避税方面的先进经验做法,为完善我国个税反避税机制,防止税款流失打好制度基础。第六章针对我国现行个人所得税反避税机制存在的主要问题,从完善自然人征管配套体系、完善个人所得税信息获取方式、建立强制性信息披露制度、优化纳税环境、完善立法体系等方面,提出对策建议。第七章是结论与展望部分。
段磊[7]（2021）在《J市Z区个人所得税征管研究》文中进行了进一步梳理2019年1月1日起全面实施的最新个人所得税法,是党中央、国务院在充分征求社会意见的基础上对旧法修订的基础上产生的,新税法的实施标志着中国个人所得税税制由分类制向综合与分类相结合税制的转变,也标志着更加注重个人所得税对调节收入分配和维护社会公平的作用。此次改革中,新税法的相关变化,体现出了国家对于百姓诉求的回应,它提高了费用扣除标准,同时以新增专项附加扣除项目的方式,让广大纳税人,尤其是家庭负担较重的人群,享受到了实实在在的税收改革红利。此外,本次改革还通过完善制度设计,强化了社会税收共治,逐步构建起以高收入人群为重点的税收管理体系。与此同时,新个人所得税法的修订与实施也给征管实务带来了新的挑战,这突出表现在税务机关个人所得税征管力量薄弱征管力量薄弱、信息化征管手段应用不足、未建立起社会共治管理模式、征管依据有待完善、征管执行过程中纳税人遵从度有待提高等问题上。甚至在新个人所得税法实施之初,出现了税务机关面对纳税人的压力,取消了“在享受房屋租赁费用专项附加扣除时需要填报出租方信息”这一要求,使得房屋租赁费用扣除是否真实无据可查。这样的情况说明,新个人所得税法在征管实务中存在一定问题。在征管实务中如何应对以上问题,是本次论文写作需要论述的重点。本论文以最新个人所得税法征管实务为写作背景,以个人所得税征管为研究对象,基于J市Z区个人所得税征管数据,采用符合实际需求的研究方法,如文献研究法、案例研究法、比较研究法等,对新个人所得税法改革内容做了总结分析,对新税法实施后J市Z区个人所得税征管实务概况及面临的问题进行了阐述,对问题的产生做了相应的原因分析,并以美国、日本、英国等发达国家个人所得税政策为蓝本,对其个人所得税征管经验加以总结借鉴,努力找出合理化的征管建议。最后,本文立足J市Z区税务机关征管工作实际,从加强当前个人所得税征管实务出发,从税务机关机构和人员设置、加快信息化管理进程、健全社会税收共治模式、优化个人所得税制、从税收服务与征管入手提升纳税遵从度等方面,提出了意见建议,力求有针对性和可操作性,并对今后个人所得税的改革方向作了自己的预测。
高韬[8]（2020）在《个人所得税征管体系优化研究》文中提出税收是国家组织财政收入的重要保证,从占税收总比重来看,目前个人所得税已成为我国第三大税种。组织财政收入的同时,个人所得税也是进行居民收入二次分配的重要手段,体现个人所得量能负担的原则。随着社会生产力的飞速发展,国民收入的不断增加,居民对税收公平的诉求越来越强烈,个人所得税征管工作中的各种弊端和矛盾也日渐凸显。2018年个人所得税的第七次修订具有里程碑式意义,个人所得税步入混合税制时代,给纳税人带来普遍税收红利。另外网络科技与信息技术的不断发展变革、个人收入来源的差异化与多元化,现行个人所得税征管体系存在的短板进一步显现,个人所得税税款流失的同时也弱化了居民收入二次分配的效果。个人所得税征管体系的进一步优化,尽可能堵塞征管漏洞,对国家组织财政收入与促进居民税收公平都有重要意义。本篇论文的主题为个人所得税征管体系优化研究。第一章概述个人所得税征管体系和征管理论基础,与个人所得税征管相关的理论主要包括新公共管理理论和信息不对称理论,这些理论为后文个人所得税征管体系的进一步优化提供启示。第二章阐述我国个人所得税征管发展及征管体系现状,征管发展从征管制度和征管方式两方面展开,征管体系现状主要涉及征管法律、征管系统、征管申报和征管计缴四个方面。第三章重点剖析现行个人所得税征管体系存在的问题及原因,主要包括内部征管机制存在缺陷、纳税申报与征管不相匹配、外部征管协税力量不够,其后对现行个人所得税征管体系存在问题的原因进行分析,为后文提出优化个人所得税征管体系的建议提供切入口。个人所得税征管体系的优化需要结合自身国情,也要借鉴国际经验,第四章中选取了美国、法国、日本三个国家,从征管模式、征管措施两个方面借鉴它们各自个人所得税征管体系建设的成功经验,获得未来优化我国个人所得税征管体系的启示。文章最后一部分从完善个人所得税征管体系架构、规范个人所得税征管纳税申报、推进个人所得税征管信息化建设三个方面提出优化和完善现行个人所得税征管体系的建议,为未来改革提供参考。
嵇诗媛[9]（2021）在《高邮市个人所得税征管存在问题及对策研究》文中进行了进一步梳理随着社会的进步、经济的发展,个人所得税制度一直在改革。伴随着第七次个人所得税法修正案的完成,我国的个人所得税制度进行了根本性的改革,告别了按月征收、按次征收,并迈出了从分类税制到综合与分类相结合税制转变的第一步。但是现在,我国的个人所得税只占税收总额的一小部分,难以起到调控社会贫富差距的作用。主要原因是个人所得税的严重流失,因此,加强个人所得税的征收和管理,充分发挥个人所得税对收入的调节作用显得非常重要和紧迫。论文以高邮市个人所得税征管问题为研究课题,以期对我国基层税务机关的个人所得税征管提供理论和实践方面的参考。论文运用文献研究法、定量分析法和定性分析法等研究方法,按照“阐述理论--现状分析--查找原因--提出建议”这一研究思路展开,首先通过收集大量的国内外文献来强化个税征管的必要性,并为论文的研究提供理论依据和支撑,然后立足高邮实际,通过对高邮市近年来大量的真实的个税征收数据的详细分析,充分结合高邮市个人所得税的征收和管理现状,找准高邮市面临的个人所得税征收管理方面存在的重大问题,剖析问题对应的原因,并研究针对性对策解决问题,探索高邮市个税征管新思路。论文从征收现状、管理服务现状两个方面对高邮市个税征管现状进行了阐述,找出高邮市个税征管四个方面的问题:征管制度方面、纳税服务方面、稽查及监管方面、纳税遵从度方面。针对这四个方面的问题,各分析出两个原因,并在此基础上每个方面提出针对性完善对策。包括包括健全征管制度,完善信息共享平台;不断提升纳税服务水平,大力发展代理申报市场;加大稽查和监管力度,构建社会配套税源监控体系;简化流程完善信用评价体系,提高纳税遵从度。在当前的个人所得税改革大背景下,这对税务机关的征收和管理具有理论和实践意义。
李岑媛[10]（2020）在《淮安市个人所得税征收现状与改进对策》文中研究指明个人所得税是财政收入和税制体系的重要组成部分,具有较为显着的社会收入调节功能。随着中国经济的发展,促进了人民大众收入的不断增加,在此过程中收入的不平均和收入差距加大问题,需要包括税收方面的调节和平衡。社会经济的发展使得我国个人所得税近年来呈现较快的增长趋势,其对于社会收入调节的作用也就更好的显现出来,一方面可以稳定社会收入,适当调节,另一方面也能刺激居民消费,有效扩大内需,保证社会公平。从这样的角度来看,个人所得税征收管理问题也就有着重要的社会作用。另外,由于个人所得税自身的一些不足,人们收入渠道多元化的发展,以及个人收入信息控制方面的不足,导致中国个人所得税征管问题越来越突出,对于我国个人所得税征收管理的研究也就更为重要。论文围绕淮安市的具体实际,采用文献分析法为研究手段,以个人所得税征管为研究对象,对淮安市个人所得税的发展情况予以重点分析。首先由研究背景,选题意义,国内外的研究动态,研究思路、方法、研究难点和创新点引入,介绍个人所得税基本概念,个人所得税征管模式及个人所得税征管中公共管理的理论基础等相关概念。了解淮安市个人所得税征管现状及问题,包括个人所得税征管方式和征管重点。分析当前淮安市个人所得税征收存在的问题及成因。调查并总结发达国家个人所得税征管经验,考虑实际情况地借鉴发达国家个人所得税征管经验,为淮安市个人所得税征管的完善提供参考。进一步完善个税征管法律法规与制度的建议,包括构建高效税收征管体系,实现信息共享,提高税务机关执法力度,加强执法人员工作能力,创新个人所得税征收政策,保护纳税人权益,培育纳税人纳税意识,严厉打击偷税行为,展望未来我国个人所得税征管方向和策略。
二、我国个人所得税改革思路（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国个人所得税改革思路（论文提纲范文）
（1）个人所得税收入分配效应研究 ——以江西省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 2 个人所得税收入分配的相关理论 |
| 2.1 个人所得税概述及功能定位 |
| 2.1.1 个人所得税的相关概念 |
| 2.1.2 个人所得税的功能定位 |
| 2.2 个人所得税调节收入分配的理论分析 |
| 2.2.1 收入分配相关理论 |
| 2.2.2 税收公平理论 |
| 2.2.3 最优所得税理论 |
| 2.3 个人所得税调节收入分配效应的影响因素分析 |
| 2.3.1 征收模式对收入分配效应的影响 |
| 2.3.2 费用扣除对收入分配效应的影响 |
| 2.3.3 税率累进性对收入分配效应的影响 |
| 2.4 相关指标说明和计算公式 |
| 2.4.1 基尼系数 |
| 2.4.2 MT指数 |
| 2.4.3 累进性K指数 |
| 2.4.4 平均税率 |
| 3 个人所得税收入分配效应实证分析——以江西省为例 |
| 3.1 江西省居民收入分配差距现状 |
| 3.1.1 江西省居民收入与全国居民收入收入对比 |
| 3.1.2 江西省城镇居民收入与农村居民收入差距现状 |
| 3.2 江西省个人所得税收入分配效应的测算 |
| 3.2.1 个人所得税总体收入分配效应的测算——以江西省为例 |
| 3.2.2 不同收入人群个人所得税收入分配效应 |
| 3.2.3 不同收入类型的个税收入分配效应 |
| 3.2.4 不同地区的个税收入分配效应 |
| 4 个人所得税收入分配效应调节能力弱的原因分析 |
| 4.1 国家层面 |
| 4.1.1 个人所得税占税收总收入比重低 |
| 4.1.2 个人所得税课税模式较繁琐 |
| 4.1.3 个人所得税费用扣除标准不灵活 |
| 4.1.4 个人所得税税率结构差异 |
| 4.1.5 个人所得税征管效率低 |
| 4.2 企业层面 |
| 4.2.1 财务人员专业水平有待加强 |
| 4.2.2 申报数据真实性有待加强 |
| 4.3 个人层面 |
| 4.3.1 公民纳税意愿低 |
| 4.3.2 自行申报难度大 |
| 5 完善个人所得税发挥调节收入分配效应的建议 |
| 5.1 国家层面 |
| 5.1.1 优化税率结构,调整边际税率 |
| 5.1.2 以分类综合税制为过渡,推动综合税制发展 |
| 5.1.3 引入物价指数,建立动态费用扣除调节机制 |
| 5.1.4 优化个税激励机制,提高税收遵从度 |
| 5.1.5 推广信息治税,提高个人所得税征管效率 |
| 5.1.6 紧抓新税制契机,探索以家庭为主体纳税制度 |
| 5.2 企业层面 |
| 5.2.1 加强与涉税专业代理机构合作,强化税收风险管理 |
| 5.2.2 注重继续教育,完善企业财务人才培养机制 |
| 5.2.3 完善信息化系统建设,提高财务管理效率 |
| 5.3 个人层面 |
| 5.3.1 发挥主观能动性,提高纳税遵从度 |
| 5.3.2 申报信息交叉核对,提高申报准确率 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）个人所得税调节城镇居民消费的路径分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、国内外文献评述 |
| 第三节 研究思路、方法、创新点及不足 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、本文的或有创新点及不足之处 |
| 第二章 个人所得税影响居民消费的作用路径 |
| 第一节 可支配收入作为中介变量的理论分析 |
| 第二节 贫富差距作为中介变量的理论分析 |
| 第三章 城镇居民收入及消费状况分析 |
| 第一节 我国城镇居民的收入状况 |
| 一、城镇居民总体收入状况 |
| 二、城镇居民不同收入阶层收入状况 |
| 第二节 我国城镇居民的消费状况分析 |
| 一、城镇居民各项消费支出情况 |
| 二、城镇居民恩格尔系数 |
| 三、城镇不同收入等级居民消费状况 |
| 四、城镇居民消费率分析 |
| 第四章 个人所得税调节城镇居民消费路径的实证分析 |
| 第一节 个人所得税调节消费中介路径的实证分析 |
| 一、变量与数据选取 |
| 二、模型选择与构建 |
| 三、数据相关检验 |
| 四、实证检验过程及结果分析 |
| 五、稳健性检验 |
| 第二节 异质性区域实证结果及分析 |
| 第三节 实证分析结论 |
| 第五章 新一轮个人所得税的影响与传导路径上的不足 |
| 第一节 新一轮个人所得税改革内容 |
| 第二节 新一轮个人所得税改革的影响 |
| 一、新一轮个人所得税改革对收入分配的影响 |
| 二、新一轮个人所得税改革的消费效应 |
| 第三节 个人所得税在调节居民消费传导路径上的不足 |
| 一、可支配收入方面:费用扣除标准不合理 |
| 二、贫富差距方面:个人所得税率结构和征税模式不完善 |
| 三、征管方面:税收征管体系机制不健全 |
| 第六章 优化个人所得税消费调节效应的政策建议 |
| 第一节 优化个人所得税消费调节效应的改革方向 |
| 第二节 优化个人所得税消费调节效应的具体对策 |
| 一、增加居民可支配收入水平的个人所得税对策 |
| 二、调节贫富差距的个人所得税对策 |
| 三、建立完善的税收征管制度体系 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）我国个人所得税收入再分配效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 个人所得税收入再分配效应相关理论分析 |
| 2.1 个人所得税的概念及功能定位 |
| 2.1.1 个人所得税的概念 |
| 2.1.2 个人所得税的功能定位 |
| 2.2 个人所得税收入再分配理论基础 |
| 2.2.1 公平原则指导的税收理论 |
| 2.2.2 罗尔斯公平正义论 |
| 2.2.3 最优税制理论 |
| 2.3 个人所得税影响收入分配的机理 |
| 2.3.1 个人所得税影响收入分配的途径 |
| 2.3.2 影响个人所得税收入再分配的因素 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 中国个人所得税制的发展和居民收入分配现状 |
| 3.1 中国个人所得税的发展及现状 |
| 3.1.1 中国个人所得税的建立与发展 |
| 3.1.2 中国个人所得税收入现状 |
| 3.2 中国居民收入分配现状 |
| 3.2.1 中国居民收入差距变化趋势 |
| 3.2.2 中国居民收入分配呈现的特点 |
| 3.3 个人所得税对居民收入再分配的影响分析 |
| 3.3.1 个税收入来源分析 |
| 3.3.2 个税改革对居民收入再分配影响分析 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 现行个人所得税收入再分配效应的实证分析 |
| 4.1 数据来源及数据处理 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 变量处理 |
| 4.2 相关指标计算规则 |
| 4.2.1 MT指数 |
| 4.2.2 累进指数K |
| 4.3 个人所得税收入再分配效应的模拟分析 |
| 4.3.1 工资薪金所得模拟分析 |
| 4.3.2 经营所得模拟分析 |
| 4.3.3 实证分析结论 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 中国个人所得税调节收入再分配问题的成因分析 |
| 5.1 个人所得税税收规模小 |
| 5.2 个税税制存在不合理之处 |
| 5.2.1 综合课税范围小 |
| 5.2.2 个人所得税税率累进结构有待优化 |
| 5.2.3 费用扣除制度不合理 |
| 5.3 个税征管体系有待完善 |
| 5.3.1 个人所得税税收征管效率低下 |
| 5.3.2 个税纳税单位不合理 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 加强个人所得税收入再分配效应的建议 |
| 6.1 提高个人所得税占税收收入的比重 |
| 6.2 优化调整个税税制结构 |
| 6.2.1 扩大综合课税范围 |
| 6.2.2 优化调整个人所得税税率结构 |
| 6.2.3 完善费用扣除制度 |
| 6.3 完善个税征管体系 |
| 6.3.1 提高个人所得税征管效率 |
| 6.3.2 重新界定纳税单位 |
| 6.4 小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）D县税务机关个人所得税征收管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究方法 |
| 一、文献研究法 |
| 二、问卷调查法 |
| 第四节 论文的研究思路及创新点 |
| 一、研究思路 |
| 二、创新点 |
| 第二章 核心概念的界定及理论基础 |
| 第一节 核心概念的界定 |
| 一、个人所得税 |
| 二、个人所得税征收管理 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收公平理论 |
| 二、税收遵从理论 |
| 第三章 D县税务机关个人所得税征收管理现状、问题及成因分析 |
| 第一节 D县税务机关个人所得税征收管理现状 |
| 一、D县个人所得税收入总量现状 |
| 二、D县个人所得税收入结构现状 |
| 三、D县个人所得税的征收管理方式现状 |
| 第二节 D县税务机关个人所得税征收管理中存在的问题 |
| 一、工作效率低下 |
| 二、收入质量不高 |
| 三、征管手段滞后 |
| 四、监管力度不够 |
| 第三节 D县税务机关个人所得税征收管理存在问题的成因分析 |
| 一、税务机关征管人力资源配备不足 |
| 二、个人所得税征管执行不够到位 |
| 三、 “信息管税”没有得到充分实践 |
| 四、税务机关税收监督体系不健全 |
| 第四章 改进D县个人所得税征收管理的对策建议 |
| 第一节 强化个人所得税征管人力资源配备 |
| 一、完善征管主体机构设置,夯实基层征管力量 |
| 二、改革税收管理员制度,构建复合型个税管理队伍 |
| 第二节 建立优质高效的个人所得税征管体系 |
| 一、完善个人所得税申报制度,提高纳税申报率 |
| 二、加强高收入人群的重点监管,堵塞征管漏洞 |
| 三、建立自然人纳税信用评定体系,提高纳税人遵从度 |
| 四、提升纳税服务水平,变“被动监管”为“主动服务” |
| 第三节 加大信息管税的支撑力度 |
| 一、强化“信息管税”理念,构建大数据个税管理格局 |
| 二、完善“互联网+税务”模式下的个税信息共享平台建设 |
| 三、完善个人社会信用代码机制,强化自然人信息网络管理 |
| 第四节 建立健全个人所得税内外监控体系 |
| 一、建立严密的个人收入监控体系 |
| 二、有效发挥税务稽查的职能作用 |
| 三、建立健全纳税失信联合惩戒机制 |
| 研究结论与未来展望 |
| 一、研究结论 |
| 二、未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录一 个人所得税调查问卷(针对纳税人) |
| 附录二 个人所得税调查问卷(针对基层税收管理员) |
| 致谢 |
（5）我国个人所得税征管问题研究 ——以Y区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究方法与技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究内容与创新不足之处 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 创新之处 |
| 1.4.3 不足之处 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 个人所得税基本概念 |
| 2.1.2 个人所得税改革 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 本章小结 |
| 第3章 Y区个人所得税征管的现状及问题 |
| 3.1 Y区个人所得税征管现状 |
| 3.1.1 Y区个人所得税征管概况 |
| 3.1.2 Y区税务部门的主要征管措施 |
| 3.2 个人所得税征管中存在的问题 |
| 3.2.1 自然人征管服务水平不高 |
| 3.2.2 全员全额扣缴申报质量不高 |
| 3.2.3 纳税激励与惩戒应用不够 |
| 3.2.4 自然人涉税信息共享运用不完备 |
| 本章小结 |
| 第4章 个人所得税征管中存在问题的原因分析 |
| 4.1 自然人征管服务资源不足 |
| 4.1.1 个人所得税专家型人才缺乏 |
| 4.1.2 涉税服务机构发展不健全 |
| 4.2 自然人征管探索不深入 |
| 4.2.1 自然人征管服务经验不足 |
| 4.2.2 自然人税收管理系统功能不够完善 |
| 4.2.3 对自然人执法思路不清晰 |
| 4.3 自然人信用评价机制不健全 |
| 4.3.1 自然人纳税信用评价制度还未建立 |
| 4.3.2 自然人税收违法成本较低 |
| 4.4 税收征管大数据建设较落后 |
| 4.4.1 一人式数据归集存在障碍 |
| 4.4.2 第三方信息共享平台搭建不完备 |
| 4.4.3 涉税信息核验方法传统过时 |
| 本章小结 |
| 第5章 国外发达地区个人所得税征管的经验及启示 |
| 5.1 美国个人所得税征管经验借鉴 |
| 5.1.1 美国个人所得税征管模式 |
| 5.1.2 美国个人所得税征管经验的启示 |
| 5.2 英国个人所得税征管经验借鉴 |
| 5.2.1 英国个人所得税征管模式 |
| 5.2.2 英国个人所得税征管经验的启示 |
| 5.3 日本个人所得税征管经验借鉴 |
| 5.2.1 日本个人所得税征管模式 |
| 5.2.2 日本个人所得税征管经验的启示 |
| 本章小结 |
| 第6章 完善个人所得税征管的建议 |
| 6.1 加强纳税服务体系建设 |
| 6.1.1 加大个人所得税宣传培训力度 |
| 6.1.2 拓宽纳税服务渠道 |
| 6.1.3 提高个人所得税管理社会参与度 |
| 6.2 完善个人所得税征管制度 |
| 6.2.1 组建专业化个人所得税征管队伍 |
| 6.2.2 优化个人所得税征管岗责配置 |
| 6.2.3 完善自然人税收管理系统功能 |
| 6.2.4 规范自然人执法程序 |
| 6.3 完善自然人信用评价及应用体系 |
| 6.3.1 建立自然人纳税信用评价制度 |
| 6.3.2 实施不同等级纳税人分类管理制度 |
| 6.3.3 建设自然人涉税风险智能识别系统 |
| 6.3.4 建全纳税信用部门联合激励与惩戒机制 |
| 6.4 加快个人所得税征管信息化建设 |
| 6.4.1 加强信息整合与分析 |
| 6.4.2 加强信息共享平台建设 |
| 6.4.3 优化信息核验方法 |
| 本章小结 |
| 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）我国个人所得税反避税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 对于反避税立法及制度建设研究 |
| 1.2.2 反避税政策研究 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究思路及技术路线 |
| 1.4 研究的主要内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 主要创新点 |
| 第2章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 避税 |
| 2.1.2 反避税 |
| 2.1.3 个人所得税反避税 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 税收竞争理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 小结 |
| 第3章 个人所得税反避税现状分析 |
| 3.1 个人所得税避税情况 |
| 3.1.1 个人所得避税的原因 |
| 3.1.2 个人所得税避税的主要手段 |
| 3.1.3 个人所得税避税对经济和社会的影响 |
| 3.2 个人所得税反避税现状和问题分析 |
| 3.2.1 我国的反避税政策体系 |
| 3.2.2 个人所得税反避税政策 |
| 3.2.3 我国个人所得税反避税现状 |
| 3.2.4 我国个税反避税机制存在的问题 |
| 小结 |
| 第4章 个人所得税反避税案例分析 |
| 4.1 滥用地方财政收入返还政策避税 |
| 4.1.1 案情介绍 |
| 4.1.2 案例启示 |
| 4.2 深圳跨境追缴1368 万个税案 |
| 4.2.1 案情介绍 |
| 4.2.2 案例分析及启示 |
| 小结 |
| 第5章 国外个人所得税反避税经验与借鉴 |
| 5.1 国外个人所得税反避税经验 |
| 5.1.1 美国个人所得税反避税做法 |
| 5.1.2 日本个人所得税反避税做法 |
| 5.2 借鉴与启示 |
| 5.2.1 加强税收征管信息化建设 |
| 5.2.2 制定更加科学合理的税制体系 |
| 5.2.3 加大国际间的反避税协作力度 |
| 小结 |
| 第6章 完善我国个人所得税反避税机制的探讨 |
| 6.1 完善个人所得税反避税立法体系 |
| 6.1.1 加快数字经济的立法进程 |
| 6.1.2 将个人所得税反避税条款系统化 |
| 6.1.3 与企业所得税等其他税种的反避税工作相结合 |
| 6.1.4 完善征管法配套条款 |
| 6.2 加强反避税信息化建设,拓宽个人所得信息获取渠道 |
| 6.2.1 做好CRS数据利用,完善个人所得税风险管理 |
| 6.2.2 建立强制性信息披露制度 |
| 6.2.3 大数据助力征管体系不断完善 |
| 6.2.4 “引进来”与“走出去”相结合 |
| 6.3 优化纳税环境,提高纳税遵从度 |
| 6.3.1 加强反避税人才培养和团队建设 |
| 6.3.2 优化宣传模式,加强个人所得税税法宣传 |
| 6.3.3 建立公平的税收环境 |
| 6.4 完善个人所得税税收征管配套体系 |
| 6.4.1 增设个人所得税反避税管理机构 |
| 6.4.2 充分发挥税务代理等中介结构的作用 |
| 6.4.3 建立大数据库,完善自然人征管信息 |
| 小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 7.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）J市Z区个人所得税征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国内研究综述 |
| 1.2.2 国外研究综述 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究思路及技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 研究的主要内容 |
| 1.5 主要创新点 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 个人所得税征管的相关概念 |
| 2.1.1 个人所得税 |
| 2.1.2 税收征管 |
| 2.1.3 个人所得税征管 |
| 2.2 个人所得税征管的理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 税收治理现代化理论 |
| 2.2.4 税收征管效率理论 |
| 第3章 J市Z区个人所得税征管现状 |
| 3.1 J市Z区个人所得税征管情况概述 |
| 3.2 J市Z区个人所得税征管存在的主要问题 |
| 3.2.1 征管力量配置不足 |
| 3.2.2 征管手段中信息技术应用不足 |
| 3.2.3 在征管模式上齐抓共管的局面未真正建立 |
| 3.2.4 在征管依据上还不够健全完善 |
| 3.2.5 在征管执行反馈上纳税人遵从度较低 |
| 第4章 国外个人所得税征管经验及启示 |
| 4.1 美国个人所得税征管经验 |
| 4.1.1 美国个人身份代码制度 |
| 4.1.2 美国第三方信息报告制度 |
| 4.1.3 美国个人所得税稽查制度 |
| 4.1.4 美国个人所得税信息化建设 |
| 4.1.5 美国纳税人遵从度建设 |
| 4.2 日本个人所得税征管经验 |
| 4.2.1 源泉扣缴与自我评定申报相结合的申报制度 |
| 4.2.2 个人所得税信息的采集制度 |
| 4.2.3 重视纳税信用 |
| 4.3 英国个人所得税征管经验 |
| 4.3.1 用个人所得税调节贫富差距 |
| 4.3.2 较少的所得项目 |
| 4.3.3 以家庭作为征收单位 |
| 4.3.4 合理确定扣除项目并且每年调整 |
| 4.4 国外个人所得税征管给我国的启示 |
| 第5章 完善个人所得税征管建议 |
| 5.1 完善个人所得税征管力量配置 |
| 5.2 加快个人所得税信息化征管手段提升 |
| 5.3 健全个人所得税社会化共治征管模式 |
| 5.4 优化个人所得税税制 |
| 5.5 从提升纳税人遵从入手完善征管执行及反馈 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）个人所得税征管体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究思路和方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新点与不足 |
| (一)文章创新点 |
| (二)文章的不足 |
| 第一章 个人所得税征管体系理论基础 |
| 第一节 税收征管体系的概念 |
| 一、税收征管体系的含义 |
| 二、税收征管体系的构成 |
| 第二节 个人所得税征管体系的内容 |
| 一、征管法律法规体系 |
| 二、征管流程体系 |
| 三、征管执行和保障体系 |
| 第三节 个人所得税征管理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 第二章 我国个人所得税征管发展及征管体系现状 |
| 第一节 个人所得税征管发展 |
| 一、征管制度 |
| 二、征管方式 |
| 第二节 个人所得税征管体系现状 |
| 一、征管法律 |
| 二、征管系统 |
| 三、征管申报 |
| 四、征管计缴 |
| 第三章 现行个人所得税征管体系存在的问题及原因 |
| 第一节 内部征管机制存在缺陷 |
| 一、征管流程不完备 |
| 二、征管规范不全面 |
| 三、强制执行力薄弱 |
| 四、奖惩设置不科学 |
| 第二节 纳税申报与征管不相匹配 |
| 一、纳税申报主体缺乏法律依据 |
| 二、分类与综合自行申报有困难 |
| 三、自然人纳税申报遵从度不高 |
| 四、电子征管系统功能有待完善 |
| 第三节 外部征管协税力量不够 |
| 一、个人所得税征管协助缺乏细化规范 |
| 二、自然人纳税信用等级评定系统缺失 |
| 三、第三方税务代理业务亟待大力发展 |
| 四、非税部门涉税信息共享机制不明确 |
| 第四节 现行个人所得税征管体系存在问题的原因分析 |
| 一、征管辅助配套制度不完善 |
| 二、税收征管信息系统不健全 |
| 三、个人所得税款计算较复杂 |
| 四、自行申报制度推行效果差 |
| 五、纳税申报软环境有待优化 |
| 第四章 个人所得税征管体系优化国际经验借鉴 |
| 第一节 美国个人所得税征管经验 |
| 一、征管模式 |
| 二、征管措施 |
| 第二节 法国个人所得税征管经验 |
| 一、征管模式 |
| 二、征管措施 |
| 第三节 日本个人所得税征管经验 |
| 一、征管模式 |
| 二、征管措施 |
| 第四节 国际经验借鉴和启示 |
| 第五章 优化和完善现行个人所得税征管体系的建议 |
| 第一节 完善个人所得税征管体系架构 |
| 一、修订个人所得税法律制度规范 |
| 二、优化个人所得税集中纳税平台 |
| 三、改善个人所得税纳税申报管理 |
| 四、鼓励个人所得税代理服务发展 |
| 第二节 规范个人所得税征管纳税申报 |
| 一、加强自然人主体纳税地位 |
| 二、推行双向和差异申报制度 |
| 三、提高纳税人纳税遵从度 |
| 四、加大纳税偷逃税处罚力度 |
| 第三节 推进个人所得税征管信息化建设 |
| 一、建立第三方涉税信息共享平台 |
| 二、加强税务系统内部涉税信息整合 |
| 三、建立自然人纳税信用等级评定系统 |
| 四、推进纳税申报电子渠道多样化 |
| 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）高邮市个人所得税征管存在问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 框架结构与研究方法 |
| 1.3.1 框架结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 个人所得税 |
| 2.1.2 税收征管 |
| 2.1.3 税收流失 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收征管效率理论 |
| 2.2.2 税收流失与地下经济理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 3 高邮市个人所得税征管现状以及问题 |
| 3.1 高邮市个人所得税征管现状 |
| 3.1.1 征收现状 |
| 3.1.2 征管组织机构 |
| 3.1.3 管理现状 |
| 3.2 高邮市个人所得税征管存在的问题 |
| 3.2.1 征管清缴补缴补申报不理想 |
| 3.2.2 纳税精细化服务推广乏力 |
| 3.2.3 稽查及惩处力度不强 |
| 3.2.4 纳税遵从度较低 |
| 4 高邮市个人所得税征收管理问题的原因分析 |
| 4.1 征管制度及信息技术运用欠缺 |
| 4.1.1 税源管理体系不健全 |
| 4.1.2 利用现代信息技术的能力不足 |
| 4.2 纳税服务不到位 |
| 4.2.1 服务意识不强且业务能力不足 |
| 4.2.2 个人所得税代理市场不成熟 |
| 4.3 征管环境复杂及人员素质滞后 |
| 4.3.1 收入来源及支付方式多样化使得监管困难 |
| 4.3.2 税务稽查队伍人员素质滞后 |
| 4.4 税收诚信和执行惩戒机制缺失 |
| 4.4.1 针对个人所得税的税收诚信体系缺失 |
| 4.4.2 缺乏有效的执行和惩戒机制 |
| 5 完善高邮市个人所得税征管的对策建议 |
| 5.1 健全征管制度,完善信息共享平台 |
| 5.1.1 扩大征税范围全面覆盖收入所得 |
| 5.1.2 优化调整组织机构健全税收管理体系 |
| 5.1.3 完善信息共享平台提升征管信息化程度 |
| 5.2 不断提升纳税服务水平,大力发展代理申报市场 |
| 5.2.1 巩固服务型机关建设成果拓宽征纳诉求渠道 |
| 5.2.2 不断开展业务培训与工作交流活动 |
| 5.2.3 大力发展个税代理申报市场 |
| 5.3 加大稽查和监管力度,构建社会配套税源监控体系 |
| 5.3.1 建立税收执法责任机制 |
| 5.3.2 构建社会配套税源监控体系 |
| 5.3.3 强化税收稽查人才队伍建设 |
| 5.4 简化流程完善信用评价体系,提高纳税遵从度 |
| 5.4.1 简化纳税流程方便纳税者 |
| 5.4.2 完善个人所得税纳税信用评价指标 |
| 5.4.3 奖惩结合加强后续监督提高违法成本 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）淮安市个人所得税征收现状与改进对策（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.2 研究动态与评析 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.4 研究难点和创新点 |
| 2 个人所得税相关概念及征收模式历程 |
| 2.1 个人所得税相关概念的界定 |
| 2.2 中国个人所得税发展历程 |
| 2.3 中国现行个人所得税征收模式 |
| 2.4 个人所得税征管理论基础 |
| 3 淮安市个人所得税征管现状及问题分析 |
| 3.1 淮安市个人所得税征管现状 |
| 3.2 淮安市个人所得税征收存在的问题 |
| 3.3 淮安市个人所得税征管问题原因分析 |
| 4 发达国家个人所得税征管经验分析与借鉴 |
| 4.1 发达国家个人所得税征管特色 |
| 4.2 发达国家个人所得税征管经验 |
| 5 淮安市完善个税征管法律法规与制度 |
| 5.1 构建高效税收征管体系,实现信息共享 |
| 5.2 提高税务机关执法力度,加强执法人员工作能力 |
| 5.3 创新个人所得税征收政策,保护纳税人权益 |
| 5.4 培育纳税人纳税意识,严厉打击偷税行为 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
四、我国个人所得税改革思路（论文参考文献）
- [1]个人所得税收入分配效应研究 ——以江西省为例[D]. 余斌. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]个人所得税调节城镇居民消费的路径分析[D]. 郑标. 安徽财经大学, 2021(10)
- [3]我国个人所得税收入再分配效应研究[D]. 赵良. 山东财经大学, 2021(12)
- [4]D县税务机关个人所得税征收管理问题研究[D]. 李雪. 沈阳师范大学, 2021(12)
- [5]我国个人所得税征管问题研究 ——以Y区为例[D]. 孙丹. 山东财经大学, 2021(12)
- [6]我国个人所得税反避税问题研究[D]. 董玲玲. 山东财经大学, 2021(12)
- [7]J市Z区个人所得税征管研究[D]. 段磊. 山东财经大学, 2021(12)
- [8]个人所得税征管体系优化研究[D]. 高韬. 云南财经大学, 2020(03)
- [9]高邮市个人所得税征管存在问题及对策研究[D]. 嵇诗媛. 扬州大学, 2021(05)
- [10]淮安市个人所得税征收现状与改进对策[D]. 李岑媛. 中国矿业大学, 2020(04)
标签：个税论文; 个税返还论文; 收入分配改革论文; 个人所得税计算方法论文; 税收原则论文;